2010年9月份某省高级专卖管理员培训课件(内部监管)

第四章 内部监管 高级专卖管理员 述 1. 内管： 理论 20（ 单选 10/60、多选 8/30、判断 2/10） 技能 20（重点检查和问题处理各 1题， 10+10，由多个小题组成） 2. 注重信息的重整、加工、浓缩、简化。 注重信息的 逻辑 ，以帮助记忆。例： 所有行业内烟草专卖品生产经营企业 茄烟生产企业 茄烟批发企业 丝生产企业 嘴棒、烟用丝束生产企业 按上下游和重点，整理成两组： 重点 4个： 烟叶企业、复烤企业、生产企业、批发企业 次重点 4个： 薄片烟丝生产企业、辅料生产企业、烟机生产企业、进出口企业 以后按此顺序（条理）讲课。 3. 讲课、记忆用浓缩的关键词， 考试答题时将浓缩的关键词还原。 例 内部监管 内部专卖管理监督 例 生产经营企业 烟草专卖品生产 经营企业 例 烟草专卖行政主管部门 例 内部违法违规生产经营问题 4. 注重将内容纲化（把书变薄）。 5. 对理论考，记忆可粗些，抓关键词。 6. 对技能考，要求记忆的要细而全。 技能问题分两种：与题干有关的和无关的 与题干有关，分析。与题干无关，记。 7. 目标分 70 8. 总方针：抓大放小 + 抓重点细节 9. 重点检查和问题定性部分，作了重整和简化 第一节 日常内部监管 1考点 日常内管方案 1. 国家局要求：健全内管长效机制，实现内 管“制度化、规范化、日常化”（三化） 2. 日常内管方案指： 依专卖法规，按内管三化要求，界定内管的对象、职责、方法、内容，形成的工作计划和安排。 3. 日常监管定义： 按内管三化要求，对企业生产经营行为进行全过程日常监管，预防、制止违法违规生产 经营问题的发生，发现、处理违法违规 生产 经营问题。 4. 日常监管对象： 按属地管理原则，辖区内所有企业，上级指定的除外。 5. 日常监管方法 （略） 6. 日常监管机构 各级局负责本辖区日常监管工作 局内管部门负责具体日常监管工作 接受上级局、纪检监察部门监督 7. 日常监管职责 省级局：每 . 一次（ 3个） 5万元以上 市级局：每 . 一次（ 2个） 日常监管本级、县级、辖区企业 5万元以上、 48小时上报 县级局：每 . 一次（ 1个） 日常监管辖区内卷烟访销配送、 烟叶生产 24小时上报 8. 日常监管制度 教育培训制度 年一次 同级内部监管制度 . 定期检查制度 案件查处制度 案件移交制度 内管报告制度 4) 举报监督制度 02考点 日常监管考核 1. 考核是实现内管三化的有效手段。 2. 考核内容： 6项 内管制度情况 内管机构、人员、设备情况 内管工作进行情况 内管工作定期检查、报告、考核情况 举报信息处理情况 内管人员培训情况 3. 考核方法： 定期 +不定期 (1) 国家局对省级局定期考核每年一次 省级局 对市级局 定期考核每半年一次 (2) 定期考核形式：组成工作组 (听汇报、查资料、看现场、征意见 ),考核重点 :制度 (3) 不定期考核形式：检查企业规范经营情况或查处内管案件 (4) 通报考核结果：好的表扬，差的限期整改 第二节 重点检查 1考点 重点检查的概念 重点检查指对重点环节作针对性内管检查。 02考点 重点检查对象 所有企业 (含控股企业 ) 03考点 重点检查内容 重点检查内容 =检查要点 =粗定性 ) 超计划组织种烟 不按合同收购、跨地区收购烟叶 违规销售烟叶 违规报废处理烟叶 违反准运证管理规定 2. 复烤企业（有经营权、无经营权） 无合同、超合同调入烟叶 无合同、超合同加工烟叶 超许可范围经营烟叶 违规报废处理烟梗废料 违反准运证管理规定 3. 生产企业 违规购进、委托加工专卖品（烟叶、辅料、设备） 违反打码扫码规定 违规超产、瞒产 (违规生产“福样促试”烟 ) 违规销售 (调剂 )专卖品 违规报废处理专卖品 违反准运证管理规定 4. 批发企业 违规购进卷烟 虚假到货确认 违反扫码规定 违规销售卷烟 四企业”重点检查方法 过查是否“物 续不完备，数有怪”，判断是否存在上述问题 (即 检查要点 ) 物物：实物 账目 凭证 物钱：实物 账目 凭证 1. 帐：仓库保管帐、机台帐、生产经营信息系 统、现金日记账、专用结算账户 入库手续、 验收单、 到货确认手 续、合同、打码扫码量、 购销存报 表、计划数、货款结算手续及凭证 帐 (反算 )：煤炭补贴或效益工资 、增值税、 耗材 数：大额现金、异常量 (过高过低量、突兀 量、整数 )、重要数据 第三节 问题定性及处理 、问题定性 (证据依据，就紧就重 ) 查有实据问题才能定性 (证据不足，一可责成对方作说明，二可移送有关部门进一步调查 ) 问题定性要有依据 (直接援引法律法规条文，无法直接援引或把握不准的，不宜定性 ) 查出两个以上问题的 (按与问题关系较紧密的规范要求定性；按性质较严重的规范要求定性 ) 01考点 烟叶企业常见问题定性 顾： 重点检查内容 =检查要点 =粗定性： 超计划组织种烟 不按合同收购、跨地区收购烟叶 违规销售烟叶 违规报废处理烟叶 违反准运证管理规定 细化定性： 超计划组织种烟 细化：虚签烟叶种植收购合同 (假借烟农名义 ) 烟叶合同管理不规范 (合同有问题 ) 不按合同收购、跨地区收购烟叶 细化：擅自设立收购站点 超计划收购烟叶 超合同收购烟叶 无合同收购烟叶 (4种情况 ) 违规销售烟叶 细化：无合同销售烟叶 体外循环销售烟叶 烟叶货款结算不规范 (未经专用账户 ) 违规报废处理烟叶 细化：未经专卖部门监督销毁报废烟叶 违反准运证管理规定 细化：无证运输专卖品 准运证管理不规范 02考点 复烤企业常见问题定性 顾重点检查内容 (检查要点 )： 无合同、超合同调入烟叶 无合同、超合同加工烟叶 超许可范围经营烟叶 违规报废处理烟梗废料 违反准运证管理规定 细化： 4种情形） 违规销售原烟 ) 03考点 生产企业常见问题定性 顾重点检查内容 (检查要点 )： 违规 购进、委托加工专卖品（烟叶、辅料、设备） 违反 打码扫码 规定 违规 超产、瞒产 (违规生产“福样促试”烟 ) 违规 销售 (调剂 )专卖品 违规 报废处理专卖品 违反 准运证管理 规定 细化： 违规购进、委托加工专卖品（烟叶、辅料、设备） 细化：从无资质单位购进专卖品 无合同购进专卖品 超合同购进专卖品 委托无资质单位加工专卖品 无合同委托加工专卖品 超合同委托加工专卖品 违反打码扫码规定 细化：无计划码段生产卷烟 违规销售 (调剂 )专卖品 细化：烟草专用设备大修管理不规范 4种情形： 未审批 (烟机的审批权在国家局 ) 未签合同 委托无资质单位大修 借大修以旧换新 增加：专卖品仓储管理不规范 (物 03考点 批发企业常见问题定性 顾重点检查内容 (检查要点 )： 违规购进卷烟 虚假到货确认 违反扫码规定 违规销售卷烟 细化： 违规购进卷烟 细化：从无资质单位购进卷烟 无合同、超合同购进卷烟 违规销售卷烟（要求记忆） 细化： 向无证者供货 ；虚假订单；虚拟客户销售卷烟；超限量供货； 为烟贩套购倒卖卷烟提供便利 ；违规处理罚没烟； 营店无证批发；货源向自营店倾斜；对连锁店供货不规范 问题定性小结： 点检查内容 =检查要点 =粗定性 产、复烤企业一起记粗定性，使用关键词“违规”和“违反 1项细化。 正常思维照实写。 二、问题处理 限： 地局处理。 它单位的问题，移送至相关部门。 告、通报。 一般违法违规问题的处理方式： （一）责令整改 适用于：性质不太严重的违法违纪行为。 （二）行政处罚 （应作为内管案件处理） 适用于：专卖法律法规明确规定应予行政处罚的行为。 （三）移送 （应制作移送函） 适用于：问题超出属地管辖范围 问题超出管理职能范围 技能 一、考法 给出某个企业的生产经营情况或资料（虚给或实给）和内管检查主体，问： 办法：重点记 4企业的检查要点 (即检查内容或问题定性 )，若问某个 环节 的检查要点，则按常识选写即可。 办法：根据 查是否“物 续不完备，数有怪” 的思路，依题意、题干信息、定要查的问题 (反向选择要查的东西 ( 答法： 通过查 定是否存在 定性 )？理由？ 办法：先写理由 (抄 )，后定性。 由？ 办法：先理由（抄 ,不问也要答），后处理。 记住要行政处罚的 5+1种有关主要情形： 无证运烟 无证批发烟 擅自收购烟叶 超范围批发烟 为无证者提供专卖品 无证经营专卖品进出口业务 其它的为： 责令整改（同时进行反馈、报告、通报） 问题移送 (要用“如果 充条件，把两种移送写全 ) 二、答题注意点 1. 用完整词，不用浓缩词。 2. 问什么答什么，用有头有尾的完整句。 3. 注意利用各模块间的横向联系。 技能例题 例一 :重点检查（ 10分） 某市烟草专卖局对辖区内 （ 1）上级部门下达 2008年计划产量为 100000万支； （ 2）运输试制品卷烟 50万支，跨区运输到甲地，未开具准运证； （ 3）企业耗用烟叶定额为 8公斤 /万支， 2008年实际耗用烟叶 960吨； （ 4）企业物资部门负责人王某，将少量报废卷烟纸未经处理销售给收购废品的个体户李某，李某将该批卷烟纸倒卖给了地下制假窝点； (5)2008年 2万元，该企业按照产量发放效益工资，发放标准为 6元 /万支； (6)该企业 2008年使用有效码段 100000万支，该企业2008年入库卷烟 120000万支，库存 20000万支卷烟没有打码。 问题： 1、如果重点检查组需要对该企业 2008年卷烟生产情况 进行检查，需要对以上哪几项信息进行分析对比 ?怎样分析对比？可初步得出什么结论？（ 4分） 2、对该企业的违规问题如何进行定性？（ 3分） 3、对违规问题怎样进行处理？（ 3分） 例一重点检查答案： 第一小题： 需要对第（ 1）、（ 3）、（ 5）、（ 6）项信息进行分析对比。（ 1分） 从烟叶消耗倒推产量： 960000公斤 /8公斤=120000万支；从效益工资发放倒推产量： 72万元 /6元 =120000万支；（ 1分） 从烟叶消耗、效益工资发放倒推的产量 120000万支，与企业入库卷烟量 120000万支相符，超过企业上级部门下达产量与使用有效码段数量 20000万支。（ 1分） 初步判断该企业 2008年度存在超计划生产卷烟，（ 无计划码段生产卷烟的行为。（ 第二小题： 对企业生产方面的问题定性为无计划码段生产卷烟（ ？注意，不符合从紧从重原则，见 （ 1分） 对企业运输试制烟的行为定性为无证运输烟草专卖品； （ 1分） 对企业报废处理卷烟纸的行为，定性为违规销售、处理报废专卖品。 （ 1分） 第三小题： 对无计划码段生产卷烟和违规报废、处理卷烟纸的行为下发整改通知书责令整改；（ 1分） 对企业无证运输的行为给予行政处罚； （ 1分） 企业物资部门负责人王某涉嫌与行业外人员勾结违规处理报废卷烟纸，移交纪检监察部门处理。 如果涉嫌犯罪，则移交司法部门。 （ 1分） 例一：问题处理（ 10分） 某省烟草专卖局对辖区的 取了该公司今年以来的卷烟进销存报表的部分数据和卷烟毛利率数据，部分品牌销售、库存数据如下 (万支 )： 长江 (硬 ) 黄河 (软 ) 宝塔 (硬 ) 销量 库存量 销量 库存量 销量 库存量 7月 80 53 152 62 200 100 8月 198 103 62 0 68 98 9月 82 39 0 0 78 113 部分品牌卷烟销售毛利率数据如下： 三星 (硬 ) 东海 (软 ) 衡山 (软 ) 平均毛利率 10月 19% 10% 15% 16% 11月 18% 9% 16% 15% 12月 19% 15% 16% 17% 经调查，长江 (硬 )、宝塔（硬）品牌货源充足，黄河（软） 8月起缺货，东海（软）为省内品牌。重点检查组确定了重点品牌和时间段，并开展进一步调查，调查发现，某品牌卷烟被集中投放到了与 市金山镇零售户，该品牌卷烟在 放的卷烟大都被 品牌卷烟集中投放到了银山镇，且户均供应量大都为 60条，检查组走访该镇的零售户，在许可证核定地点没有找到 10户零售户的经营摊位；有 30户零售户反映该品牌卷烟的购进订单不是其真实需求，也没有收到该品牌卷烟；另有 2户零售户的许可证已过期。 问题： 1、从卷烟销售、库存数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。（ 3分） 2、从毛利率数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。（ 3分） 3、检查组对发现的问题应如何定性？（ 4分） 例一问题处理答案 : 第一小题： 检查重点品牌、重点时间段为长江（硬）、 8月份，宝塔（硬）、 7月份。 理由：销量、库存异常，个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的为检查重点品牌和时间段。 第二小题： 检查重点品牌、重点时间段为东海（软）、 10月份、11月份。 理由：毛利率过低，如省内卷烟低于 10%或个别牌号比平均毛利率低 5个百分点的为检查重点品牌和时间段。 第三小题： 某品牌卷烟被集中投放到金山镇的行为，定性为为烟贩套购倒卖卷烟提供便利； 在许可证核定地点未找到零售户摊位的情况，定性为虚拟客户销售卷烟； 客户反映订单不是真实需求，未收到卷烟的情况，定性为虚假订单； 向许可证已过期的客户供货行为，定性为无证供货。 例二：重点检查（ 10分） 某省局内管处在对某烟叶收购站进行检查时，从收集的材料分析，经调阅收购站微机系统数据，并经实地核查，发现某烟农签订种植合同为 5亩，约定收购数量为 750公斤，该烟农实际种植面积为 10亩，实际收购量为 1500公斤。 请根据以上案例回答： 1、对烟叶种植收购调拨企业检查的要点是什么？（ 6分） 2、该案例存在哪些不规范经营的问题？该如何定性？（ 4分） 例二：重点检查答案 1、检查要点：烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及报废处理等情况，（ 2分）重点检查有无超计划种植烟叶的问题，（ 1分） 有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，（ 1分） 有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，（ 1分） 有无违反准运证管理规定的问题等。（ 1分） 2、存在的不规范经营问题是，超过与烟农签定的种植合同约定数量收购烟叶；（ 2分） 该问题应定性为超合同约定收购烟叶。（ 2分） 例二：问题处理（ 10分） 2010年 1月，甲省烟草专卖局对所辖 009年度 “两烟”生产经营开展重点检查，收集到以下信息： 1、检查组实地走访 现有 3户零售户的烟草专卖零售许可证于 2008年 12月 31日到期未延续， 2、 009年共销售“中华（全包）”卷烟 120万支，其下属的六家自营零售店销售“中华（全包）”卷烟 78万支。 3、 009年 9月查获一起无证运输卷烟案件，查扣卷烟 8万支，案值 市烟草公司对该批卷烟予以收购。 该批卷烟销售给个别卷烟零售户。 4、 2009年 7月设立了 县张村烟叶收购站， 12月向甲省烟草专卖局报告审批。 5、甲省烟草专卖局 2009年下达 中 县 县按照分解计划与烟农签定了种植收购合同。 在此案例中， 烟”生产经营中存在哪些问题，应如何定性？（ 10分） 例二问题处理答案 1、 县王庄 3户到期未延续零售户正常供货的问题，（ 1分） 定性为无证供货；（ 1分） ； 2、 华（全包）”卷烟 78万支的问题，（ 1分） 定性为向自营店倾斜货源；（ 1分） 3、 该批卷烟销售给个别卷烟零售户的问题，（ 1分） 定性为违规处理罚没卷烟；（ 1分） 4、 ）未经省局批准的问题，（ 1分） 定性为擅自设立收购站（点）；（ 1分） 5、 1分） 定性为超计划种植烟叶。（ 1分） 例三：重点检查（ 10分） 国家烟草专卖局在对 该市卷烟销售系统中，汇总出如下数据： 008年 1012月卷烟销售情况表 (万支 ) 黄河（硬） 三星（软） 白塔（硬） 10月 50 100 80 11月 260 105 90 12月 60 0 85 合计 370 205 255 经进一步调查，黄河（硬）品牌卷烟库存数量充足，三星（软） 11月底库存为 0， 12月缺货。检查组确定了重点品牌和重点时间段，继续调查发现，该月该品牌卷烟被集中倒卖到了外地的烟贩，由该公司配送中心按每户 50条、 60条分摊到零售户名下，并在访销配送记录、货款回收等方面编造了假手续。经过检查组分别同城区、城郊结合部、农村共 20户零售户核对，其中有 5户零售户的烟草专卖零售许可证已于 2008年 3月到期，仍然在继续对其供货， 5户零售户因经营场所拆迁已于 2008年 3月份办理了注销手续，没有经营卷烟，另外 12户零售户也都没有收到该品牌卷烟。经查，该公司客服服务部主任王某为了完成当月销售任务，联系外地烟贩销售该品牌卷烟，并接受外地烟贩好处费 5000元 ，配送中心副主任李某也参与其中。 问题： 个时间段为重点异常品牌和时间段？ 例三重点检查答案 1. 重点品牌：黄河（硬）；重点时段： 2008年 11月 2. 5户零售户的烟草专卖零售许可证已于2008年 3月到期，仍然在继续对其供货，属于无证供货； 5户零售户因经营场所拆迁已于 2008年 3月办理了注销手续，没有经营卷烟，属于虚拟客户销售卷烟； 12户零售户也都没有收到该品牌卷烟，属于虚假订单。 3. 对无证供货和虚拟客户行为，责令客户服务部和配送中心进行整改，限期进行整改并反馈整改情况。 对 ?)和无证户供货的行为，按照专卖法律法规给予行政处罚。对涉嫌违纪的配送中心副主任李某，要向纪检监察部门移送； 对 现涉嫌单位和个人犯罪行为的，应按照程序向司法部门移交。 例三：问题处理（ 10分） 某省烟草专卖局 2008年 1月在对 2月 0万箱，生产车间上报信息系统数据为 20万箱，使用码段量 库 20万箱，而根据各机台台帐统计出的生产量和效益工资计算推算出的产量为 年 00万箱，总的实际生产数量 过对成品库的实地盘查，发现有 500箱未打码的卷烟成品，原因不明。 0月 00吨，实际到货入库 98吨，接受准运证开具数量为 100吨，上网确认 100吨。 卷烟厂与 00吨，实际加工 105吨。 00件卷烟。 00件，没有办理准运证。 00吨。 问题一：对上述重点检查中发现的问题应该如何定性？ 问题二：对上述发现的问题应当如何处理？ 例三问题处理答案 ： 问题一 中： 500箱为库存未打码卷烟； 假确认 2吨； 问题二 卷烟厂发出责令整改通知书，责令整改，限期进行整改并反馈整改情况。 卷烟厂无证运输行为，为无证者提供