经济常识5.2.ppt

第二课时税收与纳税人 1 税收的含义税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法无偿取得财政收入的基本形式 2 比较税收的三个基本特征 注意 税收与国有企业上缴利润 债务 罚款 收费都形成国家的财政收入 但税收是国家凭借政治权力 强制地 无偿地取得财政收入的基本形式 具有强制性 无偿性 固定性三个基本特征 而其他收入形式不完全具有这些基本特征 3 表解偷税 欠税 骗税和抗税 注意 骗税与偷税的主要区别在于 前者是骗取税收优惠 后者是设法隐瞒应税项目和应税收入 2011 成都模拟 对下面漫画中的行为进行依法制裁 说明税收具有 A 强制性B 无偿性C 固定性D 返还性 解题思路 本题考查税收的基本特征 税收的基本特征都是对国家和纳税人双方的约束 强制性要求税务机关依法征收 要求纳税人依法纳税 否则要追究其法律责任 据此判断 答案当选A 答案 A 2011 济南模拟 曾几何时 人们痛呼 不怕税 只怕费 对各种乱收费深恶痛绝 这是因为 A 税收具有有偿性 收费具有无偿性B 税收是取之于民 收费则用之于官C 不怕政府收税多 就怕政府乱收费D 税收具有固定性 收费具有随意性解题思路 税收具有固定性的特征 而收费具有随意性 因此人们对各种乱收费深恶痛绝 D项符合题意 答案 D 2011 安阳模拟 漫画中求 逃税秘诀 的人的行为是 A 不懂得偷税是违反税法的行为 该行为必然损害到国家利益 是可耻的行为B 懂得求财之道的正确行为C 能够适应市场经济的行为D 封建迷信的行为解题思路 漫画中求 逃税秘诀 的人目的是想偷逃国家税收 是违法行为 答案 A 2011 宜昌模拟 截止到2011年1月1日 全国范围内取消农业税已五年 农业税 和农村中的各种 费 相比 A 农业税具有强制性的特征 费则不具备B 农业税具有固定性的特征 费则不具备C 农业税具有无偿性的特征 费则不具备D 农业税是取之于民的 费则不是解题思路 本题主要考查税与费的区别 税与费的主要差别在于税收具有固定性 而费则不具备 答案 B 1 各国税收的共同点 2 我国税收的性质和作用 正确理解我国税收的性质 1 从征收方面看 在我国 由于公有制经济居于主体地位 国家税收的主要来源是国有经济和集体经济 税收的增长主要依靠生产的发展 经济规模的扩大和效益的提高 而不是加重企业和人民的负担 所以 税收所体现的分配关系不是剥削关系 而是社会主义国家 企业 个人在根本利益一致的基础上 整体利益与局部利益 长远利益与眼前利益的关系 2 从支出方面看 社会主义国家代表广大劳动人民的利益 国家政权机构的宗旨是为人民服务 这种根本性质和职能就决定了国家把劳动人民创造的财富以税收的形式集中起来 不论是直接用于经济建设 发展科 教 文 卫事业 还是用于维护社会稳定 巩固国防 都是为劳动人民的利益服务的 劳动人民是税收的最终受益者 请做考题5 6 2011 成都模拟 自2010年12月1日起 对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加 统一内外资企业城市维护建设税和教育费附加制度 这是我国统一内外资企业税制的又一重要举措 也意味着我国内外资企业税制的全面统一 这 有利于大幅度增加国家的财政收入 有利于进一步发挥税收调节经济的杠杆作用 符合世贸组织的非歧视性原则 符合诚实守信原则A B C D 解题思路 统一内外资企业税制是我国运用税收调节经济的一个重要表现 有利于进一步发挥税收调节经济的杠杆作用 符合世贸组织的非歧视性原则中的国民待遇原则 入选 故选B 在材料中没有体现 排除 答案 B 2011 成都模拟 财政部 国家税务总局发布的 消费税税目调整细则 中规定 新增高档手表 指销售价格在10000元 含 以上 木制一次性筷子税目 其税率分别为20 5 取消护肤护发品税目 国家对消费品有选择征税的目的是 抑制高速通货膨胀 合理调节消费行为 间接引导投资流向 调节个人收入分配A B C D 思维导图 答案 B 1 比较我国的主要税种 2 公民应树立纳税人意识 1 纳税人的含义纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人 一个经济单位或个人是否成为纳税人 是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的 2 树立纳税人意识的要求 要增强纳税人的义务意识 履行义务 自觉纳税 要增强纳税人的权利意识 依法维护自己的合法权益 行使纳税人的权利 积极关注国家对税收的使用 监督税务机关的执法行为 1 征收消费税的作用 1 对消费品有选择地征收消费税 可以合理地调节消费行为 抑制超前消费 间接引导投资流向 保证国家的财政收入 2 对部分消费品征收消费税 还具有避免因过度消费而损害人们健康 危害社会秩序和破坏生态环境的作用 2 个人所得税的作用直接涉及公民个人 对调节个人收入 增加财政收入 具有重要作用 3 我国公民树立纳税人意识的原因 1 这是由社会主义国家的性质决定的 社会主义国家是人民当家作主的国家 代表着最广大人民的根本利益 国家的兴旺发达 繁荣富强 与人民的生活幸福直接相连 而税收是国家组织财政收入的基本形式 为实现国家职能提供了财力上的保证 2 权利与义务是统一不可分的 享受了权利 就必须承担相应的义务 在社会生活中 每个公民都享受着国家提供的各种社会服务 享受服务就必须承担义务 3 我国公民依法纳税既是履行自己应尽的义务 是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现 方法点击 重点理解 如何实现纳税人权利与义务的统一 树立 纳税人 意识并不意味着我们每个人都是纳税人 站在实现社会公平的高度 正确看待提高我国个人所得税起征点的必要性和重要性 请做考题7 10 数据 图形 表格是分析经济现象和经济活动的重要工具 回答下题 2009 北京文综 30 下表是一个建筑公司某年度的部分经营信息 其中 税金及附加 包含了该公司应缴纳的某种税 这种税的名称及计算正确的是 A 营业税 1000万元 税率B 增值税 1000万元 税率C 营业税 650万元 税率D 增值税 650万元 税率解题思路 根据我国税法 建筑安装企业应缴纳营业税 其计税方法是营业额 税率 故选A 答案 A 2009 全国 25 某餐馆适用的营业税税率为5 小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元 在结账索要发票时被告知 如果不要发票 可以获得一瓶价值4元的饮料 小明和爸爸表示接受 上述做法 使餐馆少缴纳6元税款 使餐馆多获得6元收益 不利于保护消费者的权益 不利于刺激消费需求A B C D 解题思路 该餐馆实际应缴营业税为 200 5 10 元 但由于小明和爸爸不要发票 这10元营业税被餐馆分解为两部分 一部分被小明和爸爸所获得 一瓶价值4元的饮料 余下的6元则被餐馆所获得 故应选 该餐馆少缴纳的税款应为10元 故不选 发票是维护消费者合法权益的重要凭证 小明和爸爸不要发票当然不利于保护消费者合法权益 故应选 与题意不符 故选B 答案 B 2010 江苏单科 依法纳税是公民的基本义务 这是因为 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民 用之于民 税收具有无偿性和固定性A B C D 解题思路 本题考查依法纳税是公民的基本义务的原因 应从公民与国家的关系的角度去思考 正确地描述了公民与国家的关系 表述不科学 税收是国家财政收入的主要来源 讲的是税收的基本特征 与题意无关 故选A 答案 A 2010 重庆文综 经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系 由上图可知 A 税率越高 税收收入就越高B 政府若要增加税收 需要确定合理的税率C R2是政府调节经济的最佳税率选择D 从鼓励高新技术产业发展看 税率R3优于R1 解题思路 本题以税率与税收收入关系图作为切入点 综合考查税收的知识 抓住题干的关键信息 税率与税收收入在合理的界限之内成正相关变化 超过一定的界限则成反相关变化 结合教材知识可知 税率的确定应合理 B表述正确 A C表述太绝对 鼓励高新技术产业发展应降低税率 D表述错误 故选B 答案 B 全国税务工作会议召开 部署2011年税收工作任务2010年12月24日 中广网报道 全国税务工作会议日前在北京召开 中共中央政治局常委 国务院副总理李克强对做好税务工作作出重要批示 他指出 过去五年全国税务系统按照党中央 国务院决策部署 在促进发展 推动改革 规范管理 加强服务等方面做了大量工作 取得了显著成绩 希望税务战线广大干部职工全面贯彻落实党的十七届五中全会和中央经济工作会议精神 坚持依法征税 和谐征税 取之于民 用之于民 继续落实结构性减税政策 积极推进税制改革 优化税收征管和纳税服务 更好地发挥税收对转变经济发展方式 调节收入分配 保障和改善民生的积极作用 为促进经济长期平稳较快发展与社会和谐进步作出新的贡献 此次全国税务工作会议总结了 十一五 时期税收工作情况 研究了 十二五 时期税收发展思路 部署了2011年税收工作任务 在2011年税务部门的重点工作任务中 包括继续完善税收政策 深化税制改革等内容 以支持进一步推进经济结构战略性调整 2010年10月28日 据国家财政部消息 税政司2010年10月发布2010年1 9月全国税收收入情况分析 2010年1 9月全国税收总收入完成55957 37亿元 同比增长24 2 其主要税种收入情况为 国内增值税实现收入15325 63亿元 增长12 1 国内增值税收入占税收收入的比重为27 4 国内消费税收入增长较快 但增速大幅回落 国内消费税实现收入4693 8亿元 增长32 2 比去年同期增速回落了46 8个百分点 国内消费税收入占税收总收入的比重为8 4 营业税收入增长较快 实现收入8356 61亿元 增长26 2 比去年同期增速加快了12 7个百分点 营业税收入占税收总收入的比重为14 9 企业所得税实现恢复性增长 企业所得税收入10908 10亿元 同比增长10 5 虽然比去年同期增速加快了10 9个百分点 个人所得税收入3716 49亿元 增长21 5 个人所得税收入占税收总收入的比重为6 6 1 我国税收收入增长较快的原因是什么 1 根本原因 我国国民经济的快速增长和企业经济效益的大幅度提高 2 税务机关依法治税 加强征管 保证了税收收入的较快增长 3 广大纳税人依法诚信纳税 为国家税收收入的增长作出了积极的贡献 2 材料体现了税收的哪些作用 1 税收是组织财政收入的基本形式 财政收入是国家实现其职能的物质保证 而组织财政收入是税收的基本作用 2 税收是调节经济的重要杠杆 以税收为手段 通过纳税人 征税对象 税率的确定和具体的税收征管 可以促进生产发展 技术进步和社会稳定 实现国民经济的快速 健康发展 3 税收是国家实现经济监督的重要手段 3 作为公民 能为国家财政收入的增长做些什么 1 要努力工作 为经济发展作贡献 增加国家的综合经济实力 增强财政收入的物质基础 2 要正确对待国家 企业 个人三者之间的利益关系 在分配中兼顾整体利益与局部利益 长远利益与眼前利益 正确贯彻国家的分配政策与原则 3 每个公民应加强社会责任感和国家主人翁地位 在依法纳税的同时 监督税务机关的执法行为 总之 应以实际行动促进经济发展 承担相应的义务 增加财政收入 更好地发挥财政的作用 近日 全国税务工作会议在北京召开 会议的主要任务是 认真学习贯彻党的十七届五中全会和中央经济工作会议精神 总结2010年税收工作情况 部署2011年税收工作任务 据此回答1 2题 1 近年来 国家税务部门加大税收管理力度 依法治税 打击各种形式的偷税 骗税 漏税 抗税 这并不是要增加赋税 而是为了更好地促进经济发展 保障国民经济的健康运行 材料表明 税收具有无偿性 国家的全部税收构成国家的财政收入 税收是调节经济的重要经济杠杆 税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的形式A B C D 答案 C 2 会议指出 公共财政必须是阳光下