其他业务的核算PPT课件.ppt

其他业务核算 预借差旅费的业务核算 1 思考 问题一 预借差旅费 涉及哪些相关岗位 各主要岗位应完成那些任务 2 业务员填写 借支单 交领导批准签名后 到出纳处领取现金 会计审核取得的原始凭证后 编制记账凭证 出纳审核 借支单 后 按上面显示的金额支付现金 3 会计什么时候进行预借差旅费的核算呢 首先 取得借支单然后对借支单进行审核 包括真实性 合法性 完整性和正确性 审核通过后 才能进行预借差旅费的核算 4 预支差旅费涉及的账户其他应收款 其他应收款 性质 资产类账户 用途 核算除销货款外的应收及暂付其他单位或个人的款项 5 账户结构 6 从银行提取备用金业务的记账凭证如何填列 首先 出纳提取备用金后 将支票存根交会计 然后 会计审核后 该怎么编制记账凭证呢 7 附凭证张 会计主管记账稽核出纳制证 记账凭证2008年4月2日记字第04号 8 预借差旅费业务的记账凭证如何填制 首先业务员先填好借支单 然后将其交会计审核 会计审核通过后 怎么编制预借差旅费的记账凭证呢 9 附凭证张 会计主管记账稽核出纳制证 记账凭证2008年4月2日记字第04号 10 二 差旅费的报销 出差回来后要干麻呢 11 差旅费的报销 4 1 2 3 4 到财务部门领取差旅费报销单 如实填写报销单内容 将原始凭证粘贴在报销单背后 领导审查签字后送财务部门 出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续 12 1 3 4 编制会计凭证后交给出纳员 审核单据是否真实 合法 按照本单位差旅费开支管理办法对差旅费进行结算 出纳员具体办理现金收付 财务部门处理差旅费报销的工作步骤 2 13 差旅费报销单长啥样 我要怎么填制呢 14 我是杨阳 4月13日我回来了 可是 那么多发票的我要怎么才能完整的填好呀 让我来告诉你吧 请看 报销的有关票证 飞机票1张 500元 张 飞机票1张 1090元 张伙食补助每天20元 住宿5天 共470元 具体原始凭证看P170 P171 15 16 17 记账凭证2008年4月13日记字第13号 会计审核了以上原始凭证 编制报销差旅费业务的记账凭证 18 假设上述业务2中业务员杨阳出差归来 报销差旅费2310元 超出预借差旅费款 此时 出纳核实各项费用 开出 收据 核销前预借支差旅费 同时开出 支付证明 补付超出预借款部分 并作如下会计分录 借 管理费用2310贷 库存现金110其他应收款 杨阳2200 19 例题2 承例1 2008年7月12日 北京光明实业公司业务员常洪出差上海参加商品展销会归来 报销差旅费 余款以现金交回 原预借款5000元 要求 编制会计分录 差旅费的报销分录 借 管理费用 差旅费4148库存现金852贷 其他应收款 常洪5000 20 三 课堂练习 21 常洪 1日乘火车硬卧出发 票价600元 2日起在饭店住宿 住宿费每天200元 10日从上海乘硬座返回 票价300元 10日回到公司所在地 另外 在上海时往公司打电话 电传 支付邮电费120元 会议费2000元 市内交通费每天30元 伙食补贴费每天30元 要求 请计算出常洪的差旅费应该为多少 并编制会计分录 课堂练习 承例1 假设常洪出差时发生的差旅费明细如下 22 课堂练习 交通费 600 300 900住宿费 200 9 1800 市内交通费 20 10 200伙食补贴费 50 10 500 邮电费 120元会议费 2000元合计 5520元 财务科根据采购发票和报销单编制会计凭证 其会计分录为 借 管理费用 差旅费5520贷库存现金520其他应收款 常洪5000 23 现金支付业务的处理及核算 1 购买物品在什么情况下采用现金结算 日常购买办公用品等零星支付时 且金额结算未超过转账结算起点 1000元 一般都可以采用现金支付结算 24 现金购买欲银行转账结算购买的区别 25 现金采购的记账凭证的填制 请看业务4 26 总务部购买办公用品 出纳审核后付给现金 原始凭证 会计 审核 记账 27 附凭证张 会计主管记账稽核出纳制证