目前最全的房地产开发有限公司财务管理制度.doc

第一章 总则第一条 为加强公司财务管理和内部控制，规范公司财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,本公司根据企业财务通则的规定，结合实际情况，特制定本制度。第二条 本公司财务管理由财务部负责。其基本任务是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，合理筹集资金；参与经营决算；有效利用公司各项资产；努力提高经济效益。第三条 本规定适用于公司、部门和员工在办理财会事务中所遇到的所有情况。第二章 财务工作管理第四条 会计年度自1月1日起至12月31日止。第五条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第六条 财务人员在办理会计事项时必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账、都必须在记账凭证上签字。第七条 财务人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符。第八条 财务人员应根据账簿记录每月编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须经财务负责人签名或盖章。第九条 收款收据由出纳保管和开具，经会计盖章有效，支票、电汇凭证等由出纳保管和开具。第十条 财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十一条 财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时书面报告财务经理，并请求查明原因，做出处理。第十二条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。（一）出纳不得兼任稽核、收入、支出、费用、债权债务账目的登记及会计档案的保管工作。（二）财务人员工作调动或者离职,必须与接管人员办清交接手续。财务人员办理交接手续,由公司财务经理监交。财务经理办理交接手续，由公司总经理监交。第十三条 建立和健全公司的内部控制制度。内部控制制度一般分为内部会计控制制度和内部管理控制制度两类。（一）权力分离:每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办,以防止出现差错和弊端.（二）审批稽核:任何经济业务的处理都有要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核（三）责任明确:各部门和人员要职责分明，以便任何情况、责任都能落实到个人。（四）凭证控制:建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。（五）例行核对:对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款一致。第十四条 凡是每年形成的会计档案（包括会计凭证、 会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料和电算软盘资料等），应由财务会计部门按照归档的要求负责整理立卷或装订成册，进行归档。第十五条 会计凭证应按月、按序号每月装订成册，标明起止时间（年度、季度、月份及日期）、序号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存。归档前应加以装订。第十六条 会计账簿。包括现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细分类账。每年会计年度终了，由记账人员根据财务软件分类打印后装订整理，贴上封面；各类账簿贴上封面后，均要写明使用单位、年度和账簿名称。第十七条 会计报表应分月/季/年报,并按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制目录。第十八条 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。会计档案的保管年限，按有关的会计资料保管规定执行，保管年限期满后方能销毁。会计部门的其他会计档案，各种契约、重点工程决算资料、会计记录本永久保存；其他档案按其使用价值由各单位自定保管年限。第十九条 处罚办法（一）出现下列情况之一的，对财务人员予以警告处分，并扣发当事人当月月薪。（1）超出规定范围、限额使用现金的，或超出核定的库存现金金额留存现金的。（2） 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。（3） 未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的。（4） 利用账户替其他单位和个人套取现金的。（5） 未经批准坐支,或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。（二） 出现下列情况之一的,应解聘财务人员:（1） 违反财务制度,造成财务工作严重混乱的。（2） 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的。（3） 仿造、变造、谎报、毁灭或隐匿会计凭证、会计账簿的。（4） 利用职务便利,非法占有、虚报冒领或骗取公司财物的。（5） 弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的。（6） 在工作范围内发生严重失误,或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的。（7） 有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。第三章 货币资金管理规定第二十条 为加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据中华人民共和国会计法、支付结算办法、银行账户管理办法和现金管理暂行条例等法律法规，结合公司的基本情况制定本办法。公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守本规定。第二十一条 本规定所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第二十二条 财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的资金收支和保管业务均由财务部统一办理，禁止其它部门受理资金收支业务。第二十三条 公司执行钱帐分管原则，会计、出纳人员应严格职责分工，不得由一人办理货币资金业务的全过程。现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。所有收支都必须经过稽核人员复核，出纳才能办理。第二十四条 公司财务人员支付的（包括公私借用）每一笔款项，必须按照公司规定的付款程序，经各级领导逐级审核同意后，方可办理。主管领导外出时应由财务人员设法通知，同意后可先付款、后补签。第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金。（一）职员工资、津贴、奖金。（二）个人劳务报酬。（三）出差人员必须携带的差旅费。 （四）结算起点以下的零星支出。（五）总经理批准的其他开支。第二十六条 公司除了在规定的范围内可直接使用现金进行结算的项目外，其它收付业务，都必须通过银行办理结算，不得使用现金。特殊情况确需全额支付现金的，经财务部门审核、总经理批准后方可办理。第二十七条 公司日常零星开支所需库存现金限额为20000元,超额部分应存入银行。第二十八条 现金收入须由出纳人员开出收据，交会计人员复核无误后及时编制收款凭证。出纳清点现金后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。第二十九条 现金收入原则上要当日收到当日存入银行，禁止坐支，禁止将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行、设立“小金库”或保留帐外公款。第三十条 为认真执行有关库存现金限额的规定并保证公司费用开支，借款和报销等业务使用现金凡一次借款或报销在10000元以上的，应提前一天通知财务部，以便出纳筹款备付。第三十一条 公司车辆管理部门应保证财务部门交存现金使用车辆，交存现金在五万元以上时，应有保卫部门派员同往。在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金。出纳人员应作好保险柜的日常安全管理工作。第三十二条 财务人员支付现金,可以从库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准。第三十三条 财务人员从银行提取现金,应当填写备用金申请单，并写明用途和金额,由总经理批准后提取。第三十四条 公司员工因工作需要借用现金的,须填写借款单,交总经理批准签字后方可借用,超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还.第三十五条 报销单据及支付款项需填写付款申请单经总经理批准、会计审核、经手人签字，核对金额数量无误后，出纳才能付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后交由会计进行帐务处理工作第三十六条 出纳人员应当建立、健全现金账目，根据收付款凭证，按业务发生顺序逐日、逐笔登记现金日记账，账目做到日清月结。每日结算清点，使账款相符。第三十七条 会计对出纳的现金有核对和检查责任，每月月底要对出纳的现金进行盘点，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务部经理。原则上长款归公，短款由出纳和会计查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。第三十八条 公司支票的购买由出纳人员负责，并登记支票购买及领用登记簿。出纳应按支票号码顺序按本领用，领用时应在登记簿上进行登记并将上本已使用完的支票的封皮和作废的支票交回，并由财务经理核对支票使用登记簿。第三十九条 支票、印鉴不得与现金及有价证券存放于同一保险柜内。第四十条 银行预留印鉴实行分管制，财务章由会计人员保管，法人名章由指定人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管，并将其委托代管人报告上级领导。第四十一条 出纳人员应该逐日、逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，并报财务部经理处理。 第四十二条 出纳人员不得签发不确定日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可报总经理同意后签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。第四十三条 财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。第四十四条 支票在付款后，出纳凭支票存根、发票及本人签字、会计核对、总经理审批、金额填写无误的单据统一编制凭证号后交会计入账，在支票领用单登记簿上登记注销。出纳人员必须及时、准确登记支票使用登记簿，与银行及时核对存款余额，掌握支票使用情况。第四十五条 银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户的帐号必须保密,只供公司经营业务收支结算使用，非因业务需要不准外泄。严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。第四十六条 银行存款发生支出业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证等，必须由经办人签字和复核审批程序、具有相关审批权限的公司领导审核批准，方可由出纳人员办理结算手续。第四十七条 发生银行存款收入业务时，所有银行入帐单据、收据、发票等收款凭证必须经过稽核人员复核。第四十八条 各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的支票申领单，由部门经理、主管领导和财务部经理审核签字，并报有审批权限的公司领导批准后，由出纳人员签发。支票领用人应在支票领用之日起十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序相同。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。第四章 付款审批制度第四十九条 公司实行严格的资金审批制度，财务部必须严格按己定的报销标准和程序执行，对于违反审批程序的资金使用申请，财务部必须拒付。第五十条 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；第五十一条 报销任何费用，一律要填写费用报销单（单据到财务部领），经办人对原始单据进行汇总填写，按公司规定的报销程序进行审批签名确认。第五十二条 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；第五十三条 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人；第五十四条 所有的费用报销单据必须提供与报销内容、金额一致的真实、有效、合法的原始单据，如发票，发票或收据、委托收款单等单据。用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。对于那些较小的原始单据，要按费用类型分类汇总并按阶梯形粘贴在报销单据粘贴单上（单据到财务部领），在粘贴单上注明费用名称、合计金额、原始单据张数等内容。分类贴好，一张不够用可贴多张。第五十五条 当月费用应尽量在当月报销，原则上不能跨期报销，如特列情况确实需要报销，须向总经理提出申请，总经理申请后财务部方可受理。年末各部门必须将当年各种费用统计到财务部报销；超过期限，财务部拒绝报销上年费用。第五十六条 公司资金分为两大类,一类是业务款项，包括征地、拆迁等前期开发费、规划设计、勘察、建安、监理、材料设备采购支出、营销费用等; 另一类是管理及其他费用，包括行政管理费、业务招待费、差旅费、工资及福利费、非生产用固定资产购置费、大宗非生产用低值易耗品及其他办公用备品购置费等。不同类型的资金采用不同的审批程序。第五十七条 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；第五十八条 各部门申请业务用款必须填写资金使用申请单并按规定的审批程序进行审批后由财务部执行付款。第五十九条 资金/合同付款申请表必须附上相关附件资料，相关附件资料包括以下内容:1） 已签署的合同；2) 支付进度款的，必须提供进度证明；3) 进度款累计付款已达到合同金额的80时，再付款必须提供结算单；4) 竣工一次付款的必须办理完结算手续才能支付；5) 付款三次以上的必须由对方单位提供进帐单；6) 设备、材料、固定资产、其他办公用品等购置类付款须有验收人签字并提供验收单；7) 收款单位提供的合法正式发票；8) 收款单位与合同单位不一致时，须合同单位向我公司提供付款委托书；9) 特殊情况下须对方单位提供完税证明；10) 合同执行过程中存在争议的事项必须有同对方单位达成的补充协议；11) 其他能够说明该项付款却有真实、准确的债权、债务关系的原始证明文件、法律文件；12) 按照审批程序，已经过有审批权限人员审批的资金使用申请表；13) 其他财务部门认为必须的资料。第六十条 对于业务款项，财务部一般采用银行划账的支付办法，业务经办人必须在付款后5日内向收款单位索要正式合法发票交财务部,如确实需要直接交付支票的，须收款单位人员带正式合法发票到财务部领取，或由出纳人员和业务经办人员一起将支票送往收款单位，并取得正式合法发票。第六十一条 各种费用报销按以下审批权限执行：（一）在3000元以下的支出，由部门总经理审核批准。（二）在3000元以上的费用支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。（三）在50000元以上的支出，由各部门负责人审核后报总经理同意后，报董事会审核批准。第六十二条 公司的采购业务应统一由采购部办理，其他部门人员未经授权不得兼办。采购和付款业务一般按申购订货到货验收付款等程序办理。采购部应根据经营需要和库存情况编制采购供应计划，并签订合同或订货单。合同订单要条款清楚、责任明确、内容全面，按合同承付货款有据，拒付有理。 第六十三条 必需的临时采购，由使用部门根据需求提出请购单 ，报经采购部审批后办理。较大的采购项目须报总经理审批。无论计划合同订货还是临时采购，手续均由采购部按规定到财务部请款付款手续。 第六章 财产管理制度第六十四条 公司财产的范围（一）公司财产包括固定资产和低值易耗品；（二） 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；（三）凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。第六十五条 公司财务部负责公司所有财产的会计核算，企业一切在用的固定资产均应提取折旧费用。固定资产折旧费根据各类资产的经济使用年限，采用平均年限法计提，残值率为5。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，需经当地财税部门批准，并在财务报表中予以揭示。第六十六条 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，报公司主管领导批准后方可采购；第六十七条 申请购买的财产购回后，应由财产归口管理部门协同使用部门验收并填妥“固定资产验收单”一式二联，第一联财产归口管理部门编号存查并凭验收单牌号登记台帐，第二联连同财物发票及采购计划交由财务部办理报销手续。第六十八条 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。凡经验收合格并已编号的固定资产，使用单位应将编号印记于该项固定资产上。第六十九条 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由行政部归口管理；公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；第七十条 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立固定资产台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，建立好财产管理的基础资料。第七十一条 使用部门负责固定资产的日常维护工作，资产管理员应如实记载资产的增减调拨情况，并定期与固定资产管理部门及财务部核对资料，保持帐、实相符。第七十二条 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；第七十三条 年终财产盘点由财务部发起, 各部门财产管理员编制盘点清单后初盘, 由财务部协同财产归口管理部门根据实物台账逐项盘点资产。公司所有的固定资产都应粘贴固定资产标牌，每项固定资产均应按公司统一编号列示，标牌应在不易磨擦损坏的部位牢固粘贴。第七十四条 财产盘点清查后, 发现盘盈、盘亏和毁损的，由使用部门向固定资产管理部门提出书面报告，列明发生盘盈、盘亏及毁损事项的原因，过失人及处理建议，固定资产管理部门核实后签署意见，经财务部审核报公司总经理会议讨论决定处理意见，上报公司董事会批准。第七十五条 固定资产盘亏及毁损事项，经查实涉及过失人责任的，应按新旧程度作出赔偿处理，涉及保险公司理赔的应及时办理，涉及违法行为的应追究法律责任，由于自然灾害造成的固定资产毁损，应呈报税务部门批准报损。第七十六条 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；第七十七条 固定资产盘盈事项，经查实确属真正的盘盈且无支付对象的，应按市价及新旧程度估价入帐，作营业外收入。有支付对象的，协商处理。第七十八条 财务部根据批复文件和处理结果按企业会计准则的规定及时进行帐务处理，并通知有关部门进行固定资产台账的变更。第七章 附则第七十九条 本制度自 年 月 日起生效实施第八十条 本制度附费用报销指引、费用审批权限表及业务付款/费用报销流程图第八十一条 本制度解释权归财务部总经理审批： 费用报销指引1. 费用根据其特性可分为销售费用、管理费用、财务费用，具体包括有：工资及福利费、差旅费、办公费、电话费、广告费、业务招待费、汽车费用、及银行手续费等2.业务招待费的报销标准2.1业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用，主要指餐费、礼品费、礼金等。2.2业务招待应事先申请并得到批准，原则上不允许先斩后奏。因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。2.3业务招待费应由经办人事先填写“业务招待申请单”，办理审批手续。费用在5万元以下的业务招待申请报主管领导审核，总经理审批；费用在5万元以上属比较重要和重大的接待需报请董事局主席批准。2.4业务招待费报销时需凭审批的业务招待申请表，并提供真实、合法的有效凭证，不符合规定的财务有权拒绝报销。2.5 特殊情况确实无法取得有效凭证的须由经办人书面写明原因，报部门经理核实、签字，报公司主管领导审核，经总经理批准后方可凭财务部门认可的、可入帐的合法票据充抵。 2.6 业务招待一般应在定点酒店、宾馆进行，每次消费后在签单卡签字按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。 2.7凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理审批后，方可执行。 3.办公费的报销办法3.1办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。3.2公司办公费用涉及物品由办公室统一采购、管理；行政办公室应设专人对办公用品进行管理。3.3各部门申请购置办公用品时，须注明用途、数量、规格型号，行政办公室需查明是否可调节使用，再确定是否购买，报行政经理审批后执行。3.4办公用品采购审批程序：各职能部门填写“请购单”报行政办公室审核，并经行政总经理审批（5000元以下）或总经理审批（5000元以上）后交采购部门按时采购。3.5办公用品领用审批程序：领用人填写“领用申请表”部门负责人批准行政部门审核文具仓领用。3.6.办公室负责登记公司办公用品的采购、使用情况；办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；并按部门分类归档，报送财务部和各有关部门。4. 电话费的报销 4.1通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用（包括移动电话费用补贴）。 4.2公司内总机所属直拨电话、传真机电话费用由行政管理。5. 市内交通费的报销标准5.1市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费（包括公共汽车费和出租费），公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。5.2凡市内办理公务的主管及以下人员，交通一般只能乘坐市内公共汽车，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准。并在出租车票背面注明往返地点及用车事由,方可报销,5.3 外出用私车的，统一按每公里1元补贴车费,6. 差旅费的报销标准 6.1差旅费是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司所在城市以外的地区履行公务而发生的各种交通费、住宿费、伙食费补助等。因公出差按出差地点分为：国内临时出差、国内长期出差、境外出差。 6.2公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的差旅费均由其本人自行承担，公司不予报销。 6.3员工国内临时出差所发生差旅费按国内差旅费开支标准。 6.4出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然天数减去一天的计算，即算头不算尾；住宿补贴按实际住宿天数计算。 6.5公司委派的各种会议的费用开支，凭会议通知上注明的相关费用报销；已包食宿的，相关住宿费、伙食补贴不予以报销。 6.6公司派出接受培训人员的费用和补贴标准依据举办单位通知和培训合约确定。6.7出差借款及报销程序 6.7.1出差人员