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文档简介

合营企业财务管控模式建议近两年来，集团公司为开拓市场，与民营企业合作，先后成立了宁夏皖银机电装备公司、云南淮海矿业机电装备公司，在股权结构上，集团公司持有控股股权（51%）。在合营公司的管理上，集团公司既要追求规模效益，又要防范财务风险，如何既避免过分强调合营公司的经营自主权, 忽略或淡化集团公司对资产的管理权, 造成分权过度的问题，又避免过分注重集团的管理功能, 造成集权过度的问题，充分发挥民营企业的灵活机制，使之利于企业整体的业务拓展和竞争能力的提高。在财务管控方面，建议集团公司应通过以下几个方面实施有效的管理。 一、 财务总监委派制，强化企业监管集团公司向合营公司委派财务总监是一种具战略意义的内部控制手段，可以发挥实时、全程监控的作用，以解决信息不对称、资产流失等问题，并在合营公司的价值管理方面发挥重大作用。合营公司的财务总监一般由集团董事会聘任，对董事会负责;实施总经理和财务总监的联签制度，参与合营公司的重大经营活动。财务总监是合营公司财务资源调配的把关人，拥有流动资金控制权，主导合营公司的会计工作和会计组织结构，对合营公司财务起到一定的监督约束作用，有利于保持独立性。二、执行统一集团会计政策针对合营公司独立核算的现状，集团公司必须要求其执行集团公司的统一会计政策，会计政策的统一、完善以及政策执行的有效、持续，可以保证报表数据的口径统一，是保证财务信息真实和完整的首要条件，集团公司依据会计信息，可提高决策的准确性。三、实施财务网络电算化合营企业分布在不同的地域，必须要求其实施财务网络电算化。在建立了电算化系统后,由于计算机的运算速度快、计算精度高、提供信息全面,实施财务网络电算化，能够充分发挥信息系统的作用，在分散经营的情况下，集团公司依然能够对各项资产和主要经济活动实施财务监控。四、建立重大财务事项报告制度为及时了解和掌握合营公司所发生的重大经营和重大财务事项，强化会计管理和监督力度，更好地畅通财务管理渠道，防止重大财务风险发生，应对合营公司建立重大财务事项报告制度。重大财务事项报告包括请示事项和备案事项。请示事项主要包括：年度财务预算以及年度预算的调整；年度财务报告和年度财务报告的调整事项；大额减值准备的提取和资产损失的核销（指占企业资产总额10%及以上）；会计政策变更、会计估计变更、重要会计差错更正、合并报表范围和口径变动；对外投资、抵押、担保和借款；企业分立、合并、产权转让、重组和改制；发行企业债券；修订企业章程涉及注册资本、股权比例变动等。企业财务备案事项包括：年度财务工作安排和总结；企业出现突发事件（自然灾害、安全事故）；企业委托的资产评估事项；企业重要关联方关系及交易；财务其他重大风险情况等。五、 每年进行一次财务专项检查工作。为切实发挥好财务管理工作在规范企业经营管理、促进企业健康发展中的保障作用，对合营公司的财务预算执行、资金安全管理、会计基础工作等情况，每年要进行一次财务专项检查。要通过检查，督促合营公司严格执行集团公
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