进口保护政策关税

第七章进口保护政策 关税 第一节关税的基本概念 什么是关税CustomsDuties Tariff进出口货物经过一国关境时 由政府所设置的海关向其进出口商所征收的一种税 海关税则 海关征收关税的依据内容海关征税的规章条例关税税率表税则号列 税号 商品分类目录 布鲁塞尔税则目录 BTN联合国 国际贸易标准分类 SITC 协调商品名称和编码制度 H S 税率 协调商品名称和编码制度 海关合作理事会1983年制定 1985年1月1日实行21类 97章 1241个项目和5019个子目六位数编码我国1992年1月1日采用 八位数编码 海关税则分类单式税则复式税则自主税则协定税则 第二节关税的种类 一 按征税对象或商品流向进口税 向进口商征收最惠国税 正常关税 普通税出口税 向出口商征收过境税 二 按征税的目的 财政关税以增加财政收入为目的三个条件 进口商品在国内有大量消费国内不能生产且无替代品税率应使关税收入最大化保护关税以保护国内生产和市场为目的税率越高 保护作用越强 三 按差别待遇和特定的实施情况 一 进口附加税征收正常关税以外额外加征特定的临时措施一般附加税对所有进口商品加征特殊附加税针对个别国家和个别商品加征主要有反倾销税和反补贴税 二 差价税 按进口商品价格与国内价格的差额征收滑动关税欧盟农业政策目标价格入门价格差价税 三 特惠税 特别优惠的低关税或免税始于宗主国与殖民地之间的优惠 洛美协定 欧盟免税 不限量接受受惠国的全部工业品和96 的农产品其余农产品给予一定的免税进口配额放宽原产地限制 确定 充分累积 制度 四 普遍优惠制GeneralSystemofPreference GSP 发达国家给予发展中国家的关税优惠联合国贸易与发展会议通过 1971年开始实行基本原则普遍原则非歧视原则非互惠原则 普惠制方案 受惠国家和地区受惠商品范围受惠商品减税幅度保护措施免责条款预定限额竞争需要标准毕业条款 原产地规则原产地标准完全原产品含有进口成分的产品加工标准增值标准直接运输规则书面证明 四 按征税标准 一 从量税以货物计量单位为计税基准每单位固定税额从量税额 单位税额 货物数量优点 手续简便 便于计算缺点 税负不合理 二 从价税 按价值的一定百分比征收从价税额 货物总值 从价税率优点 税负合理 税额可随价格变动缺点 完税价格的确定比较复杂 三 混合税 从量税和从价税同时计征在价格波动时减少对财政收入的影响 四 选择税 同时订有从量税和从价税两种税率 征税时根据需要选择一种计征税率较难确定 第三节关税的局部均衡分析 征收关税会引起进口国国内市场价格的变化 并进而对进口国的生产 消费 贸易以及收入再分配等发生影响 这些由关税引起的经济影响统称为关税的经济效应贸易小国与贸易大国中国钢铁进口 一 小国征收关税的经济效应 本国钢铁进口市场 价格 千元 关税t 0 5 1 51 C1120 S270 S160 C2110 本国进口需求 需求 M2 04060 M1 60 M1 价格 千元 本国市场 外国出口供给 进口数量 数量 关税后进口需求 M2 40 供给 M1 价格效应 价格 千元 关税t 0 5 1 51 C1120 S270 S160 C2110 需求 M1 60 M1 本国市场 数量 M2 40 供给 价格上升0 5 关税 消费效应 价格 千元 关税t 0 5 1 51 C1120 S270 S160 C2110 需求 本国市场 数量 供给 消费量减少10 a b C d 消费者剩余减少 a b c d 生产效应 价格 千元 关税t 0 5 1 51 C1120 S270 S160 C2110 需求 M1 本国市场 数量 供给 生产量增加10 a b c d 生产者剩余增加a 贸易效应 价格 千元 关税t 0 5 1 51 C1120 S270 S160 C2110 需求 M1 60 M1 本国市场 数量 M2 40 供给 进口量减少20 财政效应 价格 千元 关税t 0 5 1 51 C1120 S270 S160 C2110 需求 M1 本国市场 数量 供给 a b c d 财政收入增加c 再分配效应 征收关税使收入从消费者向生产者和政府转移面积a转移给生产者面积c转移给政府 净经济效应 价格 千元 关税t 0 5 1 51 C1120 S270 S160 C2110 需求 M1 本国市场 数量 供给 a b c d 生产净损失 消费净损失 消费者剩余 a b c d 生产者剩余 a财政收入 c净经济效应 b d 贸易小国征收关税的经济效应 二 大国征收关税的经济效应 B C M2 S供给曲线 价格 千元 关税t 0 5 1 31 00 8 出口供给 进口需求 关税后进口需求 M2 M1 Q数量 本国市场 本国钢铁进口市场 M1 价格 千元 5060Q数量 S1S2C2C16065115120 D需求曲线 A S供给曲线 价格 千元 关税t 0 5 1 31 00 8 M2 M1 数量 本国市场 S1S2C2C16065115120 D需求曲线 价格效应 价格上升0 3 关税 S供给曲线 价格 千元 关税t 0 5 1 31 00 8 M2 M1 数量 本国市场 S1S2C2C16065115120 D需求曲线 消费效应 消费量减少5 a b c d 消费者剩余减少 a b c d S供给曲线 价格 千元 关税t 0 5 1 31 00 8 M2 M1 数量 本国市场 S1S2C2C16065115120 D需求曲线 生产效应 生产量增加5 a b c d 生产者剩余增加a S供给曲线 价格 千元 关税t 0 5 1 31 00 8 M2 M1 数量 本国市场 S1S2C2C16065115120 D需求曲线 贸易效应 进口量减少10 a b c d S供给曲线 价格 千元 关税t 0 5 1 31 00 8 M2 M1 数量 本国市场 S1S2C2C16065115120 D需求曲线 财政效应 a b c d 财政收入增加 c e e C 国内价格上升进口国消费者承担e 国际市场价格下降出口商承担 再分配效应 征收关税使收入从消费者和出口商向生产者和政府转移面积a由消费者转移给生产者面积c由消费者转移给政府面积e由出口商转移给进口国政府 S供给曲线 价格 千元 关税t 0 5 1 31 00 8 M2 M1 数量 本国市场 S1S2C2C16065115120 D需求曲线 净经济效应 a b c d e 消费者剩余 a b c d 生产者剩余 a政府 c e总计 e b d 关税后进口需求 世界整体经济利益分析 外国出口商 e f 本国收益 e b d 总计 b d f B C M2 关税t 0 5 1 31 00 8 出口供给 进口需求 本国钢铁进口市场 M1 价格 千元 g 5060Q数量 A f b d e f 世界整体利益分析 三 最优关税率 高关税虽然可以使单位税额增加 但进口量如果下降更快 则关税收入会下降 同时 如果关税太高 进口缩减 国内消费者损失可能更大 最优关税率就是使国内收益最大的关税率 其最优关税不能为零 也不能成为禁止性关税 ProhibitiveTariff 即进口量为零的关税 因为 进口量为零时 该国将回到封闭经济的福利水平 因此 最优关税一定是在零关税和禁止性关税之间的某一税率 原则 税率上的任何微小变动所引起的额外损失与额外收益正好相等最优关税率的条件是 或 稍微提高关税率引起的收益及损失 价格 额外收益 M dP d 额外损失 进口商品的外国供给 进口商品的需求 P 进口量 O M M dM d dP d P P P P dP d P 推导出最优税率的公式 简化为移项后进一步整理 可得简化为 小国面临的供给曲线是完全有弹性的 因而最优关税是零 对于大国 供给越是富有弹性 越是可以从提高关税中获得好处 相反 若供给弹性很小 则提高关税可以带来相反的后果 因为 如果有弹性 关税提高使别国将商品卖往其他地方 最优关税只是对本国来说是最优的 使收益最大 但对整个世界来说 任何关税都会带来效率损失 一个的收益的增加 只是另一国收益的减少 四 有效保护率 进口竞争行业不但受到对最终产品征税的影响 而且还受到对所使用的原材料等中间产品征税的影响进口产品结构中包括最终产品和中间产品 对最终产品征税可以起到对国内产业的保护作用 但对中间产品征税 却加大了国内产品的成本 起到了相反的作用 如果把机器设备也当作中间产品 那么中间产品占全部产品进口的80 如果对中间产品征较高的关税的话 实际上会使该产品的竞争力下降 有效保护率就是研究一整套关税结构的综合效果 1 名义保护率 一国由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分与国际市场价格的百分比国内价格 进口价格名义保护率 NRP 100 进口价格在只考虑关税壁垒的情况下 名义关税率实际上等于从价税税率 1 定义 一个国家的整体保护措施使该行业每单位产出增加值提高的百分率 2 计算公式 1 2 2 有效保护率 增加值V 5000美元 每辆汽车的投入成本 8000美元 对整车征收50 的关税 增加值V 2000美元 对投入品征收25 的关税 10 000 8 000 15000 10000 8000 对汽车行业的有效保护率 V V V 5000 2000 2000 150 图7 4有效保护率的计算图解 每辆汽车的投入成本 8000美元 2000美元关税 当最终产品的名义税率即关税税则中规定的税率大于其投入的名义税率时 对最终产品的有效保护率大于名义税率 当最终产品的名义税率等于其投入的名义税率时 对最终产品的有效保护率等于名义税率 当最终产品的名义税率小于其投入的名义税率时 对最终产品的有效保护率则小于名义税率 而当对进口投入征收的税率过高时 则会出现负数的保护率 瀑布式关税结构 阶梯式关税 在发达国家中特别是美国 欧盟和日本成功地实施了瀑布式关税结构保护模式 即随着国内加工程度加深 关税税率不断上升 使国内加工程度越深 有效或实际保护率超出名义关税率的比例越大 美国的数据 欧盟的数据 日本的数据 第四节关税的总体均衡分析一 贸易小国 D1 CIC1 CIC2 D2 D2 S1 O1 O2 S2 大米 钢铁 征收关税对小国经济的影