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国际经济法学教学讲义函授06法学（本科）第一章 概述一、 国际经济法的调整对象是国际经济关系。对国际经济关系的理解有广狭的区别：广义的包括以下几个方面：1、平等主体之间的经济关系（通过合同连结）；2、国家对平等当事人之间的国际经济关系进行管理和管制的关系；3、通过双边或多边国际条约、国际公约连接起来的国家间的经济关系。狭义的是指：国家与国家间的经济关系（国际公约）二、国际经济法的特点1、主体的多样性。不仅限于国家，更多的是国民（法人、自然人）还有其国际组织。一个国家主体所起的作用及其活动领域也有不同。国际组织包括政府的组织和非政府间国际组织。2、客体的广泛性。不仅是平等主体之间的横向关系，也包括国家的管理等纵向关系，还包括国家的关系。3、法律规范的统一性。主要研究普遍适用的法律规则。如国际贸易术语解释规则跟单单证统一惯例三、国际经济法的渊源（一）国际立法。政府间的国际组织和非政府间的国际组织制订的国地公约，国际惯例、示范法际体现出来的立法。包括：、国际公约（只对缔约国有拘束力）、普遍适用的国际惯例（国际商事合同中的基本规则）、示范法（国际组织制定的供各国立法机构采纳的规则，各国在采纳时可以做出修订。统一商法典的优劣。最为成功的是联合国贸易法委员会制定的国际年商事仲裁示范法，运输方面：汉堡规则。示范法的目的在于动调和统一各国商事仲裁方面的法律。年电子商务示范法。还可包括一些重要组织的决议，如联合国各国经济权利义务宪章（二）国内立法。四、国际经济法的主体（一）自然人和法人。既取决于国籍所在地或住所地法是否允许，也取决于其经济交往的国空的法律。取决于设立法人的国家的法律。如何确立法人的国籍？通说：依照法人成立地组成法人的自然人的国籍以公司主营业地管理中心所在地（二）跨国公司。多个经济主体的有机组合体。Subsidiary子公司，是根据东道国法律设立的，有自己的名称、财产、组织机构，并以自己的名义参加诉讼。有一个统一的全球战略，充分利用全球各地的资源以追求最大利润。母公司是否需要对子公司承担责任？观点一：独立有限责任说观点二：鉴于中国公司实行统一战略，对资源统一调配，母公司需要承担作为整体的责任。折衷说：要具体问题具体分析。看母公司经营活动中所起的作用。目前跨国公司的活动主要受各国国内法的制约。（三）国家国家不仅仅是国际经济活动的参加者。还有通过立法对国际商事交易活动进行管理的职能，可以对外鉴订条约。国家享有国家财产豁免权主权豁免：不经国家同意，一国法院不得将国家作为被告投诉。诉讼程序：即使国家同意应诉，不经国家同意，一国法院不得强迫国家元首、政府首脑参加诉讼。（四）国际组织1、政府间国际组织governmental organization。是根据各主权国家情绪国际公约设立，或在是在联合国的设立结构，具有国际法律人格。如、IMF（国际货币基金组织，起稳定各国货币的作用），促进各国投资、提供技术援助。也有一些地区的政府（如中国香港、台湾）加入。区域组织吉欧盟成为国际组织的成员。有缔约、谈判的能力，也可以处理自己的动产、不动产、以自己的名义起诉、应诉等各钟能力，享有外交豁免权合税收豁免。其工作人员在履行职务的行为时享有外交豁免权。还有一些地区性的政府间国际组织：如东盟、亚太联盟、北美联盟、欧盟等等。2、非政府间国际组织non-governmental organization。如国际商会1919年成立，总部设在巴黎，是非政府间组织间组织中最为成功和最重要的。有三类会员：国家会员、集体会员、个人会员，它起草了国际贸易术误解释通则1936、1953、1967、1980、1990、2000版本；跟单信用证统一惯例等。NGO的奖金来源于各界的捐献，其是否以得到认可取决于其所从事的活动。再如：国际法协会纳克安特已普共同理算协会GO与NGO 的区分：不同：经费来源、活动内容、设立NGO 一般没有外交特权的豁免，是否具有国际法律人格是有争议的。相同“非营利、有缔结结合同能力、有处置不动产与动产能力、有起拼应拼能力。五、国际经济法与相邻法律部门的交错1、国际经济法与国际公法：区别（1）主体不同。（2）调整的对象不同。（3）法律渊源不同。2、国际经济法与国际私法。区别（1）主体不同。（2）调整的对象不同。（3）法律渊源不同。（4）发挥调整功能的途径不同。冲突法和实体法。3、国际经济法与内国经济法。发达国家的内国经济法既调整国内经济关系，同时也调整国际经济关系。而发展中国家的经济法划分为对内的，即只调整国内经济关系；涉外经济法则只调整涉外经济关系。4、国际经济法与国际惯例。六、国际经济法的基本原则1、经济主权原则。这是国际公法的主权原则在国际经济中的体现。它包括一下主要内容：（1）各国对境内一切自然资源享有永久主权。（2）各国对境内的外国投资以及跨国公司的活动享有管理监督权。（3）各国对境内的外国资产有权收归国有或征用。现在的分歧在于，发达国家要求的是“迅速及时、充分足够、切实有效”的赔偿（以美国为首的）。而发展中国家提出只能按照其国内法的规定给予“适当的补偿”。1974年通过的各国权利义务宪章明文规定：“。应当考虑本国有关的法律、条例以及本国认为有关的一切情况，给予适当的补偿。”2、公平互利原则。平等是否等于公平？该原则的实践：给予发展中国家“普遍优惠的、不要求互惠的和不加以歧视的待遇。”称为：非互惠的普遍优惠待遇。给惠国和受惠国之间的矛盾。3、全球合作原则。其中心环节是：南北合作，发展趋势是南南合作。4、有约必守原则。各国必须遵守其参加签订的条约和公约，实践作为缔约国的诺言。否则，如果不履行自己的国际义务，就意味着侵害了它方缔约国的权利，构成了国际侵权，就要因此承担由此引起的国家责任。 此外，各国的自然人、法人等当事人必须遵守其签订的契约。合同一旦订立，就具有法律上的约束力，一方违约就要承担相应的违约责任。第二章 国际贸易法第一节 发展历史一、民族国家形成以前，随着国际贸易的发展自发形成。剩余产品交换各个不同的集市航海交通的发展、公证人的活动、海事规则的统一。此时形成的规则叫做中世纪的商人习惯法。统一适用，但是杂乱无章不成系统的的。二、随着民族国家的兴起、商人习惯法被纳入各国国内法。法：1686海商条例1807商法典；德：1861统一商法典；普通法系：将其纳入普通法范畴。在纳入的过程中，虽然其基本原则没变，但具体规定并不同一旦出现冲突就产生了适用何国法的问题，冲突规范产生。三、战后现代国际贸易法私法的统一、以联合国为首的机构制定了一系列协调国际贸易的公约。公法的统一、关税规定，非关税协议，WTO协议特点：统一性、普遍性。四、研究对象内容：国际货物贸易、国际技术贸易。有关国际公约、习惯法、国内立法、国际惯例。第二节 国际货物买卖法一、 CISG（联合国国际货物销售合同公约） 1929由国际统一私法协会起草但早期参加国有主要为欧洲国。1980年由联合国起草并通过联合国国际货物买卖合同公约，截至2003年6月，共有62个缔约国。（日本、韩国、英国未参与）主要解决：国际货物买卖合同成立问题；买卖双方的权利义务（一） 国际货物买卖 何谓国际货物买卖？确定的标准是什么？买卖双方营业地位于不同国家，当事人的国籍不予考虑。确立营业地时，遵循最密切联系原则。公约的适用范围：、 双方者是缔约国、 扩大了的公约的适用范围，即使双方都不是缔约国也能导致公约。如果适用国际私法规则导致某一缔约国法律的适用。（二）不属于公约适用范围的货物买卖：1、购供私人、家庭或家庭使用的货物的销售。2、拍卖的销售。3、根据法律执行令状或其他令状的销售。4、公债、股票、投资证券、流通票据或货币的销售。5、船舶、气垫船或飞机的销售。6、电力的销售。（三）公约不适用于1、补偿贸易合同、来料加工、来件装配合同，咨询服务合同。2、卖方对于货物对任何人所造成的死亡或伤害责任。（四）公约与以下事项无关：1、合同的效力或任何其他条款的效力、任何惯例的效力。2、合同对所售货物所有权可能产生的影响。（五）双方当事人可以相约不适用公约。（六）对公约的保留：根据公约第98条的规定，除了公约明文许可的保留外，不得作任何保留。有3项可以：1、对“合同的订立”部分或“货物销售”部分；2、对“国际私法规则导致适用”的规定；3、对“合同的订立、更改或终止，无须以书面为之。中国对2、3项提出了保留。二、国际货物买卖合同（一）国际货物买卖合同的订立1、要约offer（1）要约的构成（14条）：向一个或数个特定的人提出的；内容必须十分确定（货物的名称、数量、价金）；要约人在其要约一旦被接受就将受其约束。（2）要约的效力(15条)。到达受要约人时生效。反要约：对要约内容按自己的意思加以了改动。是新的要约。根据公约，对要约中的货物价格，付款条件、货物质量、交货地点、端解决方式体加或改动，视为实质变更要约。（3）要约的撤回和撤销。要约在到达受要约人之前，要约人可以随时撤回，使要约不发生效力。要约在到达受要约人之后，已经发生效力，要约人可以撤销其要约，从而使要约失效。Firm offer实盘：是附有有效期的不可撤销要约。虚盘：是要约邀请。1、承诺。（1）逾期的承诺。（2）承诺的撤回。（二）国际货物买卖合同的内容。1、标的物条款。2、价格条款。3、支付条款。4、运输条款。5、保险条款。6、检验条款。7、免责条款（不可抗力条款）8、索赔条款9、法律适用条款10、争端解决条款。标的物、价格、支付、争议解决条款构成了合同的实质性条款、不可缺少条款。（三） 买卖双方的权利义务（国际货物买卖合同项下）1、卖方义务（1）交付货物。delivery goods品质保证：卖方应保证其出售的货物必须与合同约定相符和。权利担保：卖方应保证其出售的货物是其有权出售的货物；卖方应保证其出售的货物不会侵犯他人的知识产权。（2）交付单据。移交一切与货物有关的单据。包括发票、产地证明、出口证明、提单、保险单、检验检疫证明（3）转移所有权2、买方义务（1）支付货款。（2）接收货物。take delivery for goods （如有重大违约，可以拒收）（四）违约的补救办法（一）违约类型：根据违约程度可分为根本违约（fundermental breach）和一般违约(ordinary breach)。根本违约：一方当事人违约，导致另一方当事人的所追求的合同目的不能实现。如果是根本违约，守约方可以宣布解除合同（法定解除条件的具备）。一般违约：如果一方当事人违约，导致了另一方当事人部分利益的损失。对此守约方则只能请求损害赔偿，而不能宣告解除合同。（二）根据违反合同的时间不同可分为(anticipatory breach )预期违约和实际违约（actual breach）。是以履行期限是否到了为划分依据，预期违约履行期限到来之前以语言或行为表示将不履行合同的约定，它既可以是一般违约，也可以是根本违约。预期违约也可能导致实际违约或履约。实际违约是履行期限到来后，合同一方当事人不履行合同约定。（五）风险的转移1、风险转移的含义：风险是指足以致使货物毁损、灭失的意外事由。风险转移是指风险承担的转移。谁承担风险，谁就要承担货物遭到风险造成的损失。风险转移后，即使货物因故天失了，买方也仍负交款义务。卖方在风险转移前对货物承担瑕疵担保责任，风险随货物的交付而转移。2、风险转移的时间。根据公约规定：如果合同涉及到货物的运输：（1） 当卖方货物依照合同交付给第一承运人之时，即为风险转移之时。（2） 当卖方有义务在某一特定地点把货物交付承运人，当货物于该地点交付给卖方交货之时要在货物上加以标记，还应该及时通知买方，以便于买方用时投保。三、国际货物买卖的惯例（一） 国际商事合同通则1994年由国际统一私法协会制订，旨在协调和统一各国当事人的国际货物买卖合同规范。只有在当事人都承认并采纳时，该通则才对当事人具有约束力。其特点为：不是国际公约、无强制性；全同当事人自愿选择适用；用于解释或补充国际统一法律文件 ；以非立法形式统一或协调法律；该通则共7章，119条。包括总则、合同订立、合同效力、合同解释 、合同内容、合同履行、合同不履行。该通则与CISG是互为补充的，二者的不同在于：1、适用范围CISG：有关动产买卖；通则：国际商事活动2、合同成立上：通则增加了恶意谈判、保密责任等内容。3、CISG不涉及全同的效力（validity of contracts）4、在通则中将诚信原则、公平交易列为不得通过协议排除的强制性适用要求，而在CISG 中只是一般提及。5、法律效力：CISG：有拘束力的法律文件；通则：可自由适用。（二）国际贸易术语解释通则Incoterms由国际商会（ICC）1936年收集了关于国际贸易的若干惯例编订成册，后经1953、1967、1976、1980、1990、2000年的补充修订，现行的是2000年版。它解释了13种贸易术语，分为4组：自2000年1月1日生效。也有人称之为交货规则（交货地点、风险转移、安排运输、投保、清关手续等）。它包括十项义务：卖方（各种术语下对应的）1、提供符合合同的货物，付款2、进出中手续3、运输保险合同4、交货、收质5、风险转移6、费用划分(cost )7、通知(information)8、交单(提供单据)9、包装、检验货物10、其它义务1、以E 开头Ex work 工厂交货。卖方所承担的义务最小、只需在指定的地点工厂将货物交给买方指定的即完成义务。2、以F开头组：（1）FOB Free on Board 离岸价格。适用于海运卖方只负责任将货物交到买方指定的船上卖方负责办理出口手续，买方负责办理进口手续买方负责租船定舱，投保、运费、风险在货物越过般舷时轻移买卖双方互负通知义务（2）FAS Free alongside ship 船边交货。适用于海运卖方将交到船边即完成了交货义务卖方办理出口手续，买方办进口手续（对90年的修改）运输、保险合同由买方负责交货前费用由卖方承担，交货后费用由买方承担风险转移同上，通知义务同上（3）FCA Free Carrier货交承运人。可用于多种运输方式货交承运人，同时风险转移。清关手续同上，通知义务同上。交货前费用由卖方承担，交货后由买方所在交货3、以C开头组（主要运费已付）在卖方所在地交货（1）CFR Cost &Freight 成本+运费在装运港交货，风险在货物越过船舷时转移。卖方办理出口手续，买方办进口手续。卖方负责安排运输，负责通知义务。买方负责保险。（2）CIF Cost Insurance Freight (指定目的港)，到岸价格。卖方负责投保在装运港交货，风险在货物越过船舷时转移。卖方办理出口手续，买方办进口手续。卖方负责安排运输，负责通知义务。卖方负责购买保险。（3）CPT Carriages Paid to 运费付至.（4）CEP Carriage Insurance Paid to 运费保险费付至多种运输方式4、以D开头组（arrival ）在目地交货（1）DAF Delivered At Frontier 边境交货。（2）DES Delivered Ex Ship 目的港船上交货（3）DEQ Delivered Ex Quay 目的港码头交货。（4）DDU Delivered Duty Unpaid 进口关税未付。卖方不负责进口关税，不承担进口手续。（5）DDP Delivered Duty Paid 卖方负责进口清关手续，办承担进口关税。根据ICC90年做的调查，一般的定价为：Ex works 100； FCA 101； FAS 101； FOB 102； CFR 120 CIF 130 CPT 120； DAF 130； DES 130； DEQ130； DDU 132； DPP 133；四、国际货物买卖中的支付 国际货物买卖中的支付方法，一般来讲有3钟方法：（一）汇付。由买方通过其银行主动将货款汇给出口商所在银行的支付方式，根据方式不同，可为信汇、Telegraphic transfer T/T电汇和票汇。又称为顺汇，因货款的去向和票的去向是一致的。1、汇票（draft bill of exchange）出票人向受票人开出的一定时期后见票支付的命令。出票人是卖方，受票人是买方。2、支票（check）付款人是银行。（二）托收collection 卖方在发货以后根据货款金额以买方为受票人开出汇票，委托银行代向买方收取货款的支付方式。在这种情况下，汇票的去向和货款的去向是相对的，习惯上成为“逆汇”。根据支付是否需要一定的单据，可分为光票托收和跟单托收（卖方根据买卖合同先行发运货物，取得有关货运单据，然后开出汇票，连同货运单据一起交给银行托收，该类汇票称为跟单汇票）。跟单托收可分为：即期付款交单（documents against payment D/P）：买方于见到汇票时须付款，在付清货款后领取货运单据。远期付款交单（documents against acceptance D/A）：买方见到汇票时到实际付款，当中有一段时间，买方可先在汇票上承兑，表示愿意承担付款责任，等到汇票到期之日再付款。（三）信用证是银行应国际货物买卖中的买方的请求，向卖方开出的一种在一定条件下保证付款的凭证。1、特点：（1）银行以自身信用担保付款。（2）信用证根据买卖合同开出，但又独立于买卖合同。银行的义务是谨慎合理地审单。2、信用证的当事人和他们之间的关系；（1）开证申请人，即买卖合同的买方。（2）开证行。通常是开证申请人所在地的银行，他们存在着委托关系。（3）受益人。买卖合同的卖方。（4）通知行。接受开证行的委托，负责将信用证通知受益人，通常是受益人所在地银行。（5）议付行。愿意贴现或买入受益人的信用证的银行。（6）付款行。信用证指定的付款银行。3、信用证支付的一般程序。（1）国际货物买卖合同中订明以信用证方式支付货款；（2）买方根据买卖合同的信用证条款约定，向其所在地银行申请开证；（3）开证行开出以卖方为受益人信用证，委托通知行通知卖方；（4）卖方取得信用证，发运货物并取得信用证所要求的各种单据，再按信用证的规定，开立汇票（以开证行为受票人）连同单据，向议付行议付货款；（5）议付行议付货款后，在信用证背面注明金额，将汇票及所用单据交开证行索还垫款；（6）开证行审查单据，如认为符合信用证的要求，归还议付行垫付的货款；（7）开证行通知买方付款赎单，买方凭单据提取货物。4、信用证的种类（1）根据信用证是否可撤消，分为：可撤消信用证revocable：即不必通知受益人同意即可撤消；不可撤消信用证irrevocable：必须经受益人同意才可撤消；如果信用证上如未标明，则是不可撤消的。（2）根据信用证是否可以转让，分为可转证信用证transferable和不可转证信用证。5、跟单信用证统一惯例（UCP500，国际商会500号出版物）国际商会1933年最早推出的，经1962年、1974年、1983年修订，现行的是1993年修订，1994年11月1日生效。现各国银行几乎以全部采用该惯例来处理信用证业务。（1）UCP的适用范围：跟单信用证、备用信用证（2）信用证项下交易独立于买卖合同。银行只按信用证的规定办事，而不管合同的规定（3）信用证的形式和相关项下的义务（4）相关银行的权利义务：合理审查所有的单据（单证相等，单单相符），单证不符时银行可以拒付，而对单据的真假不负责任。如果单证一致银行必须付款，除非法院发出禁令。电子单证electronic equivalent等同效力的也是可以接受的。对信用证欺诈UCP未作出规定，由各国国内法来解决。第三章 国际技术贸易法一、技术贸易的主要内容根据联合国国国际技术转让行动手则的规定，转让的技术分两部分：受知识产权产权保护的技术和不受知识产权保护的技术。知识产权包括工业产权和著作权，工业产权又包括专利和商标。专有技术：没有获得专利保护的，但为一定范围内的人们所了解的具有实用价值的工业、商业、管理等方面的技术和知识。它没有获得专利保护，因为有些技术不能获得专利保护（如商业管理秘诀等）或者发明人不希望将自己的技术公开，故意不申请专利保护。 专利不一定具有实用价值，但专有技术一定是有实用价值的，实践中常常将专利和专有技术同时转让。对专有技术的保护方法一般采自我保密，如合同中的保密条款。如可口可乐的配方等靠的就是合同中的保密条款。 技术转让方式：技术所有权转让（即使发明人自己也不享有未经许可使用的权利）和使用权转让。通常技术转让都是转让的使用权。二、国际技术贸易与国际货物贸易的区别1、转让的标的不同：技术贸易转让的无形的技术知识，而货物贸易转让的是有形的货物。2、技术贸易通常转让的是技术知识的使用权，而货物贸易转让的是货物四所有权。3、技术贸易是长期的交易，而且交易过程比较复杂；而货物贸易则交易的时间较短，过程也较为简单。4、适用法律的不同。技术贸易除了适用民法、合同法的规定外，还必须适用专利法、商标法的规定；货物贸易则不存在知识产权法的适用问题。三、国际技术许可合同及其分类（一）定义：营业地在不同国家的当事人，技术的许可方将其所拥有的技术的使用权交给被许可方使用，由被许可方支付技术使用费的协议。1、根据许可方和被许可方许可协议项下所规定的权利可分为：（1）独占许可合同：在一定的地域和期限内，受方对受让的技术享有独占的使用权，供方和任何第三方在规定的期限内都不得在该地域使用该项技术制造和销售其产品。（2）排他许可合同：在一定的地域和期限内，受方对受让的技术享有排他的使用权，供方在规定的期限内不得在该地域再将该项技术转让给任何第三方，但供方仍保留在该地域内使用该项技术制造和销售其产品的权利。（3）普通许可合同：不仅许可方被许可方可使用，许可方还可授权第三主使用。2、根据受方是否有权把受让的技术再行转让的规定，可分为：（1）可转让许可合同。受方从供方获得的技术，除自己使用外，还有权在约定的地域和期限内将全部技术或部分技术的使用权转让给任何第三方使用。（2）不可转让许可合同。只能自己使用，不得转让给任何第三方使用。（二）合同的主要条款1、序文；2、关键性词语条款，如技术情报、销售地区等的界定。3、项目条款。是合同的中心内容，包括技术的名称、生产规模、废品率、能源消耗等技术指标。4、合同的价格和支付方式。有统包价格、提成价格、固定与提成相结合的价格。5、技术资料交付和产品考核验收条款。6、技术服务和技术培训条款。7、保证和索赔条款。8、在涉及专有技术转让时要有保密条款。9、限制性条款。四、国家对技术转让合同的管理 我国于2001、10、31颁布中华人民共和国技术进出口管理条例，2002、1、1实施生效。技术进出口：人中华人民共和国境外向境内或以境内向境外通过贸易、投资、经济技术合作的方式转移技术的行为。国家准许技术的自由进出口，但法律、行政法规另有规定的除外。（一）进口管理。禁止的不得进口，限制的要取得许可证不得有以下限制条款：1、要求技术受让人接受搭配的条件（搭售条款）2、要求技术受让人为专利有效期届满后的技术承担使用费或义务3、限制受让人从其他来源获得与受让人类似以或与竞争的技术。4、不合理限制受让人购买原料、零部件、设备的购进渠道。5、不合理限制受让人利用进口技术生产产品的出口渠道、销售渠道。6、不合理限制受让人销售的数量、品种、销售价格。（二）出口管理禁止的不得出口，限制的要取得许可证五、与知识产权相关的国际组织和国际公约专有技术属于知识产权的范围，但它不享有专门的法律保护，不具有独占性。（一）世界知识产权组织。我国1974年加入，至1978年有178个成员国（二）巴黎公约（1883年保护工业产权）。我国1985年加入，至2002年有196个缔约国。确立了以下原则：a、国民诗遇原则。b优先权原则。c独立保护原则。在一国申请注册的专利商标只有在该国受到保护（三）伯尔尼公约（1886年）保护文学作品至2002年，有148个缔约国。（四）马德里协定关于商标注册。至2002年，52个缔约国（五）相互协作公约。1994年参加，115个缔约国（至2002年）（六）世贸组织与贸易有关的知识产权协议(Trips)第四章 国际服务贸易WTO的服务贸易总协定的主要内容：一、规定了服务贸易的几种形式：（一）跨境提供服务（没有人员流动），如国际电讯（二）境外消费（伴随着人员流动）。如旅游、教育（三）设立商业机构。如合资企业、合作企业（四）跨境自然人流动。如技术培训，医疗服务服务的标的具有不容易储存性，服务的产生和消费往往是同步的。国家对国际服务贸易不是通过边境管理（如关税），而是通过国内立法管理。（还有行政法规）二、服务贸易的种类（一）职业服务。如计算机、律师、房地产开发（二）通讯服务。邮政、视听 （三）建筑及相关工程服务（四）销售。批发、零售、代理、特许经营。（五）教育（六）环境（七）金融。保险银行（八）健康与社会服务（九）旅游服务（十） 娱乐及文体服务（十一）运输服务三、主要内容一般规则：1、中国现在或将来将给予世贸成员任何的待遇都自动地无条件地适用于WTO的其它成员。2、国内任何相关的规定都要公开。设立咨询点。3、国内法律法规要合理地、客观地、公正地实施。特殊承诺：1、市场准入。2、国民待遇。3、逐步自由化（三年修改一次）第五章 国际贸易管理法律制度随着国际自由贸易的发展和中国加入WTO，国际贸易中的管制将愈来愈受到限制，但不论怎样，各国依然在运用各种手段来保护国内的经济发展，免受外来商品的冲击，因此各种管制措施依然在实施。根据世界各国做法，通常的管制方法有：一、目的。保护本国经济健康有序地发展二、内容。（一）关税壁垒海关根据国家公布的海关税率对进出其关境的物品、货物所证的税调节货物进出口关税。1、出口关税。2、进口关税。目的是削弱进口商品的竞争力。入世后我国进口关税已普遍下降到10.4%左右。而发达国家的进口关税平均为5%左右。a、优惠税率。适用于各进口国订有贸易协定的国家和地区b、普通税率。适用于没有订立贸易协定的国家和地区。关税减让表每隔一段时间都要做出修订。C、差别税率（特殊安排的税率）。如适用于欧盟内部、北美自由贸易区内部的特别优惠的税率不适用于最装国。d、普遍优惠制。发达国家单向给予发展中国家的优惠税率e、进口附加税（临时性）。针对特定的商品。F、反补贴。接受出口国补贴的产品，可能会以较低的价格在进口国销售，这将会给进口国的相关产业造成损害，这时采取反补贴措施就成为必要。反补贴针对的是政府行为，出口国地区由某一政府或公共机构作出的财政支持，任何形式的收入支持或价格支持，以及由此给予的利益。补贴分为禁止使用的补贴、可申诉的补贴（专项性）、不可申诉的补贴构成反补贴的条件为：1、出口国政府给于出口商以直接或间接的专项补贴；2、对进口国相关产成要际损害或损害威胁或阻碍相关产业。3、二者之间有因果联系反补贴通常采取的措施：1、临时措施：保证金、保函。2、价格承诺。3、证收反补贴税。采取以上措施后 终裁之后一年内可申请复审（二）非关税壁垒1、进口配额制。分为关税配额（在一定数量内证收较低的关税，超出该数量则证收较高的关税）和绝对配额。2、进口许可证制度。3、外汇管制。4、技术壁垒。5、保障措施。为保护国内生产者免受外来商品数量上的冲击，各国采取的保障措施有：规定进口限额或设定进口许可制度。针对的是进口产品数量增加，对进口国生产国类产品或趋势竞争产品的国内产业千万严重损害或严重威胁，进口国政府针对这种进口产品取的限制性措施。原则：不歧视待遇，针对的只是产品而不是国家。（三）出口措施。出口控制：出口许可证、出口配额出口鼓励：出口补贴、出口退税、对为了出口而进口的原材料免税出口信货。（四）反倾销。倾销：产品以低于正常价值进口，并由此对进口国已建立的相关产业造成实质损害或者产生实质损害的威胁。当倾销发生时，各国可以采取对倾销产品征收反倾销关税。倾销不一定都可以被证收反倾销关税。应具备以下条件（1）倾销的事实。（2）产品的倾销对进口国的同类产业赞成了实质性损不定害（3）倾销与损害后果之间的因果关系 三、国家实施对外贸易管理的依据。1、各国的国内法。2、根据国际法。世界贸易组织规则，它主要约束的是政府而不是国民，包括多边贸易规则、争议解决规则、贸易政策审议规则。中国入世议定书非市场经济地位、特定产品的过渡保障措施为12年。四、我国对外贸易管理的依据各国一般不直接适用WTO规则，而是将其转化为国内法。1、中华人民共和国贸易法1994年颁布实施，共8章44条。04年修改，同年7月1日实施。新的对外贸易法在原有基础上增加了三章：即第五章与对外贸易晚有关的知识产权保护；第七章对外贸易调查，第八章对外贸易救济（反倾销、反补贴，保障措施）其特点为：a个人可以从事对外贸易经营活动。b、准许货物与技术的自由进出口。（法律法规另有规定的除外）c、增加了与对外贸易有关的知识产权。d、加大了违法行为的处罚力度（第十章法律责任七条）2、2001、12、10中华人民共和国货物进出口管理条例，中华人民共和国技术进出口管理条例3、反倾销条例。包括总则、倾销与损害、反倾销调查、反倾销措施（初裁：证收临时反倾销税 、保证金、保函、终裁：高退低不补）2004、3、31修订了反倾销条例。最主要的修订：主管机构发生了改变修改前：外经贸部倾销行为；国家经贸委损害调查。修改后：商务部倾销和损害调查（立案、调查、裁定为一体）；任何贸易保护措施都应当符合公共利益。第六章 国际货币金融法一、国际货币金融法的概念与特征 国际货币金融法是调整国际货币金融关系的国际规范和国内规范的总称；在内容上，它涉及到国际货币体系、国际资本跨国流动、国际货币经营机构、关于外汇的兑换与交易、关于各种国际融资交易、关于国际金融资产的衍生工具交易等方面的法律制度。国际货币金融法是国际经济法的重要组成部分，是传统的国际贸易法制度和国际投资法制度的基础。在现代国际经济关系中，离开厂国际货币金融法所形成的秩序，各类国际贸易活动、国际投资活动和各种国际经济活动将难以合理、顺利地进行；而一同所适用的国际货币金融法制度，在很大程度上又决定着该国国际贸易、国际投资和其他国际经济活动的方式和效率。 严格地说，国际货币金融法包括国际货币法和国际金融法两个性质有别但又密切联系的法律部门。其中国际货币法是指调整国家之间因国际货币管理活动而产生的国际货币关系的国际规范和国内规范的总称，它规定的是关于国际货币的兑换、流动和汇率方面的法律规则；它构成一国同际货币金融制度的基础，具有典型的公法性质；国际金融法则是指调整不同国家民事主体之间因跨国金融交易活动而产生的国际金融关系的国际规范和国内规范的总称，它规定的是关于国际贸易融资、国际贷款融资、国际债券融资、国际盼票融资、国际租赁融资等金融交易的法律规则；尽管在不同国家的法律中，此类法律制度往往也可能包含有一定的管制法内容，但它在本质上具有私法性质。 与其他相关的法律部门相比，国际货币金融法具有以下基本特征：(1)它具有国际性特征。国际货币金融法调整的是国际性货币金融关系，这就是说，国际货币金融关系的主体、交易际的或者交易行为中必含有跨国因素；(2)它具有基础性特征。国际货币金融法仅仅调整由国际货币管理活动和国际金融交易活动所直接引起的国际货币关系和国际金融关系，它是直接针对国际货币兑换、货币国际流动和国际金融交易行为的法律规则，而不调整国际货币金融活动背后的国际贸易关系和国际投资关系，它实际上对一国的国际贸易法制和国际投资法制具有基础性作用，这使之与传统的国际贸易法和国际投资法相区别。(3)它具有实践性特征。国际货币金融法规定的是关于涉外货币管理活动和跨国金融交易活动的规则，它在内容和功能上均具有实践性和技术性特征，它实际上仅仅为一国既定的国际贸易政策和国际投融资政策提供了法律框架和法律工具，其作用在于保障国际经济活动的安全与效率；第六章 国际投资法国际法：双边协定、多边木条约多边投资提保机构公约MIGA国内法律：外商投资的准入和保护外商投资企业的经营对外投资的政治风险是由国家承担的、投资保障（投资输出国）。投资东道国：税收优惠等、主要包括鼓励、保护、管理三个方面。国际投资的主要方式：国际信货发行国际债券在国外设立外资企业在国外设立合资经营企来 在国外设立合作经营企业收购国外企业国际技术转让合作开自然资源其它主式出资方式：货币、土地、技术、实物（设备）国际投资待遇：国民待遇、最惠国待遇、超国民待遇。第七章 国际税法一、国家税收的概念与特点税收问题是一国主权的重要内容，各国为了维护本国的利益，采取了全面的税收管辖权（来源地税收管辖权和居民税收管辖权），在跨国范围内，全面的税收管辖权的实施伴随着经济国际化的发展就必然带来在税收领域引发如下问题：一是重复征税。重复征税产生的直接原因是国与国之间税收管辖权的交叉重叠，根本原因是有关国家判定所得来源地或居民身份的标准相互冲突。目前世界各国中，以居民管辖权和地域管辖权的交叉重叠最为常见。如一甲国居民在乙国从事经济活动并在当地取得一笔所得，甲国依据居民管辖权有权对这笔所得征税，乙国依据地域管辖权有权对这笔所得征税，如果甲乙两国都行使自己的征税权，并且没有必要的税收抵免政策，就会造成重复征税。重复征税一方面加重了纳税人负担，另一方面对纳税人来说也是不公平的。二是税收竞争。税收竞争的目的是主要是通过税收优惠措施来引进资本，扩大税基。随着经济全球化，国家间的恶性税收竞争愈演愈烈，从根本上违背了税收的基本原则，具体表现在，三是国际逃避税。跨国法人所得使得相关国家间税收收入的再分配关系复杂化，它们经常采用内部贸易和转让定价等手段进行国际避税。利用避税港避税是跨国法人避税的另一重要手段，通过在避税港注册成立法人，跨国法人既可以把其他国家分法人利润转移到避税港法人，又可躲避其居住国对所得的征税；通过在避税地建立控股法人和信托法人，可以躲避对投资所得的征税。据估计，目前国际贸易中的实际是发生在跨国法人或多国法人的子法人之间，这种由母法人统筹管理的“法人内部贸易”和转让定价行为是国际逃避税的主要部分，这不但侵蚀了相关国家的税收收入，还扰乱了公平竞争的秩序。在欧盟委员会（）发布的一份报告中指出，在调查的1000件增值税案件中，税收流失达亿欧元，而且这只是 “冰山一角”。此外，国际税收领域本身也具有复杂性：A各国税制有很大的差异：税制不同；税种不同。例如，老鼠税、风景税、电视税；B新的经济现象的出现：电子商务、通讯技术的发展使得信息电子化和无国界导致以大量信息为依据的现行税制无法适应以上问题产生于国与国之间，问题的解决需要国家的合作和税收协调。通过国际税收协调逐步实现各国税制的融合和税收政策的相互配合，减少国与国之间的税收摩擦及税制异化引起的损失，以最小的成本实现合理的税收收入。但税制融合并不意味着各国税制的完全统一，事实上这也是不可能的，由于各国的经济发展水平、经济结构和文化传统等不同，很难采取统一的税制。因此，国际税收领域的目标只能是在照顾各方利益的基础上，寻求各国都能接受的一套税收规则来解决上述问题，并实施国民待遇原则，实现资源在跨国范围内的高效配置。二、税收管辖权（jurisdiction to tax）1、.定义：一个国家自主地管理税收的权力。税收管辖权来源于国家主权，即属人管辖权和属地管辖权。对应的，国家的税收管辖权上也就有所谓的居民税收管辖权和来源地税收管辖权。（1）属人主义：居民税收管辖权（resident jurisdiction to tax）和公民税收管辖权（citizen jurisdiction to tax），按照属人主义原则，以国家主权所能达到的人员范围为依据，以居民或公民为标准，行使的税收管辖权。居民、公民和国民的概念辨析。（2）属地主义：收入来源地税收管辖权（source jurisdiction to tax），按照属地主义原则，以国家主权所能达到的地域范围为依据，基于所得来源地或财产所在地而行使的税收管辖权。 2、税收管辖权的现状各国普遍采取全面的税收管辖权，同时行使居民税收管辖权和收入来源地税收管辖权。具体又分成两种模式： （1）地域税收管辖权+居民税收管辖权（占多数） （2）地域税收管辖权+居民税收管辖权+公民税收管辖权（美国、墨西哥）单纯采取地域税收管辖权：香港、乌拉圭、哥斯达黎加、肯尼亚、巴拿马、赞比亚 法人单纯地域税收管辖权：法国、巴西；个人单纯地域税收管辖权：台湾3税收管辖权的约束（1）主权约束 不得侵犯他国得税收管辖权 （2）外交豁免权的约束4、经济全球化发展导致税收领域领域的管辖权冲突和税收竞争问题，需要进行必要的国际税收协调以自由贸易为主要内容的经济全球化发展带来关税和非关税壁垒的协调与削减。关税协调第一步，这也说明全球化的发展从一开始就伴随着税收协调。随着关税税率的降低，商品、劳动力、资本等开始在区域内较自由地流动，在所得税和财产税领域进一步引发重复征税和税收竞争问题。主权问题的解决只能通过谈判、协商，达成国际税收协定。三、国际税收协定1、定义与分类所谓国际税收协定,也称国际税收条约,是指两个或两个以上的主权国家,为了协调相互间的税收分配关系和处理跨国纳税人征税事务等方面的问题,本着平等的原则,通过协商、谈判等一定程序签订的有法律效力的条约。由于税收条约有时常常只通过政府就可以缔结而无需经过议会，所以常常采取“协定”的称呼，而不用“公约”或“条约”等称呼。按协定缔约主体划分,可分为双边税收协定和多边税收协定;按协定适用范围划分,可分为综合税收协定和单项税收协定。2、国际税收协定意义：对国家：以法律形式明确缔约国各方的税收权利和义务，对解决国与国之间税收权益分配矛盾和冲突，并解决国际重复征税、国际逃避税等问题；例如，OECD国家对避税地的制裁。对企业：可以税收协定避免双重征税，甚至减轻税负。例如，跨国企业的营业利润只在其为居民的缔约国一方征税，收入来源国免于征税。但是，如果该企业在收入来源国设有常设机构，就要在该国征税。然而，常设机构的构成需要符合许多条件。例如，中国和美国的税收协定规定：“建筑工地、建筑、装饰或安装工程，或与其有关的监督管理活动，仅以连续超过6个月以上的为限。企业通过其雇员或其他人员在该国内为工程项目提供的劳务，包括咨询劳务，仅以在任何12个月中连续或累计超过6个月的为限。”如果企业在对方国家从事这些工程、劳务时，就可以通过提高效率、加快工程进度、缩短工期、减少入境机会等方法，在持续时间上避免成为常设机构，从而避免在改过进行征税。3、国际税收协定范本（1）没有范本：谈判费时费力，定义用语容易冲突。ABC税案：某电视台与ABC卫星法人签订服务协议，由后者向电视台提供压缩数字视频服务，电视台支付服务费用共计2200万美元。税务机关认定上述费用为特许权适用费用，在我国缴纳预提所得税。ABC卫星法人电视台认为上述所得属于营业利润，由于其在中国没有设立常设机构，无需纳税。（2）主要范本1963年经济合作与发展组织的关于对所得和财产避免双重征税的协定范本（OECD协定范本）；1980年 联合国的关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本即（UN协定范本)。我国的具体实践截止2003年底，我国对外已正式签署了82个税收协定和与香港、澳门的“税务安排”，其中的74个协定和与香港、澳门的“税务安排”已经生效。我国对外签订的税收协定名称一般为“中华人民共和国政府和XX国政府关于对所得（和财产）避免双重征税和防止偷漏税的协定”。我国在实践中签订的国际税收协定也以上述范文为准保，并增加了两个内容:一是对利息的征税;二是对个人劳务所得的征税。在适用范围上,由于我国没有实行完全的财产税制,故在税收协定中不列财产税,而是以直接列举和先概括后列举两种方法,列举所得税税种,并分别对营业利润、投资所得、财产所得和个人劳务所得等四项所得的征税办法作了详细规定。在消除双重征税方面,我国对外签订的税收协定中一般由双方分别决定具体方式,我方采取税收抵免方式,采用抵免法消除双重征税的国家,除了美国、巴西、罗马尼亚、蒙古等少数国家以外,一般都在与我国签订的税收协定中给予税收饶让抵免的待遇。四、避免双重征税的方法1、免税法。2、抵免法。分为全额抵免和限额抵免。3、税收饶让抵免。是指居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠免于征收的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。在中国对外签订的税收协定中，有很多有关税收饶让抵免的规定，大多数为缔约国对方单方面承担的协定义务，如同日本、英国等国的税收协定。但也有些协定，如同意大利、泰国、马来西亚、韩国、印度等国签订的税收协定，则是由双方承担税收绕让抵免。具体还可以分为两种情况:一是对我国税法规定的企业所得税和