审批补充管理规定.doc

费用支出管理规定一、目的：为规范（以下简称）各项经营费用管理，促进各种经营费用公平、公正、透明及规范高效使用。二、原则：1、各项目公司能解决的事自己解决；2、定额费用实行全年总额控制，分月支付，分季考核，节约归公、超支自理：3、非定额费用实行逐级审批、逐级控制，谁审批、谁负责；4、集团公司对项目公司各种费用支出进行跟踪审计与监督。三、范围:万山投资各部门、各项目公司（四、分类：包括定额费用与非定额费用两种，其中：定额费用包括：招待费、办公室、房租、水电费、差旅费（另行规定）及其它定额标准支出等费用；非定额费用包括营销中心、管理中心、财务中心、各项目公司开发建设、生产、销售过程中发生的相关成本与费用，如广告宣传费、促销费、汽车费、房屋开发费、价格优惠、农耕生产与销售等相关费用等定额费用之外的其它费用。五、资金申请与报账流程一）、定额费用1、项目公司各项目公司依据下发的标准自行支付。标准内审批流程：申请表由经办人填写部门负责人或项目公司主管副经理审批项目经理审批。标准外审批流程：申请表由经办人填写部门负责人或项目主管副经理签字项目经理签字一级公司经理审批。报账流程为：经办人填支付单（附领导批准后的书面申请表，部门负责人核实发生的真实性后签字）项目经理审批，财务部审核后申报资金支付。2、集团总部定额内招待费：各部门发生的招待费在定额范围内的，由当事人申请，经批准后由管理中心接待人员安排到定点餐厅进行招待，费用由接待人员据实结算报账。定额外招待费审批流程：部门写书面申请部门负责人签字集团总经理审批。报账流程：经办人填支付单（如有领导批示附后）项目经理签字集团总经理审批，财务审核后申报资金支付。二）、非定额费用1、汽车费包括：汽车保养、维修、过路过桥、日常燃油等费用。审批报账流程：经办人填报部门负责人签字项目公司经理审批，财务申报资金支付。2、广告宣传费包括：电视广告、户外广告、宣传用条幅(画册)、展览费、路演活动、客户旅游、聚餐等与企业形象提升、产品宣传推广相关的费用。报账流程：经办人填写支付单（附领导批准后的书面材料）营销中心签字项目经理审批，财务部审核后申报资金支付。3、销价与优惠3.1原则：价格制定与优惠必须“先审批、后执行”。3.2新项目价格的制定由集团公司总经理办公会制定。注：优惠金额必须审批，且金额不累加，以最后审批权限金额为准，超出部分由上级领导审批后方可生效。4、成本费用包括：工程类的建造、装饰、维修、景观与绿化置换等支出，农业类的耕种、收割、预处理（初加工）、装运、储藏等支出，商贸类的商品运输、二次加工等支出。涉及到工时、造价、重量、容量、距离等为依据支付款项的，须由项目公司工程（生产）等部门审核确认，并出据现场认定书，经预算、库管等相关岗位审核后审批。报账流程：经办人填支付单（附批准后的书面申请、合同、验收单、工程（生产）进度或决算书面材料等）部门负责人审核签字项目经理审批，财务部审核申报资金支付。5、薪酬费用各项目公司、部门提供本单位考勤表，经负责人（项目经理、主管副总）把关签字后，交由人力资源部造表。审批流程：人力资源部制表（附考勤表、奖罚通知、考核认定结果等）管理中心签字项目经理签字财务中心审核集团总经理审批，财务支付。3） 资金支付审批流程1、地项目财务部经理填写上传资金申请单项目经理签字一级公司经理审批，项目公司出纳复核后办理支付手续。二、农项目财务部经理填写上传资金申请单项目经理签字一级公司经理审批财务管理中心审批，项目公司出纳复核后办理支付手续。六、要求与罚则1、集团公司每月不定时例行审计程序，并于次月10日前完成对上月支付款项及内容例行审计。2、费用报账必须及时，每月后三日结账暂不支付款项，税金等特殊情况除外。3、各种款项手续签批齐全外，如合同所支付金额及时间严禁超越合同约定条款。