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羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈羈肁芅螇羇膃蒀蚃肆芅芃蕿肆羅葿蒅肅肇芁螃肄芀蒇蝿肃莂莀蚅肂肂薅薁虿膄莈蒇蚈芆薃螆蚇羆莆蚂螆肈薂薈螅膁莅蒄螄莃膇袂螄肂蒃螈螃膅芆蚄螂芇蒁薀螁羇芄蒆螀聿葿螅衿膁节蚁袈芄蒈薇袈肃芁薃袇膆薆葿袆芈荿螈袅羈薄蚄袄肀莇蕿袃膂薃蒅羂芅莅螄羂羄膈蚀羁膆莄蚆羀艿芇薂罿羈蒂蒈薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁肅膄蒅薁袈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇蒁螀膀肃薀袂羃莁蕿薂螆芇薈蚄羁芃薇袆螄腿薆薆聿肅薆蚈袂莄薅螀肈芀薄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿莁蚁螇肄莇蚀罿袇芃蚀虿膃腿芆螁羅肅芅袄膁莃芄薃羄艿莃蚆腿膅莃螈羂肁莂袀螅蒀莁蚀羀莆莀螂袃节荿袄聿膈莈薄袁肄莇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆袁 陕西省农村合作金融机构操作风险防范 陕西省农村信用社联合社目 录第一章 一般柜台业务操作风险防范2第一节 开销户业务2第二节 存取款业务4第三节 挂失业务9第四节 查询、冻结、扣划业务12第五节 法律问题解答15第二章 会计出纳业务操作风险防范33第一节 现金业务33第二节 重要空白凭证、有价单证及印鉴卡管理39第三节 柜员号(卡)及密码管理45第三章 支付结算业务操作风险防范48第一节 结算业务48第二节 联行往来业务61第三节 法律问题解答65第四章 银行卡业务操作风险防范77第一节 卡片管理环节77第二节 开卡领卡环节78第三节 交易环节78第四节 销户管理环节82第五节 商户管理与拓展环节83第六节 POS机管理环节83第七节 单边账的处理84第八节 法律问题解答85第五章 个人贷款业务操作风险防范89第一节 农户小额贷款信用贷款和联保贷款89第二节 个人质押贷款92第三节 个人生产经营贷款93第四节 个人住房贷款97第五节 个人汽车按揭贷款101第六节 法律问题解答104第六章 对公贷款业务操作风险防范113第一节 小企业贷款113第二节 流动资金贷款114第三节 固定资产贷款116第四节 委托贷款120第五节 法律问题解答121第七章 反洗钱业务操作风险防范128第一节 客户身份识别和资料保存128第二节 大额交易和可疑交易报告130第三节 反洗钱日常管理风险防范134第一章 一般柜台业务操作风险防范第一节 开销户业务 一、开户过程中的风险防范 (一)风险点 1开户资料虚假。银行审核开户资料不严格，为虚假证件开立帐(卡)户，这种情况一旦被不法分子利用进行诈骗活动，将造成客户资金损失。 2开户资料不齐全。违规为无证件的客户开立账(卡)户，或者开户账户的相关资料不齐全，银行可能会陷入某些经济纠纷。 3洗钱。利用虚假资料开户后用于洗钱，因资料不真实，无从追查相关线索，违反了反洗钱中“了解你的客户的原则。 (二)风险防范 1双人审核开户的证件是否真实有效(特别是护照、通行证、军官证等特殊证件)。对于第二代身份证，应通过联网核查系统验证，并以第二代身份证鉴别仪辅助；对于其他特殊证件，要多联系公安机关进行鉴别培训，提高柜员鉴别证件真伪的能力。要确保证件在有效期内，防范不法分子用假证件、过期证件或盗用他人证件开户，以免造成客户资金的损失。 2严格执行个人存款账户实名制规定、人民币银行结算账户管理办法以及人民币银行结算账户管理办法实施细则等有关规定，认真审核有关证件，严格按照实名制要求办理开户业务。2000年4月1日起实施的个人存款账户实名制规定明确规定：个人在金融机构开立个人存款账户时，应当出示本人身份证件，使用实名；金融机构为个人开立个人账户的，金融机构应当要求其出示本人身份证件，进行核对，并登记其身份证上的姓名和号码；代理他人在金融机构开立个人存款账户的，金融机构应当要求其出示被代理人和代理人的身份证件，进行核对，并登记被代理人和代理人的身份证件上的姓名和号码；不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上姓名的，金融机构不得为其开立个人账户。因此，柜员在办理相关业务时，必须认真审核客户的身份证件。对于2000年4月1日以前开立的个人银行账户需要延续使用的，存款人到开户银行办理第一笔业务时，要求存款人出具拥有该存款的存折、存单等，并出示账户管理制度规定的有效身份证件，对账户进行重新确认。如不再延续使用的，也需存款人出具拥有该存款的存折、存单等，并出示账户管理制度规定的有效身份证件，再进行销户等处理。 3.认真核对客户ID或输入的户名是否正确，防范不法分子用假证件开户。在系统输入证件号码后，如系统已有客户ID，要认真核对客户ID资料，如为系统新开客户ID，客户资料及户名必须输入正确。因系统程序设置原因，有些开户、开卡交易无须主管授权即可由柜员操作完成。目前，有个别柜员风险意识较淡薄，在开卡或开户成功后才把相关的开户资料交由主管审核，容易出现输入的开户资料不正确、开户证件为无效证件或利用他人证件开户等风险隐患，应禁止此种逆程序操作，防范操作风险。 案例1-1 假冒他人证件开户 案情： 某日，一名男子持身份证到某 银业网点要求开立活期存折账户，经办柜员没有认真核对证件与其本人是否一致就为其办理了开户手续，事后才发现输错了名字，于是就用电话通知客户前来办理户名更改手续，但对方说：那天他没有来该行办理个人活期账户开户手续，遂引起了网点的注意。约一个星期后，该男子又拿着那张身份证再次前来要求办理借记卡开卡业务，经办柜员马上通知会计主管，会计主管于是约其到贵宾室进行询问，犯罪嫌疑人支支吾吾地说，那是别人要他过来办理开户手续的，然后丢下了那张他人的身份证、之前所开立的活期存折和借记卡申请表就匆匆离去。后经查实，此名男子所持身份证件为他人数年前遗失的证件。分析：1. 办理开户业务时，不但要核对证件的真实性，还要注意证件与客户本人一致性的核对。在本案例中，犯罪嫌疑人所使用的证件是他人遗失的证件，是真实的证件，但身份证上的相片与犯罪嫌疑人并不是同一个人，这个微小的细节，个别柜员在办理业务时容易忽视。因此，在给客户办理开户业务手续的时候，不仅要审核客户的证件，还要按照个人存款账户实名制规定中的要求，认真核对证件与客户本人是否一致。2. 加强事中复核，把好授权关，防止事中监管流于形式。该案例中，经办人员把客户名字输错，证件与本人不一致的问题，在业务办理过程中均未能及时发现，反映出主管授权时对业务的审核不够认真、细致。二、销户过程中的风险防范1.办理大额现金销户业务，未执行预约登记制度。经办人员未认真执行结算账户管理办法和中国人民银行关于加强金融机构个人存取款业务管理的通知等有关规定，也未认真执行银行本身有关存取款业务的操作规定，引起风险或纠纷。2.大额代理销户未同时提供代理人和户主身份证件。对需由客户本人办理的业务必须由客户亲自办理；代理业务应认真审查代理人和户主有效身份证件。3.虚假存折、借记卡销户。由于软硬件设施存在缺陷，银行电子设备未能辨别出银行卡和存折的真伪，导致银行承担赔偿责任。4.未经授权办理大额销户业务。未严格执行分级审批制度，办理大额转账或现金销户，导致对大额转账和现金提取失控。5.道德风险。柜员盗取他人存单、存折进行销户。6.洗钱风险。频繁办理开、销户业务，通过虚假交易进行洗钱活动；外部人员采取化整为零的手段，通过其他银行相互间、账户间频繁存取大额现金，进行洗钱活动。（二）风险防范 1.办理大额现金销户业务，注意审核当日累计提现或转账支取的大额是否达到规定限额，是否提供有效证件，提现5万元（含）以上是否提前一天预约。 2.客户销户需要支取大额现金的应实行复核制度。若客户要求先换折再支取款项，之后又提出销户的，应注意是否克隆存折（卡），对有疑问的存折(卡)和取款的证件应及时上机核验，确保存折（卡）及取款证件的真实性，防范操作风险。 3密切关注账户的异动情况，符合反洗钱规定的及时上报有关资料。 第二节 存取款业务 一、存款过程中的风险防范 (一)风险点 1客户利用银行信誉，套取银行回单联，骗取客户财物，引发银行与客户之间的经济纠纷。一般而言，客户之间的商业往来都是款到后再发货的，但在实践中，客户仅凭付款方的一张已盖有银行印章的付款凭证回单传真件便发货，最终上当受骗的情况屡见不鲜。由于凭证回单上有银行的业务印章，一些客户以为款项已经划出即进行发货。有的时候，客户办理完存款手续并将有关凭证传真给收款方后，再回银行要求取消交易，在这种情况下，银行便有可能卷入客户之间的纠纷。 2实名证件真伪性的准确鉴别，是银行办理存、取款业务和票据业务的最大风险和最容易引起银行与客户之间纠纷的环节。很多案例都以银行没有按规定审核取款人实名证件，被法院判决承担一定比例的赔偿责任。一方面是柜员对实名证件进行辨别的技能不高，使别有用心的人有机可乘；另一方面是对于部分证件真实性的辨别，如港澳居民通行证、外国护照等实名证件，按照目前信用社辨别手段，确实存在一定的难度。 3存款时柜员交易与客户存款金额有误或取款误做存款形成差错，导致与客户之间形成纠纷。由于柜员办理业务过程中精神不集中或其他原因，造成客户的真实交易金额有误引起与客户的纠纷，或者遗失传票，事后补制传票由柜员代客户签名，事后客户有异议而造成纠纷。信用社的录像资料一般保留1个月时间，如因金额或其他要素填写错误而引起与客户之间的纠纷超过1个月的，客户再到我行进行索偿的话，我行将处于比较被动的位置。 4操作不规范。经办人员未认真执行人民币银行结算账户管理办法、中国人民银行关于加强金融机构个人存取款业务管理的通知等有关规定，或未认真执行我行本身有关存取款业务的操作规定，引起风险或纠纷。 5软硬件设施缺陷。指银行电子设备未能辨别出银行卡和存折的真伪，导致银行承担赔偿责任。由于目前犯罪分子的手段日益高科技化，克隆卡、克隆存折的案件时有发生，而 信用社各类软硬件设施方面存在一定的缺陷，技术防范水平不够，使前台工作的一线柜员面临一定的风险。 (二)风险防范1客户前来柜台办理汇款业务，离开银行一段时间后折返回来要求退汇的，应婉转与客户说明汇款已经汇出不能抹账，请客户与收款方联系进行退汇处理，若客户未离开银行而要求抹账的，应注意风险防范，要求客户在有关抹账交易凭证上签章确认，并出具有“承担因此引起的一切经济责任字样的书面证明，以防风险。 2加强一线员工对身份证件的识假反假能力培训，培训对象应扩大到每一位一线员工，切实提高一线员工及主管辨别真假证件的能力，并将识假反假能力作为技能测试的内容之一；同时要加强对有关证件的审核，凡办理需要提供身份证件的业务，会计主管或授权主管必须对客户提交的身份证进行有效性检查并进行真伪辨别，且必须采取“一看、二对、三上机”相结合的方式进行操作。 3办理存款时柜员要按章操作，在客户视线范围内操作，坚持一笔一清，先数大数再细点小数，发现有误及时告知客户，征得客户允许再继续下一程序工作。清点现金有出入的应登记柜面服务登记簿，并让客户签名确认，防止不良客户日后再找麻烦。办理无卡、无折交易时，须由存款人填写存款凭条，注明持卡人(或存折户名)、卡号(存折号)、存款金额、存款人有效身份证件号码，柜员审核无误后方可办理，打印记账凭证，并交客户核对，签名确认。 4经办人员应认真执行人民币银行结算账户管理办法和中国人民银行关于加强金融机构个人存取款业务管理的通知等有关规定，规范办理各项业务，防范操作风险。 (1)严格执行对存折或其他存取款凭证真实性的审核义务，确认是否存在合法有效的储蓄合同关系，如发现异常情况应把存折和身份证件在鉴别仪上审核，以辨别存折和身份证件的真伪。 (2)严格执行“一米线规定，主动请求等待办理业务的客户在“一米线”外等候，以免其窥探到别人的密码，切实保护客户密码的安全。 (3)发现假币时要换人复核并立即告知客户，登记相关登记簿及出具假币收缴凭证。如果客户要求拿回观看真伪，要盖好“假币章后才能递出去，并注意及时收回。 (4)在为储户办理银行卡业务的过程中，严格按规定审核办卡人身份、存折、密码等事项的义务。核对身份证件时要认真、仔细，绝不能马虎应付。会计主管和履行授权的主管人员，办理授权业务时要严格把关，使事中复核不流于形式。 (5)当发生账务差错时，柜员须在记账凭证摘要栏注明原日志号、交易码、传票号和抹账原因，连同被抹账凭证一并交会计主管审批签章。如柜员发现当日存取款交易错误，必须经客户同意并追回错误存折(单)后方可进行抹账交易。 (6)当发生不是柜员操作失误而客户要求抹账的，严禁柜员按客户的要求做抹账处理，严禁向客户解释抹账业务的原理，涉及现金退回的，应由客户签收。客户签名确认后，如客户对交易或凭条内容存在异议的，网点不得使用抹账交易进行处理，必须以正常的取款交易由客户自身进行更正处理。 5对需由客户本人办理的业务必须由客户亲自办理，不允许他人代办，以防风险。 (1)换折(正常交易满页换折的业务除外)、重写存折磁条交易必须由客户持本人存折到原开户营业网点办理，不允许以委托、代办等方式办理。 (2)营业网点柜员必须在存折或存折磁条损坏的情况下才能换发存折，不得随意换发存折。 (3)加强身份证件和存折的核实工作，柜员办理换折交易时，要严格审核客户身份证件是否与本人一致，充分利用身份证件鉴别仪进行验证，同时也要核实存折格式、流水等内容，发现异常、可疑情况应及时逐级上报。 案例12 客户利用 信用社抹账业务操作进行诈骗 案情：2005年某网点发生一起客户利用信用社制度上的漏洞，恶意要求抹账诈骗的案例。事发当天，一名客户到某网点办理无折无卡的存款80000元，经办柜员按其填写的存款账号操作成功，客户在核对签名后离开网点。在过了大约10分钟后，该客户又匆匆返回网点，对经办柜员说他搞错了存款人，要求撤销该笔存款业务。由于信用社未明确有关撤销业务的操作规定，于是经办柜员对该笔存款业务作了抹账处理。事后，该账户持有人到经办网点质问银行为何擅自抹去购货人存入其账户的货款。后经了解，当日在网点办理无折无卡存款的客户在存款交易成功后，立即以电话通知账户持有人说货款已到账，要求其补登存折确认并马上发货，在确认已发货后又返回存款网点诈称自己搞错了存款人，要求网点抹账，达到其诈骗发货方的目的。 分析： 本案例是不法分子钻了信用社在存款撤销业务方面的制度漏洞，利用银行抹账交易来诈骗其生意伙伴，使客户蒙受损失的同时，也使客户对 信用社产生不信任感，损害了信用社的社会形象，因此，经办柜员应吸取上述教训，同时，各级行应当制定业务实施细则规范此类业务的操作要求，有效杜绝不法分子的诈骗企图。 二、取款过程中的风险防范 (一)风险点 1未审核客户有效身份证件。由于身份证的真伪难以准确鉴别，成为银行存、取款业务中重大的风险隐患，很多案例都表明，法院以银行没有按规定审核取款人身份证件为依据，判决银行承担一定比例的赔偿责任。 2办理大额现金取款业务，未执行预约登记制度。银行经办人员未认真执行人民币银行结算账户管理办法和中国人民银行关于加强金融机构个人存取款业务管理的通知等有关规定，未认真执行银行本身有关存取款业务的操作规定，引发风险或纠纷。 3代理取款未同时提供代理人和户主身份证件。 4克隆存折、克隆卡取款。由于软硬件设施存在缺陷，银行电子设备未能辨别出银行卡和存折的真伪，导致业务风险。 5柜员在操作取款交易时，取款金额输入有误，导致记账金额小于付款金额或取款误操作为存款。 6未经授权办理大额存取款业务；未严格执行分级审批制度办理大额转账和大额现金支取，导致对大额转账和现金提取失控。 7道德风险。经办人员离岗后钱箱未加锁或虽加锁但钥匙未妥善保管，被他人利用盗取现金；销毁客户缴款凭证，收到客户资金不入账，或伪造记账凭证少入账、推迟入账，贪污、挪用客户资金。 8柜员机风险。不法分子利用柜员机等自助银行设备，采取不法手段，骗取客户资料或盗取客户银行卡(回单)等信息，诈骗客户资金。 9洗钱风险。外部人员采取化整为零的手段，通过其他银行相互间、账户间频繁大额存取现金，进行洗钱活动。 10开展“三农服务时，个别特殊储户确实不能以签名形式在“客户签名”栏签名确认(或不懂字)的，在“客户签名”栏盖私章而不是印上本人手指模，而盖私章并不能确认为有效签名。 (二)风险防范 1办理业务时，经办柜员和授权主管必须认真仔细核对客户提供的有效实名证件，采用“一看、二对、三上机”的方式，核对证件上的性别、年龄、身份证件号码等相关信息与客户是否相符，对第一、二代身份证同时还要在身份证鉴别仪上进行鉴别，以防风险。 2办理大额现金取款业务，注意审核当日累计提现或转账支取的金额是否达到规定限额，是否提供有效证件，提现5万元(含)以上是否提前一天预约。 3对需由客户本人办理的业务必须由客户亲自办理；代理业务应认真审查代理人和委托人身份证件。 4大额现金支取，要双人认真审核证件，双人复核现金及执行预约制度；若客户要求先换折再支取款项的，应注意是否克隆存折（卡），防范操作风险。 5严格执行现金管理条例和金融机构反洗钱规定，大额取现应审核相关证件并录入反洗钱系统。对一日一次性从储蓄账户支取5万元(不含)现金以上的业务，柜员应严格审核取款人提供的有效身份证件，与存单、存折姓名核对一致无误，并经主管授权后办理业务。对一次性提取5万元(含)现金以上的严格执行预约登记制度。 6会计主管在日常工作中要加强监督管理，对各项业务风险点要加大监督力度，如严格柜员临时离岗的有关要求；加强银、企及系统内往来的对账工作；防范内部员工盗窃资金等。 7加强对柜员机的管理。每天不定时地巡视柜员机的运行情况，对柜员机的键盘、插卡口、出钞口、告示牌进行检查，防范有不法分子利用假公告、假键盘、盗卡工具以及微型摄像机盗取客户银行卡及密码等重要信息。 8加强反洗钱的工作，对日常交易中出现的各类大额及可疑交易要及时录人反洗钱系统，做好大额现金的预约登记，防范不法分子利用银行业务进行洗钱活动。 案例13 交易错误无法追回损失 案情： 柜员A从客户B的借记卡支取人民币现金8000元，当时客户B要求提取7000元现金，剩余1000元现金存入客户B的富秦卡内。由于柜员A工作疏忽而误将7000元现金存入客户B的富秦卡内，并为其支付了7000元的现金，造成6000元短款。 分析： 造成6000元短款的主要原因在于柜员A的疏忽。因此，柜员在办理业务过程中，要坚持“一笔一清”，尤其是在一借多贷、一贷多借的业务过程中，应认真核对记账凭证、单折(卡)与收付款项之间是否一致。 案例14反交易：“取款误做存款”差错 案情： 2004年一名客户到某储蓄所办理借记卡取款1000元业务，经办员清点并审核所填凭条无误后，却误选了借记卡存款交易进行操作。在交易成功提交并打印记账凭证后，柜员即付给客户1 000元现金，当天营业终了时才发现短款2000元。经调阅录像及柜员回忆，确认是反方交易的差错，经主管审批对错账借记卡进行了抹账处理。但在补借记客户账户1000元账务时，客户却拒不配合前来输入密码。 分析： 本案例是典型的反方交易差错问题，网点时有发生。因此，柜员在日常工作中，一方面要认真核对交易内容的正确性，另一方面,要坚坚持一日三碰库”制度，做到有差错早发现、早查找，早处理，避免造成损失后追索困难。而且本案例中如果客户不配合，银行的录像不清晰时，是不能进行抹账处理的，否则要依法承担侵犯他人财产所有权的责任。第三节 挂失业务 一、风险点 1客户利用假证件虚假挂失，诈骗资金。不法分子冒充客户，用他人证件挂失，或伪造、克隆客户的证件挂失，盗取客户资金。 2柜员利用工作之便，了解客户的存款资料，冒用客户名义、未经授权或盗用主管授权密码办理存单、折挂失，利用挂失的换单、折交易盗用客户资金，或利用个别挂失业务系统不用授权的漏洞，乘机作案。 3他人代办密码挂失。柜员没有认真审核挂失是否为本人办理，就为其办理挂失，导致误挂失的，如果解挂时也没有审查出来，被不法分子蒙混过关，银行必须承担赔偿责任。 4未严格审查继承人资格。没有严格审查继承人是否有县级(含)以上公证机关签发的继承权证明，或县级人民法院签发的继承权判决书，且法律文书是否真实有效，挂失人是否为全部的继承人就为其办理挂失，形成经济纠纷。 5柜员未认真核实账户余额，客户填写的余额与电脑不符，形成经济纠纷。如果挂失单上的余额与电脑不符就办理了挂失，不良客户要求银行按挂失单上的金额支付，银行将要承担赔偿风险。 6柜员不按照规定操作导致的风险。柜员对操作要求不熟悉或误操作，对客户应挂失的账户漏挂失或迟挂失，导致客户的存款被支取，银行要承担赔偿责任。 二、防范风险 1办理挂失业务时对证件的核对要严格执行“一看、二对、三上机”的操作要求，认真核对办理挂失的客户是否为本人，如非本人亲自办理的，是否提供本人及代理人身份证件，如代未成年人办理挂失的，应提供能证明监护关系的户口簿(户口簿无法证明的则提供出生证)，同时解挂必须是本人亲自办理；对于密码挂失不论是挂失还是解挂都必须是本人亲自办理；其次是进行证件真伪的审核并复印留存。2主管必须以身作则。一是要妥善保管好安全认证卡及密码，要求主管授权的业务必须按章操作，不得明码授权。同时严格要求所有柜员，签到及授权时必须进行遮掩，以防泄露密码，从源头上切断柜员盗用主管密码授权的机率；二是要加强柜员思想道德素质及职业操守的培养，关注员工日常工作、生活的思想情绪有无异常；三是加强事前、事中及事后的复核。3严禁他人代办密码挂失和密码重置。经办员要严格审核挂失人的资格和证件，认真审核挂失业务是否本所开户，挂失申请书各项要素是否填写齐全，客户签名栏是否有签名，解挂时应审查是否本人持有效证件办理解挂手续。同时注意挂失的时效性，切忌提前解挂。4严格继承人申请挂失。存款人死亡后继承人申请挂失的，须严格审查继承人由县级(含)以上公证机关签发的继承权证明，或县级人民法院签发的继承权判决书无误后办理。注意认真审核公证书、判决书的真伪，挂失和解挂要求全体继承人到场且亲笔签名，以免引起经济纠纷。 5在确认挂失申请书与账户余额相符，且需止付的凭证未被支取后，进行挂失处理。 6充分认识挂失业务操作不当潜在的风险，严格手续，按章操作。7实行调查核实制度。对于非即时解挂的挂失业务，10万元（含）以上的，网点负责人或会计主管须在挂失规定期限内对挂失的存款进行调查核实，将核查结果填写在挂失申请书上并签章确认。调查核实的内容可包括身份证件、住址、电话信息、客户签名等，核实方式可包括查阅传票等档案资料、电话联系、上门核实等。 案例15挂失过程中客户资金被盗取 案情： 2005年，客户B遗失了一张借记卡，前来某网点柜员A处挂失。柜员A查询客户B分户明细帐，卡里余额8001.00元。柜员A为客户B办理了挂失。7天后，客户B拿着挂失回执前来解挂，发现卡里余额只剩1.00元。于是，客户B把农业银行告上了法庭，结果信用社败诉，赔偿客户B8000元。 分析： 客户B的借记卡丢失后，客户C能从信用社取走8000元现金，这与B客户密码泄露有很大关系，但法院从保护相比银行属于弱势群体的客户的这一角度，认定信用社败诉。法院认为客户B前来挂失，柜员A为客户B办理了挂失，即信用社和客户共同认定卡余额8001元。此时，信用社应立即为客户止付账户，以防止资金流失。 柜员A