财务练习参考答案.ppt

1 2 实训计算题解答 2章 2 1 1 5 73 2 17 2 24 87 2 4 88 2 88 2 28 10 3 呈上升趋势2 2 1 8000 2000 4元 2 50 4 12 5倍 3 2400 2000 1 2元 4 8000 2400 8000 70 5 2400 8000 30 6 6000 2000 30元 3 实训计算题解答 2章 2 3 1 270 流动负债 3得 年末流动负债90万元 2 270 存货 90 1 5得 年末存货135万元以及平均存货 145 135 2 140万元 3 销售成本 140 4次得 销售成本560万元 4 年末应收账款 年末流动资产 年末存货 270 135 135万元平均应收账款 125 135 2 130万元 而后可得应收账款周转期130 360 960 48 75天 4 实训计算题解答 2章 2 41 先填入已知应收账款4000和固定资产40002 流动资产 4000 25 16000速动资产 4000 50 8000得 资产合计16000 4000 20000且权益合计亦同3 存货 流动资产 速动资产 16000 8000 80004 由速动资产8000 流动负债 2得应付账款40005 所有者权益 营运资金 16000 4000 12000得 实收资本 8000以及未分配利润 40006 由权益合计倒减得长期负债 4000最后由4倍条件得短期投资1000和现金3000 5 实训计算题解答 2章 2 4填表资产权益300040001000400040008000800040004000 合计2000020000 6 实训计算题解答 2章 2 51 由所有者权益200 0 5得 长期负债 100进而权益合计 400且资产合计亦同2 由总资产周转率 销售收入 资产400 2 5推出销售收入 1000扣除毛利 1000 10 得销售成本 9003 存货 900 9次 1004 应收账款 1000 18 360 506 固定资产 400 50 50 100 200填表此略 CPA2000 7 实训计算题解答 2章 2 6 1 流动资产 85000 50000 35000元 由35000 流动负债 2 则流动负债 17500元 最后推算出应付账款 17500 7500 10000元 2 负债 股东权益 0 7 将产权合计85000分解为分子35000和分母50000元即负债总额为35000元 最后推算出长期负债 35000 17500 17500元 3 未分配利润 85000 10000 7500 17500 60000 10000元 8 实训计算题解答 2章 4 销售收入 销售成本 40000元 由销售收入 存货 14和销售收入 销售成本 10 即可推算出存货 40000 14 10 10000元 5 应收账款净额 85000 5000 10000 50000 20000元 填表 此省略此题的解题顺序可反过来也可行 9 实训计算题解答 2章 2 7 1 负债 240000 0 8得 负债为192000即推算出资产总额 192000 294000 432000元 2 315000 存货 4 5得 存货 315000 4 5 70000元 3 应收账款 432000 25000 70000 294000 43000元 4 25000 43000 70000 流动负债 1 5 流动负债 138000 1 5 92000元 5 长期负债 432000 92000 240000 100000元 10 实训计算题解答 3章 3 1 1 1000 F P 10 3 1000 1 331 1331元 2 1000 1 10 4 12 1000 1 334488 1344 88元 3 250 F A 10 4 250 4 6410 1160 25元 4 1331 A F 10 4 1331 4 6410 286 79元 11 实训计算题解答 3章 3 2 CPA1995 年偿还额 1000 P A 6 3 1000 2 673 374 11填表如下 年度支付额利息本金偿还额贷款余额1374 1160314 11685 892374 1141 15332 96352 933374 1121 18352 93 合计1122 33122 331000 12 实训计算题解答 3章 3 3E 0 2 0 3 0 1 0 5 0 05 0 2 10 1 40 8 66 0 6 5 2 q 8 66 10 0 873 4 1 i 1 8 2 1 8 16 2 高出0 16 13 实训计算题解答 3章 3 5 1 5 P A 16 5 5 3 2743 15270 2 15270 F A 10 5 15270 0 6150 93225 3 5 P A 14 5 1 1 5 3 9173 12764 4 12764 F A 10 5 1 1 12764 6 7156 85718 5 选择先付等额租金方式 14 实训计算题解答 3章 3 5 1 甲公司标的现值P 10 P A 15 10 10 5 0188 50 188亿 2 乙公司标的现值P 40 60 P F 15 8 40 60 0 3269 59 605亿应接受乙公司的投标 15 实训计算题解答 3章 3 720 P A 5 3 1 1 20 2 8594 57 188万元因分期付款现值57 188万元大于一次性支付现值50万元 故应选择一次性支付 3 820 P A 2 5 1 1 20 4 8077 96 154万元因房贴收入现值96 154万元大于出售住房现值76万元 故应接受房贴 16 实训计算题解答 3章 3 6 1 20 P A 10 10 1 1 20 5 759 1 135 18万元 2 25 P A 10 10 1 1 P F 10 4 25 5 7950 1 0 6830 115 41万元因 1 付款现值代价大 2 付款现值代价小 故应选择现值代价小的 2 17 实训计算题解答 3章 3 7R甲 15 0 5 10 0 3 5 0 2 11 5 可知丙证券的风险小于乙 风险计算略 选定甲0 6与丙0 4的投资组合 R丙 8 0 5 14 0 3 12 0 2 10 6 R 甲丙 11 5 0 6 10 6 0 4 11 14 则按公式 11 14 5 12 5 推算出 0 88 18 实训计算题解答 4章 4 1 1 EPS1 5100 15000 0 34元 股EPS2 6000 18750 0 32元 股EPSw 0 34 70 0 32 30 0 334元 股核准发行价格 0 334 20 6 68元 股 2 权益总额 30000 3750 6 68 55050万元股本 15000 3750 18750万元资本公积 2500 3750 5 68 23800万元 19 实训计算题解答 4章 4 2 1 即付折扣成本 3 7 1 3 7 360 90 15 37 30天折扣成本 2 5 1 2 5 360 90 30 15 38 60天折扣成本 1 3 1 1 3 360 90 60 15 8 选择60天付款最有利 放弃的代价是享受的收益 2 当投资报酬率大于折扣成本时 应优先考虑投资的资金需求 此例应选择赊购90天时付全额10000元 CPA1997 20 实训计算题解答 4章 4 3 1 12 1 12 13 6 2 14 3 10 1 20 12 5 第三种最优惠 21 实训计算题解答 4章 4 4 1 股权资本 3 1 30 2 1 亿元 筹集股权资金 2 1 0 6 1 5亿元 2 发行价格 0 4 15 6元 股 3 社会公众股 1 5 5 0 3 亿股 EPS 0 45亿元 0 3亿股 0 6亿股 0 5元 股市盈率 5 0 5 10倍 CPA1998 22 实训计算题解答 2章 4 51000 8 P A 10 5 1000 P F 10 5 924元由 1000 8 P A 10 5 1000 P F 10 5 1041元试算查表得i 7 时满足等式 23 实训计算题解答 4章 4 6 1 先付租金 100 P A 14 6 1 1 100 3 4311 1 22 56万元 23万元后付年金 100 P A 14 6 1 1 100 4 8887 1 25 72万元 25万元 2 应选择后付年金 24 实训计算题解答 4章 4 7 5500 4000 90 20 5500 5 1 60 200 857 5万元 4500 4000 90 20 4500 6 100 80万元4 6 1800 1500 35 8 18 3 1800 60 1 40 1500 1 70 300 35 8 18 3 1800 2 4 0 3 39 54万元 25 实训计算题解答 5章 5 1KL 200 8 1 33 200 5 36 KB 400 9 1 33 400 1 40 6 28 KC 2 1 5 10 1 4 5 26 875 KD 2 1 5 10 5 26 Kw 5 36 0 1 6 28 0 2 26 875 0 4 26 0 3 20 34 26 实训计算题解答 5章 5 2DOL 400 1 60 80 2DFL 80 80 750 0 4 12 1 82DTL 2 1 82 3 64或 160 44 3 64 27 实训计算题解答 5章 5 3 1 EBITI增I税前利净利股数EPS项目12004060100601000 6项目2200400160961250 77 2 EBIT 40 60 1 40 100 EBIT 40 1 40 125EBIT 340 3 DFL1 200 200 40 60 2DFL2 200 200 40 1 25EPS2大于EPS1并且DFL2小于DFL1项目2优于项目1 28 实训计算题解答 5章 5 4权益净利率 100 30 20 1 40 50 1 40 20 DOL 100 30 100 30 20 50 40 8 30 30 18 4 2 59DFL 30 18 4 30 18 4 1 6 1 16DTL 2 59 1 16 3 29 实训计算题解答 5章 5 5 1 由DFL EBIT EBIT I 1 5 又由420 0 6 700代入EBIT 700 1 5可推出EBIT 1050且I 350 2 1050 350 3或 420 280 350 350 3 3 DOL M EBIT 1050 2350 350 1050 2 9 4 350 0 4 1 40 1050 1 2 8 16 30 实训计算题解答 5章 5 5 1 EBIT 20 1 33 10 5 EBIT 20 40 1 33 10EBIT 140 2 验证 EPS1 140 20 1 33 10 5 5 36元 股EPS2 140 20 40 1 33 10 5 36元 股 3 当S 140时采用方案二 反之采用方案一 31 实训计算题解答 5章 5 6原态 100 70 20 1 40 50 1 40 20 DTL 30 10 3拟 1 120 72 25 1 40 30 40 19 78 DTL 48 23 2 09拟 2 120 72 29 1 40 30 38 DTL 48 19 2 52拟定方案 1 不符合标准 2 符合标准可作改进 CPA1996综合题 32 实训计算题解答 5章 5 6 1 由DFL EBIT EBIT I 1 5 又由420 0 4 700代入EBIT 700 1 5可推出EBIT 1050且I 350 2 1050 350 3或 420 280 350 350 3 3 DOL M EBIT 1050 2350 350 1050 2 9 4 350 0 4 1 40 1050 1 2 8 16 33 实训计算题解答 6章 6 1 34 实训计算题解答 5章 5 7解 1 EBIT 14 1 33 10 EBIT 48 1 33 6EBIT 99 万元 此时EPS A EPS B 5 695元 股解 2 设EBIT 110 万元 则 EPS A 110 14 1 33 10 6 432元 股EPS B 110 48 1 33 6 6 923元 股应采用B方案 即当EBIT超过其无差别点时 采用负债较多的B方案 其EPS最大 推出 35 实训计算题解答 6章 6 1NCF0 200NCF1 0NCF2 6 60 200 0 5 1000123456 2000100100100100100NPV 100 P A 10 5 P F 10 1 200 100 3 7908 0 9091 200 144 62万元 36 实训计算题解答 6章 6 2 1 1 2年税后利润 30000 40000 20000 41000 1000 4 1 40 36000元第3年税后利润 30000 40000 20000 41000 1000 4 1 40 10000 1 40 1000 1 40 30600元1 2年NCF 36000 30000 10000 16000元第3年NCF 30600 30000 20000 1000 21600元 2 NPV 16000 P A 10 2 21600 P F 10 3 41000 2996 08 3 可行NPV大于零 37 实训计算题解答 6章 6 2NCF0 220 6 226NCF1 24NCF2 230 10 5 6 3 60 106余略NPV 106 0 9091 111 0 8264 116 0 7513 119 0 6830 158 0 6209 24 0 9091 226 96 3646 91 7304 87 1508 81 277 98 1022 454 625 24 0 9091 226 392 39 226 166 39应予投资 38 实训计算题解答 6章 6 3 1 NPV 280 P A 8 8 P A 8 2 1000 280 5 7466 1 7833 1000 109 724 万元 110 万元 2 PVI 110 1000 1 1 11 3 回收期 2 1000 280 5 57 年 39 实训计算题解答 6章 6 4原始投资现值 净利 折旧 P A i 10 P A i 10 原始投资 净利 折旧 4查表 P A 20 10 4 19247 P A 22 10 3 92918插入法求得 IRR 21 429 请补足算式 40 实训计算题解答 7章 7 1M 0 15 1 6 8 6 7 95元小于9元不能投资N 0 6 8 7 5元大于7元可投资应当知道股票价值与股票收益率的关系 仍以上例可反推 若M股票的现价为7 95元则投资收益率为 0 15 1 6 7 95 6 8 若N股票的现价为7 5元则投资收益率为 0 6 7 5 8 请思考其实际现价M 9元及N 7元 若投资于它的理论收益率是多少 7 77 8 57 41 实训计算题解答 7章 7 2100 6 P A 8 8 100 P F 8 8 6 5 744 100 0 5403 34 48 54 09 88 51元内在价值88 51元小于现行市价93元 不能投购 42 实训计算题解答 7章 7 3 1 贝塔系数 50 2 1 40 1 0 10 0 5 1 5进而得组合风险收益率 1 5 14 10 6 2 风险收益 30 6 1 8万元 3 RA 10 2 1 14 10 18 4 RB 10 1 14 10 14 RC 10 0 5 14 10 12 4 RN 10 1 5 14 10 16 43 实训计算题解答 7章 7 4 1 50 2 30 1 20 0 5 1 4 2 1 4 15 10 7 3 10 7 17 4 10 2 15 10 20 44 实训计算题解答 7章 7 51000 10 1100 100 9 09 100 1000 1100 5 1100 7 27 100 1150 1100 1 1100 13 64 45 实训计算题解答 7章 7 68 2 15 8 22 1 1 10 22 10 9 17元 股 46 实训计算题解答 8章 8 1 47 实训计算题解答 8章 8 2 1 40000 0 7 41000 0 2 36000 0 1 39800万元 2 8000 0 7 8400 4000 1000 1900 40000 10 5000 29900万元 3 80 39800 29900 12000 2020万元 4 2020 100 2120万元 5 40000 30 41000 10 16100万元 48 实训计算题解答 8章 8 3方案一 收益 80000 25 20000成本 80000 360 20 45 75 1500 200 8000 10 8000合计 20000 1500 200 8000 10300 元 方案二 收益 120000 25 30000成本 120000 360 20 45 75 2250300120000 18 21600合计 30000 2250 300 21600 5850 元 决策 采用方案二更有利 49 实训计算题解答 8章 8 4 50 实训计算题解答 8章 8 5 51 实训计算题解答 8章 8 6项目A政策B政策平均收账期 天 6045坏账损失率 32应收账款平均余额 万元 4030应收账款机会成本 万元 86坏账损失 万元 7 24 8年收账费用 万元 1 87 6 2 收账成本合计17 Y 17 8 52 实训计算题解答 8章 8 7 1 收益的增加 12000 10000 5 4 2000元 2 成本的增加 机会成本 60000 360 60 0 8 0 2 50000 360 30 0 8 0 2 933收账费用 300 200 100坏账费用 500 300 200信用期若放宽至60天 可增加净收益767元 2000 933 100 200 所以 企业信用期应定为60天 53 实训计算题解答 8章 8 8 54 实训计算题解答 8章 8 8表q经济订货量计算表单位 元 万元每次订平均库储存变订货订货变进价相关货量 吨 存 吨 动成本次数动成本成本总成本400200800020800012001201 65002501000016640011761177 641000500200008320011641166 32 55 实训计算题解答 8章 8 9 CPA2001计算题 答案可用总额法或差额法现行方案 甲乙 1 毛利2400 20 480520540 2 利息费2400 360 60 1 20 15 4878108 3 坏账费2400 20 486581 4 收账费402010 5 净损益480 48 48 40 344357341甲 现行 13万元乙 现行 3万元因此 应采纳甲 56 实训计算题解答 9章 9 1 1 3900 1000 1 30 30元 股且未分配利润调减股本调增300万元 2 3900 1000 5 7 8元 股且股本数调至5000万股面值2元9 1 1 6 1 2 8 5 6 9 由 D 9 3 20可知D 1 2元 股得400 1 2 480万元 2 500 1 10 25 220 480 65万元 57 实训计算题解答 9章 9 2 CPA1999计算 1 分配后股数200 1 10 220 2 分割后股数200 2 400股本2 220 440股本400 1 400资本公积160 35 2 20 820 资本公积160现金股利0 2 220 44 未分配利润 840 35 20 44 96未分配利润840 3 分配前市净率 35 1400 200 5每股市价30元下的每股净资产 30 5 6每股市价30元下的全部净资产 6 220 1320每股市价30元时的每股现金股利 1400 1320 220 0 36 58 实训计算题解答 9章 9 4 1 股份数 500 4 2000万股 股本1000万元 资本公积4000万元 未分配利润2000万元 2 原市净率 14 7000 500 1 除权后每股净资产 12 1 12元 净资产总额 550 12 6600万元 每股现金股利 7000 6600 550 0 73元 3 1500 500 1 10 500 3 9元 4 500 600 60 500 0 28元 59 实训计算题解答 9章 9 3 CPA2000计算题 1 现金股利所需税后利润 0 05 6000 300万元 2 投资项目所需税后利润 4000 45 1800万元 3 计划年度税后利润 300 1800 2100万元 4 税前利润 2100 1 30 3000万元 5 计划年度借款利息 原借款 新借款 利率 9000 45 55 4000 55 11 1452万元 6 息税前利润 3000 1452 4452万元 60 实训计算题解答 9章 9 4 1 可分配利润 2000 250 2250万元提取公积金 2000 10 200万元 2 可发股利 2000 1000 50 1500万元 每股股利 1500 1000 1 5元 每股收益 2000 1000 2元 年末未分利润 2000 200 1500 250 550万元 3 20 1 x 16推出x 0 25元 20 1 x 18推出x 0 1111元 61 实训计算题解答 9章 9 5 1 255 1 10 280 5 2 1381 255 870 404 87 3 1381 1000 1 30 681 4 1381 1000 1 30 30 981 62 实训计算题解答 9章 9 6 1 05税前利润 500 30 1666 67万元05税后利润 1666 67 500 1166 67万元 2 05可分利润 1166 67 1 20 933 336万元 3 05每股收益 1166 67 100 11 67元05实际市盈率 12 11 67 1 03倍06预计市盈率 1 03 1 25 0 77倍 4 发行价格 7 0 77 5 39元 股 63 实训计算题解答 9章 9 7 1 净利 800 200 10 1 33 522 6 2 提公积 522 6 10 52 26 3 可分利 522 6 52 26 181 92 652 26 4 652 26 16 60 1 74 5 8 1 5 14 8 17 1 74 17 6 15 82元 股 64 实训计算题解答 10章 10 1EPSA 2400 1600 1 5元 股EPSB 450 400 1 125元 股股票交换率 1 125 1 5 0 75另 A公司需增发新股400 0 75 300万股完成并购 并购后总股份1900万股 净利2850万元 EPSA B 2850 1900 1 5元 股 在同等条件下并购前后的A公司每股收益不变 市盈率不变 市价不变 65 实训计算题解答 10章 10 2项目甲公司乙公司普通股3000600净利6000900EPS21 5股价3015拟定收购价 15 1 20 18元 股股票交换率 18 30 0 6需增发新股 600 0 6 360万股 66 实训计算题解答 10章 10 3项目A公司B公司EPS2元0 6元市价40元9元 1 A B净利 17000 1000 1 30 17700万元 股本总数7000 5000 0 25 8250万股 EPSA B 17700 8125 2 15元 股 股票交换率 X 40 0 25即推出X 10元 股股票市价交换率 10 9 1 1111原B持股人亦受益 67 实训计算题解答 10章 10 4可用于清算的财产 2 1 12 15 5 5 30万元可用于清算破产债权的财产 30 3 8 5 0 51 4 5 13 49万元破产债权清偿比例 13 49 24 0 562083债权人获得清算金额 A 60000 0 562083 33725元B 100000 0 562083 56208 33元C 80000 0 562083 44966 67元 68 参考答案 一 填空 1 建立客户关系 收集客户资料 分析客户财务状况 制定理财方案 执行理财方案 持续理财服务 2 筹集 使用 3 总资产平均占用额 权益平均余额 4 相关成本 非相关成本 5 资产 负债 所有者权益 6 充分就业 物价稳定 经济持续增长 国际收支平衡 7 紧缩的财政货币政策 经济周期的变化 投资和消费的有效需求不足 结构失衡 8 基础汇率 套算汇率 9 国家开发银行 中国进出口银行 中国农业发展银行 10 发起设立 募集设立 69 参考答案 一 填空 11 收入 费用 利润 12 息税前利润 利息费用 13 调整再贴现率 变动法定存款准备金率 公开市场业务 14 纸币 劣金属铸币及辅币 支票存款 15 基础货币 货帀乘数 16 需求拉动型 成本推动型 输入型 结构型 17 利率市场化 金融机构业务自由化 金融管制自由化 18 买入价 卖出价 中间价 19 销项税额 进项税额 20 算术平均数 几何平均数 中位数 众数 70 参考答案 一 填空 21 财务自由 22 正直诚信 客观公正 勤勉谨慎 专业尽责 严守秘密 23 偿债能力比率 营运能力比率 盈利能力比率 24 完全竞争 不完全竞争 寡头垄断 完全垄断 25 固定成本 变动成本 26 调整再贴现率 变动法定存款准备金率 公开市场业务 27 直接标价法 间接标价法 28 增值税 营业税 消费税 29 期限性 流动性 收益性 风险性 30 买入价 卖出价 中间价 71 二 单选 C2 A3 A4 C5 A6 A7 C8 D9 C10 A11 B12 C13 B14 B15 B16 B17 D18 B19 D20 C21 D22 C23 B24 D25 C26 D27 A28 A29 C30 A31 D32 C33 A34 C35 C36 B37 D38 B39 C40 B41 A42 B43 A44 A45 A46 B47 C48 B49 B50 C 72 二 单选 51 A52 C53 B54 B55 B56 C57 C58 C59 D60 A6 A6 A6 C6 C6 D6 A6 C6 A6 B70 C71 C72 B73 C74 D75 D76 A77 C78 C79 B80 D81 C82 A83 C84 D85 A86 B87 A88 A89 A90 C 73 三 多选 1 ABCDE2 ABCDE3 CDE4 BCD5 ACD6 ABCD7 ABE8 ABCD9 ABD10 ABCE11 ABCD12 ADE13 ABCDE14 ABCD15 ACDE16 ABC17 ABD18 ABCD19 ABCDE20 ABCDE21 ABDE22 AB23 ABCDE24 AB25 ABCE26 ABDE27 CD28CDE29 ABCE30 ABCD 74 三 多选 31 ABCDE32 ABC33 ABE34 ABCD35 ACD36 BCD37 ABCD38 ABCE39 ABCDE40 ABCDE41 ACDE42 ABCDE43 ACDE44 ADE45 ABCD46 ABC47 ABCDE48 ABC49 AB50 ABCDE51 ABCD52 ABCD53 ACE54 ABCD55 BCDE56 ACE57 AB58 ABCDE59 ABCD60 ABCDE 75 三 多选 61 ABCDE62 ABCDE63 ADE64 ABCE65 ABCD66 BCE67 AE68 ABCD69 CE70 ACDE71 ACDE72 ABCD73 ABCDE74 ABCD75 AB76 ABCD77 CD78 ABDE79 ABCD80 ABCDE81 ABCDE82 ABCDE83 ABCDE84 ABC85 ABCD86 ABCD87 ABE88 ABCDE89 ABCDE90 AB 76 四 判断 Y2 Y3 X4 Y5 X6 X7 X8 Y9 X10 Y11 Y1 X13 X14 X15 Y16 X17 X18 Y19 Y20 X2 X22 X23 Y24 X25 Y26 X27 X28 Y29 Y30 X31 X32 X33 Y34 X35 Y36 Y37 Y38 Y39 Y40 X41 X42 Y43 Y44 X45 X46 X47 Y48 X49 X50 X51 X52 X53 X54 Y55 Y56 Y57 X58 X59 Y60 X 77 五 简答 1 理财规划的主要内容有哪些 理财规划的主要内容有 现金规划 消费支出规划 教育规划 风险管理与保险规划 税收规划 投资规划 退休养老规划 财产分配与传承规划八个方面 仅此即可 2 简述成本的作用 成本是补偿耗费的尺度 是制定产品价格的依据 是衡量企业管理水平的依据 是企业经营决策的重要内容 3 简述税率的类别 税率是对征税对象的征收比例或征收额度 它有 1 比例税率 统一比例和差别比例 2 定额税率 如资源税等 3 累进税率 全额累进和超额累进 78 五 简答 4 决定和影响利率变动的因素有哪些 社会平均利润率 借贷资金供求关系 央行的货币政策 预期通货膨胀 国际利率水平及汇率 5 中央银行控制货帀供应量的主要工具有哪些 中央银行控制货币供应量主要工具有 调整再贴现率 变动法定存款准备金率 公开市场业务三种 展开略 6 简述通货膨胀产生的原因 通胀产生的原因主要有 需求拉动型 成本推动型 输入型 结构型四种 展开略 79 五 简答 7 理财规划师职业道德准则有哪些 理财规划师的职业道德准则被概括为六个方面 即正直诚信 客观公正 勤勉谨慎 专业尽责 严守秘密和团队合作 展开略 8 简述货帀的特性 1 价值的稳定性 2 普遍接受性 3 分割性 4 易于辨认和携带 5 供应有禅性9 持有现金的动机有哪些 1 交易性动机 最基本动机 2 预防性动机 或称谨慎动机 3 投机性动机 拥有一定的选择权 80 五 简答 10 利率的作用是什么 1 利率影响储蓄 消费 2 利率影响投资 3 利率影响物价水平等 11 浅谈引发通货紧缩的诱因 引发通货紧缩的诱因可能来自于 紧缩的财政货币政策 经济周期的变化 投资和消费的有效需求不足 结构失衡等 展开略 12 简述宏观经济政策目标 宏观经济政策目标有充分就业 物价稳定 经济持续增长 国际收支平衡 为达到这些目标要制定相应手段和措施即政策去实现 81 五 简答 13 理财规划的标准流程分为那些步骤 理财规划的标准流程可分为六步 建立客户关系 收集客户资料 分析客户财务状况 制定理财方案 执行理财方案 持续理财服务 展开略 14 简述我国当前的利率体系 包括中央银行基准利率如再贴现利率等 银行间利率如拆借与国债市场利率等 商业银行等金融机构的存贷款利率 市场利率如证券交易所债券市场利率及民间借贷利率 15 简述税收的特征 1 强制性 2 无偿性 3 固定性 82 五 简答 16 非银行金融机构有哪些 试列举其中五种 如 信托投资公司 证券公司 基金管理公司 财务公司 金融租赁公司 邮政储蓄机构 保险公司 典当行 汽车金融公司等 17 浅谈通货紧缩的基本治理方法 通货紧缩的基本治理方法有 实行扩张性财政政策 实行宽松的货币政策 刺激投资 增加有效需求等 展开略 18 简述知识产权的特征 知识产权具有五大特征 即无形性 双重性 专有性 地域性 时间性 展开略 83 简答 能力 1 简述风险及其特征 2 购房需要考虑的因素有哪些 3 简述遗产的特征 4 简述可保利益的性质 5 可以为客户选择的教育规划工具有哪些 6 债券的偿还方式有哪几种 7 保险合同的书面形式有哪些 8 简述信托的构成要素 9 保险有哪些基本特征 10 股票的投资程序 11 简述保险合同争议的解决方式 12 信托的作用机制是怎样的 13 论可保风险应具备的理想条件 14 请分析如何制定符合家庭实际需要的子女教育规划 15 论债券与股票的相同点及其区别 16 请为一家三代分析不同的保险需求 17 论开放式基金与封闭式基金之区别18 简述保险的基本原则 84 简答 能力 1 简述风险及其特征 1 客观性 不确定性的客观存在 2 普遍性 各种风险的存在 3 不确定性 是否发生 何时发生 何地发生 损失程度 由谁承担均不能确知 4 可测性 概率和数理统计 5 发展性 动态 变化 2 购房需要考虑的因素有哪些 购房面积 居住环境 购房时间 届时房价等因素 85 简答 能力 3 简述遗产的特征 遗产的认定具有时间性和特定性 遗产的内容具有财产性和概括性 遗产的范围具有限定性和合法性 4 简述可保利益的性质 可保利益是保险合同的客体 可保利益是保险合同生效的依据 可保利益并非保险合同利益 86 简答 能力 5 可以为客户选择的教育规划工具有哪些 有短期如学校贷款 政府贷款 资助性机构贷款和银行贷款 另有长期如教育储蓄 教育保险 政府债券等 6 债券的偿还方式有哪几种 1 到期偿还债券 2 期中偿还债券 其中又分为定时 随时和买入偿还三种 3 展期偿还 87 简答 能力 7 保险合同的书面形式有哪些 1 投保单 又称要保书 2 暂保单 又称临时保单 3 保险单 简称保单 4 保险凭证 也称小保单即简化了的保险单 8 简述信托的构成要素 1 信托行为 合同 遗嘱等形式建立 2 信托关系人 含委托人 受托人和受益人三方当事人 3 信托目的 合法的 可实现的 为受益人所接受 4 信托财产 如利息 红利等 88 简答 能力 9 保险有哪些基本特征 1 经济性 实现低代价转移风险 2 互助性 分散承担风险损失 3 契约性 合同的形式求得保障 4 科学性 以数理为基础日趋完善 10 股票的投资程序 分为五步 客户分析 资产配置 证券选择 投资实施 投资评价 理财规划师应树立并协助客户建立正确的投资理念 分析预测宏观经济形式 以此为基础按下列步骤进行规划 A 客户分析 对客户的投资目标和投资偏好 资金性质和风险承受度等有全面了解 B 资产配置 股票 债券 基金及其它投资进行合理安排 C 证券选择 即选择某一方向投资中的具体对象如具体那只股票或那种组合股票等 D投资实施 要在规模 交易频率 风险管理等方面给予协商指导 E 投资评价 为了提高未来的投资效益 要评价过去 指导未来 不断完善 89 简答 能力 11 简述保险合同争议的解决方式 1 协商 寻求共识继续执行合同 2 调解 管理机关或法院参与 3 仲裁 一裁终裁制 4 诉讼 最极端的一种方式 12 信托的作用机制是怎样的 1 风险隔离 通过信托财产从委托人财产中