甘肃省兰州市第三十一中学高中政治《经济生活》1.3.8复习课件 新人教版必修1.ppt

第八课财政与税收 三年12考高考指数 一 国家财政1 财政收入 1 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 2 构成 收入 收入 收入以及其他收入 其中 税收是国家组织财政收入 是财政收入 税收 利润 债务 最普遍的形式 最重要的来源 3 影响因素 经济发展水平和分配政策 经济发展水平对财政收入的影响是 的 国家应制定合理的 既保证国家财政收入稳步增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 基础性 分配政策 2 财政支出 1 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 2 构成 支出 支出 行政管理和国防支出 支出 债务支出 经济建设 科学 教育 文化 卫生事业 社会保障 3 财政收支关系财政盈余 财政收入大于财政支出 财政收支平衡 略有盈余 或略有赤字 财政赤字 财政支出大于财政收入 4 财政的作用 1 财政是促进 的物质保障 2 财政具有 的作用 3 财政具有 的作用 社会公平 改善人民生活 促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行 二 征税和纳税1 税收及其种类 1 含义 国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得 的基本形式 2 基本特征 和 这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 3 种类 和 是影响很大的两个税种 财政收入 强制性 无偿性 固定性 增值税 个人所得税 增值税 个人所得税 含义 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 国家对个人所得征收的一种税 征税对象 增值额 个人所得 计算方法 商品销售额 税率 上一环节已缴税金 按应税项目不同 分别实行超额累进税率和比例税率 作用 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 也有利于财政收入的稳定增长 是国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 2 依法纳税 1 依法纳税的必要性 在我国 税收 国家 集体 个人三者利益根本上是一致的 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 2 违反税法的行为 取之于民 用之于民 物质基础 偷税 欠税 骗税 抗税 生活链接 1 2011年公共财政收入103740亿元 同比增长24 8 财政支出108930亿元 同比增长21 2 1 什么是财政 提示 国家的收入和支出就是财政 2 2011年我国的财政收支状况如何 提示 2011年我国的财政支出大于收入 是财政赤字 2 连线 认识财政支出用途 3 2011年8月全国财政收入增长25 左右 受经济增速略为放缓和9月份起实施个人所得税改革等因素影响 后几个月全国财政收入增幅将会有所回落 上述材料说明了什么问题 提示 这说明影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策 其中 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 二者是根与叶 源与流的关系 4 判断正误 1 财政本质上是一种分配关系 2 国家财政是通过决算实现的 3 所有企业都必须给国家上缴利润 4 征收个人所得税能消除收入差距 5 税收是财政收入最重要的来源 因此 税收越多越好 5 我国税收的性质和作用是什么 提示 1 性质 取之于民 用之于民 2 作用 组织财政收入的基本形式 调节经济的重要杠杆 国家实现经济监督的重要手段 国家财政的巨大作用 1 正确理解财政的作用 1 财政与基础设施工程 国家财政具有促进资源合理配置的作用完全由市场配置资源 会导致投入某些行业 地区的资源严重不足 影响社会经济生活的正常运行与发展 国家通过财政支持这些行业和地区的建设 有助于资源的合理配置 基础设施工程需要财政支持的必要性能源 交通运输 邮电通信 水利等基础设施工程 需要大量的资金投入 建设周期长 投资风险大 需要国家财政的支持 国家财政支持基础设施工程的建设 充分体现社会主义国家集中力量办大事的优势 2 财政与宏观调控 财政是国家宏观调控的重要经济手段 财政能够实现社会总供给与总需求基本平衡 促进国民经济平稳运行 国家通过对财政收支水平的控制 促进经济增长 3 财政与人民生活保障 财政是巩固国家政权 实现人民在稳定的社会环境中安居乐业的物质保证 财政是建立和完善社会公共服务体系 为人民创造安定 和谐的生活环境的物质保证 财政是实现收入分配公平 健全社会保障体系 改善人民生活的物质保证 师生互动 财政在我国国民经济中发挥巨大作用 那么 如何判断财政的具体作用 拓展延伸 财政作用在实际中的运用 1 凡是看到社会保障类的材料 可以认定为财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 2 凡是看到工程建设类的材料 可以认定为财政具有促进资源合理配置的作用 3 凡是看到财政政策 税率调整等一类的材料 可以认定为财政具有促进国民经济平稳运行的作用 2 比较财政政策与货币政策 财政政策 货币政策 区别 内容 有关财政收入和支出的政策 如税收的变动 发行国库券 保护价收购粮食等 和银行有关的一系列政策 如存贷款利率及存款准备金率的调整 制定者 国家财政部门制定 必须经全国人大或其常委会通过 中国人民银行直接制定 经国务院批准 联系 二者都是经济政策 都属于宏观调控的重要方式 在一般条件下 财政政策与货币政策是相互配合起作用的 高考警示钟 财政政策与财政的作用是高考考查的重点 要注意以下几点 1 财政政策与货币政策是相互配合起作用的 要区分哪些属于财政政策的内容 哪些属于货币政策的内容 2 财政的作用通常和财政支出的内容结合起来考查 要根据财政支出的不同形式 确认财政的具体作用 1 2011 江苏单科 十一五 期间 全国共计完成农村公路建设投资9500亿元 2011年中央将继续加大投资力度 投资也将进一步向西部和 少边穷 地区倾斜 其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元 这说明 我国税收取之于民 用之于民 税收是国家组织财政收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提a b c d 解析 选b 以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元 说明我国税收取之于民 用之于民 故 正确 说法虽然正确 但与题干不符 投资也将进一步向西部和 少边穷 地区倾斜 体现国家财政支出促进经济社会协调发展 故 正确 说法错误 因为效率是实现社会公平的必要前提 自觉诚信纳税 1 税收的三项基本特征 1 税收的强制性要求做到两个 必须 纳税人必须依法纳税 税务机关必须依法征税 2 税收具有无偿性 即国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人直接付出任何代价 但在我国 税收取之于民 用之于民 3 税收的固定性是相对的 随着社会经济条件的变化 具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的 4 税收的三个基本特征紧密联系 不可分割 统一于税法 如下图所示 师生互动 税收的强制性要求纳税人必须依法纳税 怎样区分纳税人和负税人 拓展延伸 区分纳税人和负税人 1 纳税人是纳税义务人的简称 也称纳税主体 是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人 2 负税人则是指税款的实际承担者或负担税款的经济主体 是税收的最终负担者 3 二者都是承担纳税义务的经济主体 纳税人自己负担税款时 纳税人即负税人 纳税人将税款转嫁给他人时 则不是负税人 2 比较偷税 欠税 骗税 抗税 偷税 欠税 骗税 抗税 不同点 手段不同 以欺骗 隐瞒的方式逃避纳税 主要是拖欠 用欺骗方法 获取国家税收优惠 主要是抗拒税法规定 偷税和骗税比较隐蔽 而欠税和抗税比较直接明显 容易辨别 相同点 1 都没有减少向国家缴纳税款 2 都是违反税法的行为 3 都要受到法律的处罚和制裁 高考警示钟 高考中对税收的考查会集中在税收的作用和不同税种税率的调整上 其中有两点需要注意 1 税制改革的目的是为了更好地发挥税收对经济的调节作用 税率调整属于财政政策 不是货币政策 2 会计算个人所得税 不能混淆个人所得税与增值税的作用 2 2011 浙江文综 假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元 其他条件不变 下列说法中正确的是 a 月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少b 月收入超过3000元的居民没有得到实惠c 居民整体可支配收入增加d 初次分配更加合理 解析 选c 月收入3000元以下的不需缴个人所得税 故不选a 月收入超过3000元的所缴个人所得税也变少 获得实惠 故不选b c项合理 正确 个人所得税属于再分配 故d错误 公共财政普惠共享发展成果温家宝总理在十一届人大五次会议上的 政府工作报告 中指出 优化财政支出结构 突出重点 更加注重向民生领域倾斜 加大对教育 文化 医疗卫生 就业 社会保障 保障性安居工程等方面的投入 更加注重加强薄弱环节 加大对 三农 欠发达地区 科技创新和节能环保 水利 地质找矿等的支持 1 公共财政照亮民生 源于科学发展观的树立与贯彻 更加注重以人为本 更加注重保障和改善民生 2 当前民生问题仍然是高考命题背景的长效热点 家电下乡 补贴节能环保产品 完善社会保障体系 加强基础设施建设 一系列惠民政策的实施都可能成为高考命题的背景材料 典例 2010 江苏单科 材料一图表1 江苏省gdp和财政收入情况 单位 亿元 图表2 江苏省财政支出有关情况 单位 亿元 材料二2010年江苏省 政府工作报告 提出 要加强以改善民生为重点的社会建设 加大民生领域投入 使发展成效真正落实到人民福祉的提高上 1 你从材料一中获得了哪些经济信息 4分 2 结合上述材料 运用 经济生活 中的有关知识 阐述江苏省政府加大民生领域投入 促进社会建设的重要性 9分 命题人透析 参考答案 1 图表1表明近年来江苏省地区生产总值 gdp 不断增长 财政收入随之逐年增多 图表2表明江苏省财政支出逐年增多 对教育 社会保障等民生领域的投入逐年增加 2分 图表1 2表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础 2分 2 江苏省政府以改善民生为重点 加大对民生领域的投入 加强社会建设 是贯彻落实 以人为本 的科学发展观的要求 3分 发挥了财政在促进社会公平 改善人民生活中的物质保障作用 3分 对于实现全面建设小康社会的奋斗目标具有重要意义 3分 阅卷人点拨 1 2012年 财政部门进一步调整和优化支出结构 着力保障和改善民生 这说明 财政的作用就是通过财政支出体现出来的 财政可以有效地调节资源配置 财政是健全社会保障体系 改善人民生活的物质保障 财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证a b c d 解析 选b 财政的作用是通过财政收入和财政支出体现出来的 观点错误 符合题意 2 国家计划通过财政补贴政策推广高效节能产品 使高效节能产品市场份额到2012年底达到30 财政在这里主要发挥了 a 改善人民生活的作用b 促进社会总供给与总需求平衡的作用c 促进国民经济平稳运行的作用d 促进资源合理配置的作用 解析 选d 国家财政补贴政策旨在使高效节能产品得到充分合理利用 即促进资源合理配置 a b c不符合题意 3 2011年国家用于保障和改善民生的支出合计约占中央财政支出的2 3 从前8个月的数据看 老百姓比较关注的民生项目 如社会保障和就业 农林水事务 城乡社区事务等支出增长均超过30 医疗卫生 住房保障支出增幅更是分别达到58 3 和68 远远超过同期财政收入的增速 我国基本实现了由过多注重 强国 向更加注重 富民 的重大转折 运用经济生活的知识 分析更加注重 富民 的经济意义 解析 本题考查 富民 的经济意义 可以从共同富裕 科学发展观 转变发展方式 社会和谐稳定 提高劳动者积极性等方面分析说明 答案 1 是社会主义生产目的的体现 也有利于实现共同富裕这一根本目标 2 有利于让人民共享发展成果 让人民生活得更加幸福 更有尊严 是科学发展观的核心以人为本的体现 3 有利于刺激消费 扩大内需 加快转变经济发展方式 促进经济发展 4 有利于平衡不同群体利益关系 实现社会和谐 5 公平是提高效率的保证 促进收入分配公平 有利于调动劳动者发展经济 提高效率的积极性 1 中央经济工作会议指出 2012年我国将继续实行积极的财政政策 对财政作用的表述最完整的是 a 国家的收入和支出就是财政b 财政在经济和社会发展中有着重要作用c 国家可以通过财政有效地进行资源配置d 财政是巩固国家政权的物质保证 解析 选b a是财政的含义 不是作用 不符合题意 c d都只是财政的某个作用 不是对财政作用的完整表述 2 根据国家筹集资金的渠道 财政收入可以分为 税收收入 利润收入 偿还到期国债 增加国防预算a b c d 解析 选a 我国财政收入的形式包括税收收入 利润收入 债务收入以及其他收入 属于财政支出内容 不符合题意 知识拓展 税收与财政的关系在财政收入的四种形式中 税收是国家财政收入的最普遍的形式 是征收面最广 最稳定可靠的形式 在财政收入中占主导地位 是财政收入最重要的来源 3 我国中央财政安排就业和社保支出情况见下表 上述情况表明 经济发展水平是影响财政收入的基础 国家通过财政保障人民基本生活 促进社会公平 国家通过国民收入初次分配以实现基本公共服务均等化 国家通过财政对经济社会发展进行宏观调控a b c d 解析 选c 表格讲的是财政支出情况 讲的是影响财政收入的因素 不符合题意 财政支出属于国民收入的再分配 错误 符合题意 4 2011年9月1日实施的 中华人民共和国个人所得税法 将个税起征点由原来的2000元上调到3500元 即工资薪金所得 以每月收入额减除3500元后的余额为应纳税所得额 这表明 a 我国的税收将大幅度减少b 税收具有固定性的特征c 税收是可以随意变化的d 税收具有无偿性的特征 解析 选b 个税起征点上调是税收具有固定性特征的体现 d不符合题意 a c错误 素材链接 认识个人所得税 1 近年来 我国进行了个人所得税改革 其目标是减轻中低收入者的负担 调节贫富差距 缓和社会矛盾 促进社会公平 2 改革个人所得税