会计学实验指导书.doc

重庆工商大学会计学实验指导书会计学院基础会计教研室2008年3月会计信息生成流程实验一、实验项目名称会计信息生成流程实验二、实验目的和实验内容要求1实验目的会计学实验是与会计学课程配套衔接的会计基本技能训练，实验课时16学时，共开4个实验。通过会计模拟实验，一方面可以验证学生所学理论与方法是否掌握；另一方面使学生能更加系统地熟悉会计核算的基本程序和具体方法，加深对基本理论、基本方法和基本技能的理解、掌握和运用。了解经济业务发生后，从填制记账凭证到登记账簿，最后编制财务报表的账务处理基本程序，掌握会计信息的生成过程及提供会计信息的形式，掌握报表阅读和分析方法，以便今后能熟练地运用会计信息为决策服务。2实验内容实验一：记账凭证填制和审核实验二：登记账簿实验三：编制财务报表实验四：财务报表的阅读和分析3实验项目性质本课程涉及的实验为验证型实验，用自编实验指导书来指导实验的具体操作。三、实验的基本原理和方法该实验是验证会计信息的生成过程，其方法按照会计账务处理流程程序，即根据发生经济业务填制记账凭证，根据记账凭证登记账簿，最后根据账簿编制会计报表，并对报表进行阅读和分析。四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理投影仪、装订机、办公桌椅、会计科目章、印泥、钢笔或中性笔、直尺、小刀、胶水、模拟公章、模拟财务专用章、各种格式的会计凭证、会计账页等。采用手工操作。五、实验基本步骤1认真分析经济业务的内容和性质，正确理解各种经济业务及所需填制的记账凭证种类；2填制记账凭证的各项内容；3根据记账凭证登记各种日记账；4根据记账凭证登记明细账；5根据记账凭证登记总账；6将总账和明细账进行核对；7根据总账和明细账编制会计报表；8根据会计报表资料进行阅读与分析。六、实验记录与数据处理要求实验中要求现金日记账和现金总账核对相符；银行存款日记账与银行存款总账核对相符；总账与明细账核对相符。然后据核对相符的总账和名细账编制会计报表。七、实验中的注意事项1要准确判断经济业务发生应填制的记账凭证种类；2记账凭证在填制过程中要注意其完整性和规范性，特别是大小写金额的书写要符合会计工作基础规范；3注意根据记账凭证填制登记账簿的正确性和完整性；4总账和明细账要核对相符；5注意报表中数据的钩稽关系。八、实验思考题1简述会计信息生成流程程序。2填制记账凭证和登记账簿的基础规范有哪些？九、实验报告的基本要求1基本要求（实验课程名称、实验项目名称、实验时间、实验地点、班级、姓名、学号、小组成员、实验成绩、指导教师）2扩展要求（实验目的、实验内容、实验原理及步骤、实验记录、实验结果的分析处理，特殊实验现象的解释论证、存在问题及改进措施、实验思考题解答）十、实验前的预习预习工业企业购进、储存、生产、销售、利润形成等的核算。十二、实验资料资料1（1） 新华工厂2007年12月1日有关总账账户的期初余额如下：单位：元账户名称期初余额（借方）账户名称期初余额（贷方）库存现金2200短期借款220 000银行存款200 000应付账款124 500应收账款84 000应交税费33 000其他应收款300累计折旧300 000原材料400 000实收资本2 100 000生产成本120 000盈余公积300 000库存商品554 500本年利润180 000待摊费用1 500利润分配（未分配利润）105 000固定资产2 000 000合 计3 362 500合 计3 362 500（2）2007年12月1日有关明细账的期初余额如下：“原材料” 明细账户的余额包括：A材料28 000千克,单价10元,计280 000元；B材料24 000千克,单价5元,计120 000元。“生产成本” 明细账户的余额包括：甲产品生产成本,其中直接材料45 000元,直接人工8 600元,制造费用12 132元；乙产品生产成本,其中直接材料39 000元,直接人工5 600元,制造费用9668元。“库存商品” 明细账户的余额包括：甲产品5 000件,单位成本90.9元,计454 500元；乙产品1 000件,单位成本100元,计100 000元。“其他应收款”账户余额系张力300元。“应收账款” 明细账户的余额包括：光明工厂84 000元。“应付账款” 明细账户的余额包括：黄河工厂29 000元；爱建公司95 500元。“应交税金”账户余额系应交所得税31 000元。资料2新华工厂2007年12月份发生下列业务：（1）1日,从银行提取现金9 000元。原始凭证1-1中国工商银行现金支票存根00540712B B0 2附加信息出票日期2007年12月1日收款人：新华工厂金额：￥9 0 0 0用途：备用金单位主管：张海洋 会计：王红（2）2日,收到光明厂还来前欠货款84 000元,存入银行。原始凭证2-1/2 中国工商银行 进账单 （回单） 1 2007年12月2日中国人民银行重庆营业管理部监制出票人全称光明工厂票据种类转支账号120000447841154票据张数此联送票人作送票依据壹张开户银行工行重庆大渡口支行票据号码00447845人民币： 捌万肆仟元整（大写）亿千百十万千百十元角分8400000收款人全称新华工厂（受票银行盖章）账号3100017487562220开户银行工行七星岗分理处备注此联仅作送票依据,不作提货依据；书写时请注意切勿污染第二联磁码打印区域原始凭证：2-2/2中国工商银行进账单 3收账通知联 2007年12月2日出票人全称光明工厂账号120000447841154开户银行工行重庆大渡口支行人民币亿千百十万千百十元角分￥8400000收款人全称新华工厂账号3100017487562220开户银行工行七星岗分理处（收款行盖章）（3）4日,向黄河工厂购入A材料3 000千克,单价10元,货款共计30 000元,税金5100元；B材料4 000千克,单价5元,货款共计20 000元,税金3400元。价税款尚未支付,材料尚未到达。原始凭证：3-1/1No:00784125陕西省增值税专用发票4100055471 发 票 联开票日期：2007 年12 月4 日 购货单位名称：新华工厂纳税人识别号：500441025501471地址、电话：重庆市渝中区七星岗中山路15号63514250开户银行及账号：工行七星岗分理处3100017487562220密码区第二联：发票联 购货方记账凭证略商品或劳务名称A材料B材料合计规格型号单位千克千克数量30004000单价105金额30000.0020000.00￥50000.00税率1717税额5100.003400.00￥8500.00价税合计（大写）伍万捌仟伍佰元整 （小写）￥58500.00销货单位名称：陕西黄河工厂纳税人识别号：400012788125477地址、电话：西安市东城经济开发区人民路 71004574开户银行及账号：工行西安市东城区支行 190047514475289744备注 收款人： 李新阳 复核： 刘彬彬 开票人： 汪路路 销货单位（章）： （4）6日,供销部门采购员张明出差预借差旅费2 000元,以现金支付。原始凭证：4-1/1借款单2007年12月6日 第200728号借款单位供销部门金 额人民币（大写）：贰千元整十万千百十元角分200000借款事由：采购材料领导批示财务负责任人借款单位负责任人借款人苏军张海洋赵亚冰张明（5）7日,出售给光明工厂甲产品4 000件,货款500 000元,增值税85000元,价税款尚未收到。原始凭证：5-1/1No:00478452重庆增值税专用发票5004410255 此联不作报销、扣税凭证使用开票日期：2007 年12 月7 日 购货单位名称：光明工厂纳税人识别号：500011778742147地址、电话：重庆市大渡口钢铁路78号 68774151开户银行及账号：工行重庆大渡口支行120000447841154密码区第四联：记账联 销货方记账凭证略商品或劳务名称甲产品合计规格型号单位件数量4000单价125金额500000.00￥500000.00税率17税额85000.00￥85000.00价税合计（大写）佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元整 （小写）￥585000.00销货单位名称：新华工厂纳税人识别号：500441025501471地址、电话：重庆市渝中区七星岗中山路15号63514250开户银行及账号：工行七星岗分理处3100017487562220备注 收款人： 复核： 开票人：王红 销货单位（章）： （6）8日,行政部门李月前来报销业务招待费500元,财会部门审核后予以报销,并以现金支付。原始凭证：6-1/1 费 用 报 销 单 2007 年 12 月 8 日 字第 12号费用名称摘要附单据3张金 额千百十万千百十元角分业务招待费行政部门接待客户50000合计金额￥50000主管： 会计：王红 复核： 出纳：陈冰冰 报销人：李月附单据1： 重 庆 市 定 额 专 用 发 票发 票 联经营项目： 发票代码：2500005000421付款单位（个人）： 发票号码： 11961457开票日期 年 月 日查询代码：76和发票号码电话：（023）12366-2短信：输入查询代码和密码发送至012366（移动） 12366（联通）收款单位（盖章有效）贰佰元￥：200.00密码附单据2：重 庆 市 定 额 专 用 发 票发 票 联经营项目： 发票代码：2500005000421付款单位（个人）： 发票号码： 11961458开票日期 年 月 日查询代码：54和发票号码电话：（023）1236-2短信：输入查询代码和密码发送至012366（移动） 12366（联通）收款单位（盖章有效）密码附单据3:重 庆 市 定 额 专 用 发 票发 票 联经营项目： 发票代码：2500005000421付款单位（个人）： 发票号码： 11961458开票日期 年 月 日查询代码：54和发票号码电话：（023）1236-2短信：输入查询代码和密码发送至012366（移动） 12366（联通）收款单位（盖章有效）壹佰元￥：100密码（7）9日, 通过银行收到鑫光公司投入资本500000元。原始凭证：7-1/3中国工商银行 进账单 （回单） 1 2007年12月9日中国人民银行重庆营业管理部监制出票人全称鑫光公司票据种类此联送票人作送票依据转支账号620000557414478票据张数壹张开户银行工行重庆渝北区支行票据号码00074874人民币： 伍拾万元整（大写）亿千百十万千百十元角分￥50000000收款人全称新华工厂（受票银行盖章）账号3100017487562220开户银行工行七星岗分理处备注此联仅作送票依据,不作提货依据；书写时请注意切勿污染第二联磁码打印区域原始凭证：7-2/3中国工商银行进账单 3收账通知联 2007年12月9日出票人全称鑫光公司账号620000557414478开户银行工行重庆渝北区支行人民币亿千百十万千百十元角分￥50000000收款人全称新华工厂账号3100017487562220开户银行工行七星岗分理处（收款行盖章）原始凭证：7-3/3投资协议书甲方：鑫光公司乙方：新华工厂经双方协商,甲方向乙方投资人民币伍拾万元整,期限永久,出资形式以银行存款支付,按投资比例分配利润。甲方法人代表：刘鑫光 乙方法人代表：苏军投资单位：鑫光公司 接受投资单位：新华工厂2007年12月9日 2007年12月9日（8）10日,向爱建公司购入B材料2 000千克,单价5.2元,货款共计10400元,税金1768元。开出转账支票支付价税款,材料尚未到达。原始凭证：8-1/2No:00841245四川增值税专用发票4100055471 发 票 联开票日期：2007 年12 月10 日 购货单位名称：新华工厂纳税人识别号：500441025501471地址、电话：重庆市渝中区七星岗中山路15号63514250开户银行及账号：工行七星岗分理处3100017487562220密码区第二联：发票联 购货方记账凭证略商品或劳务名称B材料合计规格型号单位千克数量2000单价5.2金额10400.00￥10400.00税率17税额1768.00￥1768.00价税合计（大写）壹万贰仟壹佰陆拾捌元整 （小写）￥12168.00销货单位名称：爱建公司纳税人识别号：500044778574632地址、电话：成都市经济开发区人民路 88147124开户银行及账号：工行成都市经济开发区人民路 620001478457896213备注 收款人： 沈洪 复核： 杨露 开票人：夏天 销货单位（章）： 原始凭证：8-2/2中国工商银行转账支票存根00540785B B0 2附加信息出票日期2007年12月10日收款人：爱建公司金额：￥1 2 1 6 8 . 0 0用途：货款 单位主管：张海洋 会计：王红（9）12日,开出转账支票向银行支付上月应交的所得税25080元原始凭证：91/2中国工商银行00540786转账支票存根B B0 2附加信息出票日期2007年12月12日收款人：重庆市渝中区支金库金额：￥25080.00用途：支付税金单位主管：张海洋 会计：王红原始凭证：82/2（2007）渝国缴电 1026845中 华 人 民 共 和 国所 得 税 税 收 缴 款 书电脑编号：040001-097865隶属关系：市属企业经济类型：制造业 发日期：2007-12-12 征收机关：南岸区国税局缴款单位（人）代码500106202113835预算科目编码作完税凭证第一联（收据）国库（银行）收款盖章后退缴款单位（人）048304全称新华工厂名称企业所得税开户银行工行七星岗分理处级次中央、地方共享账号26354710323158收款国库渝中区支金库税款所属期 2007-11-012007-11-31税款限缴日期 2007-12-15税 目计税总额税率/税额已纳/抵扣额入库金额（元）76000.00330.0025080.00合计金额（大写）：贰万伍仟零捌拾零元零角零分￥25080.00缴款单位（人）（盖章）经办人（章）税务机关税管员：程琳开票：李飞逾期不缴按税法规定加收滞纳金填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章2007年12月12日备注：正常申报预缴（10）13日,用银行存款发放工资182000元。原始凭证：10-1/2中国工商银行转账支票存根00540790B B0 2附加信息出票日期2007年12月13日收款人：新华工厂金额：￥18 2 0 0 0 . 0 0用途：工资 单位主管：张海洋 会计：王红原始凭证：10-2/2工资结算汇总表 2007年12月13日部门基本工资岗位工资应扣病事假工资各种补贴应付工资生产工人56 40076 460035 140168 000车间管理人员3 5003 2002001 5008 000厂部管理人员2 8001 9001501 4506 000合计62 70081 56035038 090182 000（11）14日,开出转账支票向陕西第二运输公司支付所购黄河工厂材料运费800元,其中A材料负担342.87元,B材料负担457.13元。原始凭证：11-1/3中国工商银行转账支票存根00540793B B0 2附加信息出票日期2007年12月14日收款人：陕西第二运输公司金额：￥8 0 0 . 0 0用途：运费 单位主管：张海洋 会计：王红原始凭证：11-2/3陕 西 铁 路 局 货 票发货单位：陕西黄河工厂 2007年12月13日 No：004784发站陕西站到站重庆站货物名称件数包装重量计费重量A材料3件3000千克3000千克B材料4件4000千克4000千克类别费率数量金额附记运费7000千克800.00合计金额（大写）：捌佰元整 ￥800.00收货单位：重庆新华工厂 经办人：蔡宁原始凭证：11-3/3 运 费 分 配 表 2007年12月14日材料名称分配标准（千克）分配率分配金额（元）A材料B材料3 0004 0000.11429342.87457.13合计7 000800（12）15日,出售给光明工厂乙产品800件,单价130元,货款104000元,增值税17680元,价税款通过银行已经收到。原始凭证：12-1/2No:00478482重庆增值税专用发票5004410255 此联不作报销、扣税凭证使用开票日期：2007 年12 月15 日 购货单位名称：光明工厂纳税人识别号：500011778742147地址、电话：重庆市大渡口钢铁路78号 68774151开户银行及账号：工行重庆大渡口支行120000447841154密码区第四联：记账联 销货方记账凭证略商品或劳务名称乙产品合计规格型号单位件数量800单价130金额104000.00￥104000.00税率17税额17680.00￥17680.00价税合计（大写）壹拾贰万壹仟陆佰捌拾元整 （小写）￥121680.00销货单位名称：新华工厂纳税人识别号：500441025501471地址、电话：重庆市渝中区七星岗中山路15号63514250开户银行及账号：工行七星岗分理处3100017487562220备注 收款人： 复核： 开票人：王红 销货单位（章）： 原始凭证：12-2/2中国工商银行 进账单 （回单） 12007年12月15日中国人民银行重庆营业管理部监制出票人全称光明工厂票据种类转支账号120000447841154票据张数此联送票人作送票依据壹张开户银行工行重庆大渡口支行票据号码00057182人民币：壹拾贰万壹仟陆佰捌拾元整（大写）亿千百十万千百十元角分￥12168000收款人全称新华工厂（受票银行盖章）账号3100017487562220开户银行工行七星岗分理处备注此联仅作送票依据,不作提货依据；书写时请注意切勿污染第二联磁码打印区域（13）16日, 向市万友汽车贸易公司购入汽车1辆,全部款项合计147420元,以转账支票付款。原始凭证：13-1/3中国工商银行转账支票存根00540795B B0 2附加信息出票日期2007年12月16日收款人：重庆市万友汽车贸易公司金额：￥1 4 7 4 2 0 . 0 0用途：购汽车款单位主管：张海洋 会计：王红原始凭证:13-2/3No:02571461重庆增值税专用发票5000044280 发 票 联开票日期：2007 年12 月16 日 购货单位名称：新华工厂纳税人识别号：500441025501471地址、电话：重庆市渝中区七星岗中山路15号63514250开户银行及账号：工行七星岗分理处3100017487562220密码区第二联：发票联 购货方记账凭证略商品或劳务名称汽车合计规格型号单位辆数量1单价126 000金额126 000.00￥126 000.00税率17税额21 420.00￥21420.00价税合计（大写）佰壹拾肆万柒仟肆佰贰拾元整 （小写）￥147420.00销货单位名称：重庆市万友汽车贸易公司纳税人识别号：500109514768789地址、电话：重庆市渝中区肖家湾45号63785412开户银行及账号：工行肖家湾分理处300011145742222备注 收款人：郑秋霞 复核： 杨洋 开票人：刘中心 销货单位（章）： 原始凭证：13-3/3固定资产验收单 2007年12月16日 No：075固定资产名称型号计量单位数量供货单位汽车JC600辆1重庆市万友汽车贸易公司总价设备费安装费运杂费包装费其他合计预计年限净残值率147420.00￥147420.00104验收意见合格验收人签章王大利保管使用人签章王长江（14）19日,以银行存款支付电视台广告费8 500元。原始凭证：14-1/2中国工商银行转账支票存根00540798B B0 2附加信息出票日期2007年12月19日收款人：重庆电视台金额：￥8500.00用途：广告费 单位主管：张海洋 会计：王红原始凭证：14-2/2重 庆 市 广 告 业 专 用 发 票 发 票 联第二联 发票联客户单位：重庆新华工厂 2007年12月19日 No:000784项目规格单位数量单价金 额百十万千百十元角分广告费8500￥850000金额（大写）：零万捌仟伍佰零拾零元零角零分单位（盖章） 收款： 开票：陈晓（15）20日,收到银行手续费清单,支付本月结算手续费82.5元。原始凭证：15-1/1中国工商银行收费凭证2007年12月20日 第4577781号交易代码3106交易序号45地区号03100网点号00263币种人民币收费方式转账费用种类手续费 户名重庆新华工厂付费账号26354710323158收费账号15-222-99999费用金额82.50交易金额.备注复核：赵 城 记账：李 霞（16）23日,厂长苏军出差回厂报销差旅费1800元,交回多余现金200元。原始凭证：16-1/2（车票、住宿发票等附件略）差旅费报销单2007年12月23日出发地到达地公出补助车船飞机费卧铺住宿费市内车费其他合计金额月日地点月日地点天数标准金额126重庆127西安1615元/天24045066013501220西安1221重庆450450￥1800合计人民币（大写）壹仟捌佰元整备注单位领导：苏军 财务主管：张海洋 公出人姓名：苏军 审核人：王红原始凭证：16-2/2收 据 2007 年12 月23 日 No：000851付款单位 苏军 收款方式 现金 人民币（大写） 贰佰元整 200.00 收款事由：退回借支差旅费多余款第二联记账凭证收款单位： 新华工厂 财务主管：张海洋 出纳：陈冰冰（17）24日,以银行存款偿还前欠黄河工厂货款80 000元。原始凭证：17-1/1中国工商银行信汇凭证（回 单）委托日期 贰零零柒年壹拾贰月贰拾肆日 No：0034251542汇款人全称新华工厂收款人全称此联汇出行给汇款人的回单黄河工厂账号3100017487562220账号190047514475289744汇出地点重庆市 省 市/ 县汇出地点陕西省 西安市/县汇出行名称工行七星岗分理处汇入行名称工行西安市东城区支行金额人民币 捌万元整（大写）亿千百十万千百十元角分￥8000000汇出行签章支付密码附加信息及用途： 复核 记账 （18）25日,以现金268元向电信局支付上月电话费。原始凭证：18-1/1重 庆 市 电 信 有 限 公 司 通 信 费 发 票发票代码：251030740132 发票号码：04775451发 票 联税务登记号：5001037530714444企业代码：75307144-4业务号码62754124计费时段20071101-20071130第二联：报销凭证收费日期（盖章）2007-12-25收款员：040304用户名称苏军（设备数2部）应收金额268.34合同号104061010124988实收金额268.00 人民币（大写）贰佰陆拾捌元整 项目 金额 项目 金额 项目 金额 项目 金额 基本费 25.00 市话费 78.30 区话费 35.50 国内话费 49.04 上网费 80.50上期结余0.57本期结余0.23预付款0.00付款方式现金注：1.此发票无收款日戳无效。2.逾期缴费按规定收取违约金。 （手开无效）（19）26日,在财产清查中,发现生产车间丢失电焊机1台,原价8500元,已提折旧5100元；账外五成新自动车床1台,市场价值14800元。原始凭证：19-1/1固定资产盘盈盘亏报告表2007年12月26日固定资产编号固定资产名称盘盈盘亏毁损原因数量重置价值估计已提折旧数量原价已提折旧数量原价已提折旧电焊机185005100自动车床1148007400合计1148007400185005100处理意见单位处理意见财务科意见领导批示清查小组人员签名：张海洋 李菲菲 王红（20）30日,向黄河工厂和爱建公司所购A、B材料全部到达验收入库,结转材料采购成本。原始凭证：20-1/2收 料 单供货单位：陕西黄河工厂 发票号码：00784125 2007年 12月30日 No：200701205材料名称及规格 计量单位数 量单价金额运杂费金额合计应收实收A材料千克300030001030000342.8730342.87B材料千克40004000520000457.1320457.13财务主管：张海洋 记账：王红 仓库保管：李菲菲 采购员：刘中心原始凭证：20-2/2收 料 单供货单位：爱建公司 发票号码：00841245 2007年 12月30日 No：200701206材料名称及规格 计量单位数 量单价金额运杂费金额合计应收实收B材料千克200020005.210 40010 400财务主管：张海洋 记账：王红 仓库保管：李菲菲 采购员：刘中心（21）31日,本月发出材料汇总表中记录如下：生产甲产品领用A材料8 200千克,单价10元,计82 000元；领用B材料6 280千克,单价5元,计31 400元。生产乙产品领用B材料3 420千克,单价5元,计17 100元；车间一般耗用B材料2 500千克,单价5元,计12 500元；厂部行政管理部门领用A材料1000千克,单价10元,计10000元。原始凭证：21-1/1发料汇总表 2007 年12月31日 单位：元会计科目领料部门原材料合 计A材料B材料生产成本一车间（甲产品）82 00031 400113 400二车间（乙产品）17 10017 100小 计82 00048 500130 500制造费用二车间12 50012 500管理费用厂部10 00010 000合 计92 00061 000153 000会计主管： 张海洋 审核：张海洋 制单：王红（22） 31日,按规定计提本月固定资产折旧费8323元,其中车间为4929元,厂部管理部门为3394元。原始凭证：22-1/1固定资产折旧计算表2007年12月31日固定资产类别固定资产项目月初计提固定资产原价月折旧率本月应计提折旧额生产用固定资产房屋建筑物835 0000.32 505机器设备606 0000.42 424小计4 929非生产用固定资产管理用房屋458 0000.31 374办公设备101 00022 020小计3 394合计8 323会计主管： 张海洋 审核：张海洋 制单：王红（23）31日,本月工资分配如下：甲产品生产工人工资90 000元,乙产品生产工人工资78 000元,车间管理人员工资8000元,厂部管理人员工资6 000元。原始凭证：23-1/1 工资费用分配表 2007年 12 月31 单位：元车间、部门应 分 配 金 额车间生产人员工资甲产品90 000乙产品78 000车间管理人员8 000厂部管理人员6 000合 计182 000会计主管： 张海洋 审核：张海洋 制单：王红（24）31日,按工资总额的14提取职工福利费。原始凭证：24-1/1福利费计算表2007年12月31日部门工资总额提取比例福利费一车间（甲产品）90 00014%12 600二车间（乙产品）78 00014%10 920车间管理部门8 00014%1 120行政管理部门6 00014%840合计182 00014%25 480会计主管： 张海洋 审核：张海洋 制单：王红（25）31日,预提本月银行短期借款利息955.5元。原始凭证：25-1/1利息计提计算表 2007年12月31日借款种类借款日期借款本金（元）期限年利率本月计提（元）短期借款2007年3月1日120 0001年5.58558.00短期借款2007年8月1日70 0009个月4.77278.25短期借款2007年11月1日30 0003个月4.77119.25 主管：张海洋 审核： 王艳 制单：王红（26）31日,摊销本月应承担的财产保险费1500元,其中1 295元计入制造费用,205元计入管理费用。原始凭证：26-1/1待摊费用计算表2007年12月31日 单位：元 项目部门财产保险费实际支付摊销期已摊销本期摊销实际支付摊销期已摊销本期摊销管理部门24601年11个月205生产车间155401年11个月1295会计主管： 张海洋 审核：张海洋 制单：王红（27）31日,将本月归集的制造费用27844元按甲、乙产品的生产工人工资进行分配。要求：编制下列制造分配表。原始凭证：27-1/1制造费用分配表2007 年12 月31 日 单位：元分配对象分配标准（生产工人工资）分配率分配金额甲产品乙产品合计会计主管： 张海洋 审核：张海洋 制单：王红（28）31日,本月生产的3200件甲产品全部完工验收入库,投产的乙产品尚未完工,结转完工产品实际生产成本。要求：编制下列产品生产成本计算单和产成品入库单。原始凭证：28-1/2 产 品 生 产 成 本 计 算 单 2007年12月31日 单位：元成本项目甲产品乙产品月初余额本月发生合计月初余额本月发生合计直接材料45 00039 000工资及福利费8 6005 600制造费用12 1329 668合计65 73254 268会计主管： 张海洋 审核：张海洋 制单：王红原始凭证：28-2/2产 成 品 入 库 单仓库名称：产成品库 2007年12月31日 No：20071235产品名称规格计量单位数量单位成本总成本送验单位送验实收生产车间甲产品件28002800合计仓库主管：李菲菲