13年秋东财《企业税收筹划》在线作业二(随机1)题及答案.doc

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）1. 单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是（） A. 将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。B. 将购进的货物分配给股东或者投资者。C. 将购进的货物用于集体福利或者个人消费D. 将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 满分：4 分2. 纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为（） A. 组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率）B. 组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率）C. 组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率）D. 组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率） 满分：4 分3. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（） A. 股份制企业B. 合伙企业C. 外商投资企业D. 有经营所得的其他组织 满分：4 分4. 下列企业的营业税纳税期限为1个月的是（） A. 信用社B. 信托投资公司C. 保险公司D. 外国企业常驻代表机构 满分：4 分5. 下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（） A. 委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B. 委托方不纳税，受托方缴纳消费税C. 受托方代收代缴委托方的消费税D. 委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税 满分：4 分6. 财政分配的目的是为了满足（） A. 企业需要B. 市场需要C. 社会公共需要D. 私人需要 满分：4 分7. 增值税法规中所称的货物，是指（） A. 有形资产B. 有形动产C. 无形资产D. 不动产 满分：4 分8. 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（） A. 销售自产小汽车支付的运输费用B. 外购气体支付的运输费用C. 外购职工福利用品的运输费用D. 向小规模纳税人购买农产品的运输费用 满分：4 分9. 下列特征中不属于国债的特征的是（） A. 自愿性B. 有偿性C. 无偿性D. 灵活性 满分：4 分10. 某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（） A. 一次性支付劳务报酬20万B. 每月支付劳务报酬10万C. 每半月支付劳务报酬5万D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。 满分：4 分二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）1. 个人所得税的纳税义务人包括（） A. 个体工商户B. 个人独资企业投资者C. 合伙企业合伙人D. 在中国境内有所得的外籍个人 满分：4 分2. 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（） A. 国债利息B. 国家发行的金融债券利息C. 参加企业集资取得的利息D. 银行结算账户利息 满分：4 分3. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（） A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 满分：4 分4. 下列项目中免征营业税的有（） A. 残联举办的餐饮店B. 残疾人本人提供的应税劳动C. 养老院收取的老人入院费D. 养老院举办的对外餐饮店 满分：4 分5. 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（） A. 股息、红利所得B. 稿酬所得C. 工资、薪金所得D. 特许权使用费所得 满分：4 分6. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（） A. 缴纳的消费税B. 缴纳的税收滞纳金C. 非广告性赞助支出D. 缴纳的财产保险费 满分：4 分7. 下列说法正确的是（） A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额B. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。C. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除D. 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格 满分：4 分8. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（） A. 销售货物B. 进口货物C. 非增值税应税劳务D. 不动产和无形资产的转让 满分：4 分9. 下列表述，符合增值税法规规定的有（） A. 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出B. 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除C. 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除D. 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理 满分：4 分10. 代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。 A. 受托方不垫付资金B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动 满分：4 分三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）1. 我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。（） B. 正确2. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。（） B. 正确3. 财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不征税收入。（） B. 正确4. 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资