经济责任审计 第三部分 申请文件的组成.doc

第三部分 申请文件的组成下列文件构成本项目比选的全部申请文件：文件一申请声明文件二授权书文件三审计方案文件四项目组配备方案文件五报价文件六保密承诺函附件 补充资料文件一申请声明致国务院国有资产监督管理委员会收益管理局按照国务院国资委2010年度第二批中央企业经济责任审计比选文件（编号：TGT-SASAC/201005D-1），本文件签署人 （全称和职务）受正式委托，兹以申请人的名义并代表 （申请人的名称）递交下列文件的正本一份和副本拾份给贵方，申请对 （标的名称）进行审计。文件一申请声明文件二授权书文件三审计方案文件四项目组配备方案文件五报价文件六保密承诺函附件 补充资料本文件签署人特以本函在此声明并同意（1）我方已详细阅读全部比选文件，包括修改文件以及全部参考资料和有关附件。我方将自行承担因对比选文件不明或误解而产生的相应后果。同时我方充分理解本次比选活动所采取的程序性办法及相应安排。我方在此不可撤销地放弃对相关程序性办法及相应安排提出任何异议的权力，并放弃因此而向委托人或代理机构提出任何索赔的权力。（2）本申请有效期为从规定的递交申请文件截止日起30天内有效。（3）我方同意提供由委托人可能要求的与申请有关的一切资料或数据。（4）我方如果中选将按比选文件和业务约定书的规定履行所有的责任和义务。（5）我方承诺所提交一切文件的真实性与准确性。如经审查发现我方所提交资料的真实性和准确性与事实不符，我方无条件接受委托人对此所作出的任何处理，也不要求委托人对此作出任何解释。（6）我方在相关审计工作中，严格遵守国资委有关工作要求，按时、保质、保量完成国资委相关审计工作任务，并按照规定出具相关审计报告。（7）我方承诺在审计期间，对比选文件中所确定的审计项目负责人、现场负责人及CPA三类人员在未经委托人同意的情况下不得更换。（8）如果我方的经营、财务状况或履行合同的能力，在申请有效期内发生了变化，我方承诺将此情况告知委托人，并理解委托人有权更改原先评审时所作出的决定。（9） 所有有关本申请文件的正式联络应按以下信息函送（或传真）我公司公司_地址_电话_移动电话：_传真_联系人_申请人名称-授权代表签名-授权代表姓名（印刷体）-公章-日期文件二授权书致国务院国有资产监督管理委员会收益管理局本人 （姓名）系 （申请人）的法定代表人，现授权委托 （姓名和职务）为申请人的合法授权代表，以本单位的名义参加国务院国资委 （标的名称）经济责任审计项目比选申请。该授权代表在本申请活动过程中所签署的一切文件和处理与之有关的一切事务，均代表本单位（公司）的行为，与本人的行为具有同等的法律效力。本单位（公司）将承担授权代表行为的一切法律责任和后果。授权代表签字样本： 授权代表身份证号： 本授权书于 年 月 日签字生效，授权代表无转委托权。申请人： （盖 章） 法定代表人： （签 字） 年 月 日文件三审计方案审计工作方案包括但不限于：1. 审计范围和审计对象2. 审计策略3. 审计的重点内容4. 审计程序和审计方法5. 工作计划（日程表）6. 审计的质量控制7. 其它建议或需要说明的问题申请人名称-授权代表签名-授权代表姓名（印刷体）-公章-日期文件四项目组配备方案1、 申请人应承诺：在审计期间,对申请文件中所明确的审计项目负责人、现场负责人及CPA等主要审计人员在未经委托人同意的情况下不得更换。2、 审计人员配备情况：请按下表格式填报审计人员配备情况。序号姓名年龄注册会计师证书编号取得CPA执业资格时间是否有国资委经济责任审计培训证书在本项目中担任的职务3、 项目主要成员简历请按下表格式填写，包括但不限于项目负责人、现场负责人、陈述人。姓名年龄项目职务工作经历2007年至今类似项目业绩时间委托人审计对象工作内容担任职务申请人名称-授权代表签名-授权代表姓名（印刷体）-公章-日期文件五报价单位：人民币万元 项目价格备注1.审计费用其中：评价费52.食宿及差旅费控制数总价报价说明：1、报价应与须知、业务约定书等结合起来理解、解释和使用。申请人填写报价表时应详细说明申请的项目内容与范围。2、本审计项目为总价合同，申请人应按比选文件要求对审计服务的全部内容进行报价，其中：审计费用应包括审计人员人工费、现场经费、办公设备设施使用费、公司管理费、利润、保险、税费等除食宿及差旅费外的全部费用。申请人可根据本项目特点，自行决定报价取费的计算方法及费率。经济责任审计项目费用应包含伍万元人民币的评价费。3、申请人应列出审计费用的报价依据和计算方法。4、申请人在计算报价时应考虑自身的管理水平和其他风险，在审计任务实施期间总价不因政策性费率、物价和市场因素的变化而调整。5、食宿及差旅费为实报实销，报价为最高控制数，无特殊原因，超过部分不予报销。申请人名称-授权代表签名-授权代表姓名（印刷体）-公章-日期文件六保密承诺函鉴于本单位参加了国务院国资委组织的2010年度第二批中央企业经济责任审计项目比选工作，特此承诺：1. 未经委托人事先书面同意，本单位不把被审计企业财务数据、经营情况，以及由于参加比选和审计工作而了解或可能了解到的部分或全部非公开信息向任何第三方泄露。2. 未经委托人事先书面同意，本单位不把委托人组织审计工作的方案、细则、审计结果、意见、评价结论向任何第三方泄露。3. 本单位充分了解并知悉，如违反前述承诺，将可能给委托人或与被审计企业有关的其他相关方带来严重的经济损失或负面影响。如果本单位违背上述承诺，将承担由此引起的所有责任和经济损失，委托人有权直接依据本承诺函追究本单位的责任，有权直接将本承诺函项下的争议提交委托人所在地人民法院管辖。申请人名称-授权代表签名-授权代表姓名（印刷体）-公章-日期附件 补充资料审计项目组成员中获得国资委经济责任审计业务培训证书人员名单序号姓名性别身份证号码培训证书编号备注123456789申请人名称-授权代表签名-授权代表姓名（印刷体）-公章-日期第四部分 业务约定书主要条款本审计业务约定书确认国务院国有资产监督管理委员会收益管理局（以下简称甲方）委托_会计师事务所（以下简称乙方）对_公司主要负责人_同志进行经济责任审计。现将双方的责任及有关事项约定如下：一、委托目的和审计范围（一）委托目的。由乙方完成对甲方所出资企业主要负责人经济责任审计工作,并对该主要负责人任职期间财务收支合规性、经营成果真实性、执行国家法律法规情况及资产质量状况、重大经营活动和经营决策等进行审计并发表审计意见,按照中国注册会计师执业准则和甲方工作要求出具审计报告。（二）审计范围。乙方审计的时间范围为被审计企业负责人_同志自_年_月_日至_年_月_日的任职期间。如果审计工作需要,可追溯审计到该负责人在被审计企业的整个任职期间。按照重要性原则,乙方审计业务量一般不低于被审计企业资产总额的70%，子企业审计户数不低于被审计企业总户数的50%，其中下列子企业应当纳入经济责任审计范围：1.资产或效益占有重要位置的子企业；2.由企业负责人兼职的子企业；3.任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业；4.任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业；5.任期内未经审计或财务负责人更换频繁的子企业；6.各类金融子企业及内部资金结算中心等。如果审计工作需要，乙方在征得甲方同意的情况下可对纳入审计范围的子企业进行调整或对审计范围外的子企业进行延伸审计。二、审计工作内容乙方应当在对被审计企业风险与内部控制进行了解测试的基础上，对被审计企业资产、负债和经营成果的真实性、财务收支的合规性，以及企业资产质量的变动状况和重大经营决策等情况进行审计，以全面、客观反映企业真实的财务状况和经营成果，进而对企业负责人任职期间企业的经营绩效进行全面、客观的分析和评价，对企业负责人任职期间的主要经营业绩和应承担的经济责任进行评估，对企业负责人任职期间履行工作职责情况得出较为全面、客观和公正的评价结论。乙方的主要工作内容包括以下方面：（一）对被审计企业有关财务效益状况、资产质量、重大经营活动和经营决策、遵守法律法规等情况进行审计；（二）出具财务审计报告,并对财务审计报告承担责任；（三）协助绩效评价工作（为绩效评价工作提供基础数据、相关资料等方面的支持，协助准备专家评议工作，协助草拟评价分析报告）；（四）协助草拟经济责任审计报告；（五）根据甲方工作要求应当完成的其他工作。三、双方的责任（一）甲方责任1.协调审计过程中乙方与被审计企业之间的有关事项及审计过程中出现的有关问题；2.对审计过程进行监控；3.对审计质量进行检查复核；4.审计中如发现乙方存在重大质量问题等情况，有权扣减审计费用和更换会计师事务所；5.按约定的条件，足额按时支付审计费用。（二）乙方责任1.按照国家有关法律法规和国资委有关工作规定以及中国注册会计师执业准则的要求,对被审计企业提供的会计报表和有关资料，实施必要的审计程序，按照约定的时间完成审计工作，并按要求向甲方出具真实合法的财务审计报告；2.针对审计过程中发现的被审计企业在经营管理、财务核算、内控制度、经营决策、执行国家法律法规等方面的问题，应在审计报告中提出书面建议；3.依据甲方的工作要求，乙方组建财务审计组（具体名单附后），未经甲方同意,乙方不得随意变更或减少财务审计组的工作人员，确需更换项目负责人及注册会计师须经甲方同意。其中：各审计项目小组负责人工作时间至少为50个工作日，注册会计师工作时间至少为40个工作日，助理人员工作时间至少为30个工作日；4.在审计过程中如发现被审计企业存在重大问题或内部控制有重大缺陷，应及时向甲方如实报告；5.对被审计企业提供的会计报表和有关资料以及审计结果负有保密的义务。除法律另有规定者外，乙方不得将被审计企业提供的资料泄露给甲方以外的第三者；6.应按甲方要求进行审计，审计过程中如需采用其他审计资料和审计结果，乙方应进行必要的复核。乙方不得将本业务转包、分包给其他会计师事务所；7.审计结束后，乙方应向甲方提供审计报告、管理建议书的纸质文件和电子文档；8.对被审计企业的配合情况进行评价。四、审计报告的时间要求乙方应根据甲方的要求时间及时出具正式财务审计报告，并于_年_月_日前向甲方报送正式财务审计报告。如果在审计过程中出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，双方应协商变更约定事项。五、审计收费及支付方式（一）本项审计业务费用（含人工费用、评价费及其他费用，下同）为_。（二）乙方按照甲方工作要求和时限完成审计工作任务，出具正式的财务审计报告和完成相关辅助工作，经甲方审核无误后，甲方支付约定的审计业务费用。（三）乙方存在以下违反甲方有关审计工作要求情况的，甲方将视情况扣减有关审计业务费10%-30%。1、没有按审计计划完成审计任务；2、没有按照审计业务约定配备审计人员，审计人员工作时间不够或在审计过程中未经甲方同意变更审计人员；3、审计质量存在缺陷,对有关问题审计核实不清楚、少报瞒报审计发现问题、审计报告存在质量隐患；4、未按照比选文件履行责任；5、比选陈述人现场审计时间未达到50的；6、审计过程中，发生违反审计工作纪律的情况等。六、本审计业务约