山西省2017年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题.doc

山西省2017年上半年税务师考涉税服务实务：增值税考试试题一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、第一次债权人会议由_负责召集。 A人民法院 B管理人 C债权人会议主席 D有表决权的债权人代表 2、下列选项关于违约责任的说法正确的是_ A当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则 B当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿 C当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担 D当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任 3、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为_元。(消费税税率为5%) A36750 B68750 C64750 D28000 4、下列不属于税务行政许可的是_。 A指定企业印制发票 B申请使用经营地发票 C印花税票的代售许可 D拆本使用发票审批 5、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经_决议。 A股东大会 B股东会 C董事会 D监事会 6、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为_万元。 A0.95 B2.58 C7.75 D5.25 7、本期投资收益科目的贷方发生额为_元。 A25000 B10000 C3000 D35000 8、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为_元。 A362253.75 B339877.62 C362161.25 D338798.84 9、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是_。 A公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税 B自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税 C代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额 D自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额 10、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是_。 A经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 B经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的 C未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 D未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的 11、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是_。 A税收管辖权的确定 B税基与税率的确定 C税收协调关系 D避免双重征税的确定 12、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为_。 A处置收入与短期投资账面余额的差额 B处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额 C处置收入与处置成本的差额 D处置收入与已收取股利(或利息)的差额 13、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为_万元。 A30 B35 C50 D55 14、下述体现了实质课税原则的是_。 A征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的 B纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格 C税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定 D负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同 15、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是_。 A既可以由故意构成，也可以由过失构成 B只能由故意构成 C只能由过失构成 D多数由直接故意构成 16、在刑事案件开庭审理过程中，被告人患精神病，较长一段时间无法继续审理的，人民法院应当作出_。 A延期审理的判决 B延期审理的裁定 C中止审理的判决 D中止审理的裁定 17、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为_万元。 A598.5 B600 C613.5 D615 18、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为_万元。 A21.44 B17.84 C17.6 D16.64 19、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为_。 A借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目 B借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目 C借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目 D借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目 20、根据我国刑事诉讼法的规定，拘传持续时间最长不得超过_。 A6小时 B12小时 C24小时 D48小时 二、多项选择题（共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 21、该厂当月应纳车辆购置税税额为_元。 A8368 B8880 C8889 D9333 22、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本为6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有_。 A固定成本降低1000元 B单价提高到8.5元 C单位变动成本降低至5.5元 D销量提高到2500件 E销量提高到2400件 23、下列各项中，关于市盈率的表述正确的有_。 A市盈率是普通股每股市价与每股盈余的比率 B市盈率的高低与投资者对公司的预期有关 C市盈率越高，风险越大 D市盈率越低，风险越小 E市盈率越低，风险越大 24、下列各项，属于杜邦财务分析系统指标的是_。 A净资产收益率 B权益乘数 C资产净利润率 D资产周转率 E已获利息倍数 25、中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是_。 A对金融企业的贷款 B对金融企业以外的单位贷款 C对金融企业以外的个人贷款 D委托金融企业发放的贷款 26、下列业务中，通过“营业外收入”账户进行核算的有_。 A债务重组收益 B出售无形资产所有权的收益 C非货币性交易确认的收益 D罚款收入 E出售无形资产使用权的收入 27、不减少现金的费用和损失包括_。 A固定资产折旧 B无形资产摊销 C转销固定资产盘亏 D结转固定资产清理净损失 E投资损失 28、下列固定资产应计提折旧的是_。 A融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产 B以经营租赁方式租入的固定资产 C在用机械设备、仪器仪表、运输工具 D按规定单独估价作为固定资产入账的土地 E季节性停用、大修理停用的固定，资产 29、下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有_。 A债务重组中债务转资本时转换股权的公允价值与股本面值总额之间的差额 B成本法改为权益法核算时在被投资企业中拥有的所有者权益与原投资成本之间的差额 C用于对外投资的非现金资产的公允价值高于其账面余额的差额 D被投资企业接受现金捐赠而增加的所有者权益 E转为股本的可转换公司债券的总额与股本面值总额之间的差额 30、计征消费税的销售额中应包括向购买方收取的_。 A全部价款 B承运单位开具给购买方的运输费发票 C增值税销项税金 D包装费 31、下列事项中，已构成会计差错的有_。 A委托代销方式下发出代销商品时确认收入 B委托代销方式下收到代销清单时确认收入 C将工程人员的工资计入当期损益 D将工程人员的工资计入在建工程价值 E期末应计和递延项目未作调整 32、长征公司2003年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，下列会计分录中，属于因追溯调整而编制的会计分录是_。 A借：长期股权投资 1000000 贷：利润分配未分配利润 870000 递延税款 130000 B借：利润分配未分配利润 125625 贷：盈余公积 125625 C借：长期股权投资 837000 贷：以前年度损益调整 837000 D借：以前年度损益调整 870000 贷：盈余公积 130500 利润分配未分配利润 739500 33、下列货物中目前允许计提进项税额的有_。 A购进免税农产品 B购进废旧物资 C购进货物用于职工福利 D购进原材料支付的运输费用 34、进口应税消费品计征消费税的依据有_。