内蒙古中级会计职称《财务管理》检测真题B卷 附解析.doc

内蒙古中级会计职称财务管理检测真题B卷 附解析考试须知：1、 考试时间：150分钟，满分为100分。 2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、 本卷共有五大题分别为单选题、多选题、判断题、计算分析题、综合题。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_ 考号:_ 一、单选题（共25小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一、资金集中、信息集成和人员委派。下列选项不属于应集中的权利是（ ）。A.筹资、融资权B.业务定价权C.财务机构设置权D.收益分配权2、按照企业投资的分类，下列各项中，属于项目投资的是（ ）。A、购买固定资产B、购买短期公司债券C、购买股票D、购买长期公司证券3、在下列股利分配政策中，能保持股利与收益之间一定的比例关系，并体现多盈多分、少盈少分、无盈不分原则的是( )。A. 剩余股利政策B. 固定或稳定增长股利政策C. 固定股利支付率政策D. 低正常股利加额外股利政策4、在交货期内，如果存货需求量增加或供应商交货时间延迟，就可能发生缺货。为此，企业应保持的最佳保险储备量是（ ）。A.使保险储备的订货成本与持有成本之和最低的存货量B.使缺货损失和保险储备的持有成本之和最低的存货量C.使保险储备的持有成本最低的存货量D.使缺货损失最低的存货量5、在下列各种观点中，要求企业通过采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大的财务管理目标是（ ）。A、利润最大化B、相关者利益最大化C、股东财富最大化D、企业价值最大化6、某企业的资金总额中，留存收益筹集的资金占20%，已知留存收益筹集的资金在100万元以下时其资金成本为7%，在100万元以上时其资金成本为9%，则该企业留存收益的筹资总额分界点是（ ）万元。A.500 B.480C.550D.4257、下列各项中，不属于零基预算法优点的是（ ）。A.不受现有费用项目的限制B.有利于促使预算单位合理利用资金C.不受现有预算的约束D.编制预算的工作量小8、以下关于企业功能的表述中，不正确的是（ ）。A、企业是市场经济活动的领航者B、企业是社会生产和服务的主要承担者C、企业是经济社会发展的重要推动力量D、企业是市场经济活动的主要参与者9、以下关于企业价值的表述，不正确的是( )。A. 企业价值可以理解为企业所有者权益的市场价值B. 企业价值可以理解为企业所能创造的预计未来现金流量的现值C. 对于非上市公司，企业价值评估很难客观和准确D. 对于上市企业来说，股票价格的变动可以完全揭示企业价值的变化10、法律限制超额累积利润的主要原因是（ ）。A.避免损害股东利益B.避免资本结构失调C.避免股东避税 D.避免损害债权人利益11、下列关于优先股筹资的表述中，不正确的是（ ）。A.优先股筹资有利于调整股权资本的内部结构B.优先股筹资兼有债务筹资和股权筹资的某些性质C.优先股筹资不利于保障普通股的控制权D.优先股筹资会给公司带来一定的财务压力12、某企业发行了期限5年的长期债券10000万元，年利率为8%，每年年末付息一次，到期一次还本，债券发行费率为1.5%，企业所得税税率为25%，该债券的资本成本率为（ ）。 A.6%B.6.09% C.8%D.8.12%13、市场具有强势效率，是（ ）的假设条件。A.股利无关论 B.股利相关理论C.信号传递理论D.所得税差异理论14、如何合理配置资源，使有限的资金发挥最大的效用，是投资管理中资金投放所面临的重要问题，其体现的投资管理原则是（ ）。A、可行性分析原则B、结构平衡原则C、动态监控原则D、收益最佳原则15、下列各项中，属于商业信用筹资方式的是（ ）。A.发行短期融资券 B.应付账款筹资C.短期借款 D.融资租赁16、采用ABC控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是（ ）。 A.品种较多的存货 B.数量较多的存货 C.库存时间较长的存货 D.单位价值较大的存货 17、下列财务比率中，属于效率比率的是（ ）。A.速动比率B.成本利润率C.资产负债率D.资本积累率18、某公司向银行借款100万元，年利率为8%，银行要求保留12%的补偿性余额，则该借款的实际年利率为（ ）。A.6.67% B.7.14% C.9.09% D.11.04%19、甲企业本年度资金平均占用额为3 500万元，经分析，其中不合理部分为500万元。预计下年度销售增长5%，资金周转加速2%，则下年度资金需要量预计为（ ）万元。 A.3 000 B.3 087 C.3 150 D.3 213 20、在其他条件相同的情况下，同一公司发行的10年期债券与5年期债券相比，（ ）。A.通货膨胀补偿率较大B.违约风险报酬率较大C.流动性风险报酬率较大D.期限风险报酬率较大 21、下列销售预测方法中，属于因果预测分析的是（ ）。 A.指数平衡法B.移动平均法C.专家小组法D.回归直线法 22、下列各项中，将会导致经营杠杆效应最大的情况是（ ）。A.实际销售额等于目标销售额B.实际销售额大于目标销售额C.实际销售额等于盈亏临界点销售额D.实际销售额大于盈亏临界点销售额23、根据成本性态，在一定时期一定业务量范围之内，职工培训费一般属于（ ）。A.半固定成本B.半变动成本C.约束性固定成本D.酌量性固定成本24、某公司实际销售量为3600件，原预测销售量为3475件，平滑指数a=0.6。则用指数平滑法预测公司的销售量为（ ）。A.3525件B.3550件 C.3552件D.3505件25、某投资中心的投资额为200000元，企业要求的最，低投资利润率为15%，剩余收益为20000元，则该投资中心的投资利润率为（ ）。A.35%B.30%C.28%D.25% 二、多选题（共10小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、延期支付账款的方法包括（ ）。A.邮政信箱法B.银行业务集中法C.使用现金浮游量D.采用汇票付款2、下列各项中，属于经营预算的有（ ）。A.销售预算B.现金预算C.生产预算D.管理费用预算3、下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有（ ）。A.加快制造和销售产品B.提前偿还短期融资券C.加大应收账款催收力度D.利用商业信用延期付款4、关于独立投资方案决策，下列说法中正确的有（ ）。A、排序分析时，一般采用内含报酬率法进行比较决策B、在项目的投资额相同而期限不同的情况下，现值指数实质上就是内含报酬率的表达形式C、现值指数和内含报酬率都反映了方案的获利程度D、净现值指标和年金净流量指标，它们反映的是各方案的获利数额5、根据现有资本结构理论，下列各项中，属于影响资本结构决策因素的有（ ）。A.企业资产结构 B.企业财务状况 C.企业产品销售状况 D.企业技术人员学历结构6、如果采用加权平均法计算综合保本点，下列各项中，将会影响综合保本点大小的有（ ）。A.固定成本总额B.销售结构C.单价D.单位变动成本7、认股权证的特点有（ ）。A.为公司筹集额外的资金 B.促进其他筹资方式的运用 C.稀释普通股收益 D.容易分散企业的控制权 8、下列说法中，属于固定股利支付率的缺点的是（ ）。A.波动的股利很容易带给投资者经营不稳定，投资风险较大的不良影响 B.容易使公司面临较大的财务压力 C.合适的股利分配率的确定难度较大 D.股利的支付与企业盈利脱节9、下列成本费用中，一般属于存货变动储存成本的有（ ）。A.库存商品保险费B.存货资金应计利息C.存货毁损和变质损失D.仓库折旧费10、下列各项中，影响资本结构的因素包括（ ）。A、企业的资产结构B、企业经营状况的稳定性和成长率C、企业信用等级D、经济环境的税务政策和货币政策 三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、（ ）因公司债券比政府债券的风险高，所以公司债券的抵押代用率不及政府债券。2、（ ）如果项目的全部投资均于建设起一次投入，且建设期为零，运营期每年净现金流量相等，则计算内部收益率所使用的年金现值系数等于该项目投资回收期期数。3、（ ）净现值法和年金净流量法的适用情况是相同的。4、（ ）应付账款是供应商给企业的一种商业信用，采用这种融资方式是没有成本的。5、（ ）如果一个企业中，运营经理主导了公司决策，那么该公司更有可能采用受限的流动资产投资战略。6、（ ）财务预算能够综合反映各项业务预算和各项专门决策预算，因此称为总预算。7、（ ）资本结构优化的目标，是降低平均资本成本率。 8、（ ）市场上短期国库券利率为5%，通货膨胀补偿率为2%，投资者对某资产合理要求的最低收益率为10%.则该项资产的风险报酬率为3%。9、（ ）直接筹资是企业直接从社会取得资金的一种筹资方式，一般只能用来筹集股权资金。10、（ ）财务管理的技术环境，是指财务管理得以实现的技术手段和技术条件，它决定着财务管理的效率和效果。 四、计算分析题（共4大题，每题5分，共20分）1、乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2015年该公司全年现金需求量为8100万元，每次现金转换的成本为0.2万元，持有现金的机会成本率为10%。要求：（1）计算最佳现金持有量。（2）计算最佳现金持有量下的现金转换次数。（3）计算最佳现金持有量下的现金交易成本。（4）计算最佳现金持有量下持有现金的机会成本。（5）计算最佳现金持有量下的相关总成本。2、甲投资人打算投资A公司股票，目前价格为20元/股，预期该公司未来三年股利为零成长，每股股利2元。预计从第四年起转为正常增长，增长率为5%。目前无风险收益率6%，市场组合的收益率11.09%，A公司股票的系数为1.18。已知：(P/A，12%，3)=2.4018。要求： 、计算A公司股票目前的价值; 、判断A公司股票目前是否值得投资。3、甲、乙、丙公司均系增值税一般纳税人，相关资料如下：资料一：2016 年 8 月 5 日，甲公司以应收乙公司账款 438 万元和银行存款 30 万元取得丙公司生产的一台机器人，将其作为生产经营用固定资产核算。该机器人的公允价值和计税价格均为 400 万元。当日，甲公司收到丙公司开具的增值税专用发票，价款为 400 万元，增值税税额为 68 万元。交易完成后，丙公司将于 2017 年 6 月 30 日向乙公司收取款项 438 万元，对甲公司无追索权。资料二：2016 年 12 月 31 日，丙公司获悉乙公司发生严重财务困难，预计上述应收款项只能收回 350 万元。资料三：2017 年 6 月 30 日，乙公司未能按约付款。经协商，丙公司同意乙公司当日以一台原价为 600 万元、已计提折旧 200 万元、公允价值和计税价格均为 280 万元的 R 设备偿还该项债务，当日，乙、丙公司办妥相关手续，丙公司收到乙公司开具的增值税专用发票，价款为 280 万元，增值税税额为 47.6 万元。丙公司收到该设备后，将其作为固定资产核算。 假定不考虑货币时间价值，不考虑除增值税以外的税费及其他因素。要求：（1）判断甲公司和丙公司的交易是否属于非货币性资产交换并说明理由，编制甲公司相关会计分录。（2）计算丙公司 2016 年 12 月 31 日应计提准备的金额，并编制相关会计分录。（3）判断丙公司和乙公司该项交易是否属于债务重组并说明理由，编制丙公司的相关会计分录。4、甲公司上年净利润4760万元，发放现金股利190万元，发放负债股利580万元，上年.小的每股市价为20元。公司适用的所得税税率为25%。其他资料如下： 资料1：上年年初股东权益合计为10000万元，其中股本4000万元(全部是普通股，每股面值2元，全部发行在外); 资料2：上年3月1日新发行2400万股普通股，发行价格为5元，不考虑发行费用; 资料3：上年12月1日按照4元的价格回购600万股普通股; 资料4：上年年初按面值的110%发行总额为880万元的可转换公司债券，票面利率为4%，债券面值为100元，转换比率为90。 要求： (1)计算上年的基本每股收益; (2)计算上年的稀释每股收益; (3)计算上年的每股股利; (4)计算上年年末每股净资产; (5)按照上年年末的每股市价计算市净率。 五、综合题（共2大题，每题12.5分，共20分）1、E 公司只产销一种甲产品，甲产品只消耗乙材料。2010年第4季度按定期预算法编制2011年的企业预算，部分预算资料如下： 资料一：乙材料2011年年初的预计结存量为2000千克，各季度末乙材料的预计结存量数据如表4所示：表4：2011年各季度末乙材料预计结存量每季度乙材料的购货款于当季支付40%，剩余60%于下一个季度支付；2011年年初的预计应付账款余额为 80 000 元。该公司2011年度乙材料的采购预算如表5 所示：表5注：表内材料定额单耗是指在现有生产技术条件下，生产单位产品所需要的材料数量;全年乙材料计划单价不变；表内的 * 为省略的数值。资料二：E公司2011年第一季度实际生产甲产品3 400件，耗用乙材料 20 400千克，乙材料的实际单价为9元/千克。要求：（1）确定E公司乙材料采购预算表中用字母表示的项目数值（不需要列示计算过程）（2）计算E公司第一季度预计采购现金支出和第4季度末预计应付款金额。（3）计算乙材料的单位标准成本。（4）计算E公司第一季度甲产品消耗乙材料的成本差异，价格差异与用量差异。（5）根据上述计算结果，指出E公司进一步降低甲产品消耗乙材料成本的主要措施。2、F公司是一个跨行业经营的大型集团公司，为开发一种新型机械产品，拟投资设立一个独立的子公司，该项目的可行性报告草案已起草完成。你作为一名有一定投资决策你的专业人员，被F公司聘请参与复核并计算该项目的部分数据。（一）经过复核，确认该投资项目预计运营期各年的成本费用均准确无误。其中，运营期第1年成本费用估算数据如表6所示：注：嘉定本期所有要素费用均转化为本期成本费用。（2）尚未复核完成的该投资项目流动资金投资估算表如表7所示。其中，有确定数额的栏目均已通过复核，被省略的数据用“*”表示，需要复核并填写的数据用带括号的字母表示。一年按360天计算。（3）预计运营期第2年的存货需用额（即平均存货）为3000万元，全年销售成本为9000万元：应收账款周转期（按营业收入计算）为60天：应付账款需用额（即平均应付账款）为1760万元，日均购货成本为22万元。上述数据均已得到确认。（4）经过复核，该投资项目的计算期为16年，包括建设期的静态投资回收期为9年，所得税前净现值为8800万元。（5）假定该项目所有与经营有关的购销业务均采用赊账方式。表7流动资金投资计算表金额单位：万元（1）计算运营期第一年不包括财务费用的总成本费用和经营成本（付现成本）。（2）确定表7中用字母表示的数据（不需列表计算过程）。（3）计算运营期第二年日均销货成本、存货周转期、应付账款周转期和现金周转期。（4）计算终结点发生的流动资金回收额。（5）运用相关指标评价该投资项目的财务可行性并说明理由。第 21 页 共 21 页试题答案一、单选题（共25小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、B2、A3、C4、【答案】B5、D6、A7、答案：D8、A9、D10、C11、答案：C12、B13、A14、B15、【答案】B16、【答案】D17、答案：B18、C19、【答案】B20、D21、D22、【答案】C23、【答案】D24、B25、D二、多选题（共10小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、参考答案：C,D2、参考答案：A,C,D3、【答案】ACD4、【正确答案】 ACD5、ABC6、答案：ABCD7、ABCD8、ABC9、答案：ABC10、【正确答案】 ABCD三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、计算分析题（共4大题，每题5分，共20分）1、（1）最佳现金持有量=（281000.2/10%）1/2=180（万元）（2）现金转换次数=8100/180=45（次）（3）现金交易成本=450.2=9（万元）（4）最佳现金持有量下持有现金的机会成本=180/210%=9（万元）（5）最佳现金持有量下的相关总成本=99=18（万元）或：按照公式计算，最佳现金持有量下的相关总成本=（281000.210%）1/2=18（万元）。2、1.A股票投资者要求的必要报酬率=6%+1.18(11.09%-6%)=12%前三年的股利现值之和=2(P/A，12%，3)=22.4018=4.80(元)第四年以后各年股利的现值=2(1+5%)/(12%-5%)(P/F，12%，3)=300.7118=21.35(元)A公司股票目前的价值=4.80+21.35=26.15(元)2.由于目前A公司股票的价格(20元)低于其价值(26.15元)，因此，A股票值得投资。3、（1）甲公司和丙公司的交易不属于非货币性资产交换。理由：甲公司作为对价付出的应收账款和银行存款均为货币性资产，因此不属于非货币性资产交换。借：固定资产 400应交税费-应交增值税（销项税额） 68贷：银行存款 30应收账款 438（2）2016 年 12 月 31 日应计提准备=438-350=88（万元）。借：资产减值损失 88贷：坏账准备 88（3）丙公司和乙公司该项交易属于债务重组。理由：债务人乙公司发生严重财务困难，且债权人丙公司做出让步。借：固定资产 280应交税费-应交增值税（进项税额） 47.6坏账准备 88营业外支出 22.4贷：其他应收款 4384、(1)上年年初的发行在外普通股股数=4000/2=2000(万股)上年发行在外普通股加权平均数=2000+240010/12-6001/12=3950(万股)基本每股收益=4760/3950=1.21(元)(2)稀释的每股收益：可转换债券的总面值=880/110%=800(万元)转股增加的普通股股数=800/10090=720(万股)转股应该调增的净利润=8004%(1-25%)=24(万元)普通股加权平均数=3950+720=4670(万股)稀释的每股收益=(4760+24)/(3950+720)=1.02(元)(3)上年年末的普通股股数=2000+2400-600=3800(万股)上年每股股利=190/3800=0.05(元)(4)上年年末的股东权益=10000+24005-4600+(4760-190-580)=23590(万元)上年年末的每股净资产=23590/3800=6.21(元)(5)市净率=20/6.21=3.22五