历年经济法基础常考题新参考版.docx

历年经济法基础常考题多选题1、下列关于税费的说法，错误的是（）。A增值税是价内税B我国只对部分货物征收消费税C我国仅对少数货物征收出口关税D营业税价外税，未在营业收入之内E当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目多选题2、根据房产税规定，下列处理正确的有()。A更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值B对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的50%-60%作为应税房产原值C与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算增收房产税D房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税单选题3、从税收的分类来看，房产税属于()。A所得税B商品税C财产税D劳务税多选题4、下列关于税费的说法，错误的是（）。A增值税是价内税B我国只对部分货物征收消费税C我国仅对少数货物征收出口关税D营业税价外税，未在营业收入之内E当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目简答题5、某居民自有一幢楼房，共16间，其中用于生活居住的3间，用于开餐馆的4间(房屋原值为8000q元)，剩余的9间房出租给某公司，每月共收取租金5000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。要求：计算该居民当年应缴纳的房产税。单选题6、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；(3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。普通标准住宅楼尚未开发；(5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。A1633.66B1600.22C1124.44D2300单选题7、(2005，39)苏某(系中国公民)出租自有房屋供他人经商，2000年的年租金收入为100万元。根据我国房产税暂行条例规定，苏某应纳房产税的税额是()。A12万元B5万元C12万元D20万元单选题8、资料二：某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元。自2010年6月起至2011年12月末，该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能提供金融机构的证明)。已知：当地的城市建设维护税税率是5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3；产权转移数据适用的印花税税率为0.5。其他开发费用扣除标准为4%。要求：根据上述资料，分析回答下列题。该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税是()万元。A740.63B825.76C857.83D920单选题9、下列项目或行为中，应征收土地增值税的是()。A房屋出租B双方合作建房，建成后按比例分房自用的C国有土地使用权出让D以房地产抵债而发生房地产权属转移的简答题10、钱某为一中国公民，其在一家外商投资企业中任职，2006年1月收入情况如下：1外商投资企业当月支付的工薪25000元；国内派遣单位当月支付的工资4000元；同时，外资企业本月发放年终奖，该个人获得30000元。2利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。3为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。4个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。请综合考虑营业税和房产税，不考虑城建税及附加，印花税。级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375要求：分别计算钱某以上各业务应如何缴纳个人所得税。单选题11、张某由于需要周转资金，将自己名下的房屋承典给承典人，一次性获得房产的全部典价，其房产的使用权和收益权归承典人所有。在房屋出典期间，房产税的纳税人是()。A张某B承典人C张某和承典人各承担一半D出典期间免征房产税多选题12、下列各项中，应该征收土地增值税的有()。A国家征用房地产B国有土地使用权出让C企业间的房地产互换D国有土地使用权转让多选题13、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A房屋出租的，由承租人纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税E某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税多选题14、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入取得资产成本的有()。A小规模纳税企业购进原材料支付的增值税进项税额B签订购买原材料合同时交纳的印花税C进口商品支付的关税、消费税D一般纳税企业购进固定资产支付的增值税进项税额E收购未税矿产品代扣代缴的资源税多选题15、按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()。A以房地产作价入股进行投资或作为联营B双方合作建房，建成后转让的C对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的E房地产出租，出租人取得了收入单选题16、下列税种中，属于流转税的是（）A增值税B房产税C契税D土地增值税单选题17、李四2000年7月购买120平方米住房一处10万元，缴纳契税4000元，购房后已装修，2006年7月按20万元卖出，不能取得评估价格，但能提供购房发票和契税完税凭证，则其应缴纳的土地增值税增值额为()。A6.48万元B10万元C9.4万元D6.6万元单选题18、下列说法，符合房产税规定的是()。A房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定B房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收D房产税从租计价的一律税率为12%多选题19、下列房产中，不属于房产税暂行条例中规定的房产税减免范围的有()。A政府机关、人民军队自用的房产B公园中供公众参观游览的房屋C寺庙附设销售纪念品的商店D国家机关出租的房产E宗教寺院举行宗教仪式的房产单选题20、某企业本期实际应上交增值税500000元，消费税220000元，营业税150000元，土地增值税50000元。该企业城市维护建设税适用税率为7%，则该企业应交的城市维护建设税为()元。A45500B50400C60900D61250-1-答案：A, D暂无解析2-答案：B,C解析 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。从2006年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。3-答案：C所得税是对纳税人的所得额或利润课征的一类税收。商品税是对商品和劳务的流转额课征的一类税收。财产税是对纳税人所拥有或支配的财产课征的一类税收。劳务税也称为商品税。4-答案：A, D暂无解析5-答案：该居民的房屋应分摊计税：暂无解析6-答案：C解析 征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额=(1500+800)2200045000=1124.44(万元)7-答案：C【真题解析】本题考查房产税税率。房产税暂行条例第4条规定，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为12%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。正确答案是C。8-答案：C解析 计算土地增值税可扣除的项目：(1)可扣除的地价款800060%4800(万元)；(2)可扣除的契税144(万元)；(3)可扣除的开发成本6200(万元)；(4)可扣除的营业税、城建税和教育费附加180005%(1+5%+3%)972(万元)；(5)可扣除的开发费用795.76(万元)；(6)加计扣除费用(4944+6200)20%=2228.8(万元)。增值额18000-4800-144-6200-972-795.76-2228.82859.44(万元)。增值率2859.44(18000-2859.44)100%18.89%。应缴纳的土地增值税2859.4430%857.83(万元)。9-答案：D解析 以房地产抵债，权属已发生转移，应列入土地增值税的征收范围。10-答案：本月工薪所得应纳的个人所得税：暂无解析11-答案：B解析 房产税暂行条例第2条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。故本题答案为B。12-答案：C,D解析 我国现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。13-答案：A,C解析 房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。14-答案：A,C,D,E解析 签订购买合同交纳印花税计入管理费用；小规模纳税企业购进原材料支付的增值税、企业进口商品支付的关税和收购未税矿产品待缴的资源税计入存货成本；一般纳税企业购进固定资产支付的增值税计入固定资产成本。15-答案：B,D解析 题中选项A、B、C三项属于暂免税范围；只有D、E两项属于缴税范围。16-答案：A流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。土地增值税和房产税、契税等属于财产税。17-答案：D根据财税200621号的规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，条例第六条第 (一)、(三)项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。因此土地增值额=20-10-105%6-0.4=6.6(万元)。该题中转让的住房为普通住宅，且时间超过5年，免征营业税。18