财务管理流程.ppt

目录 财务管理 业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务 它们基于指令完成特定的工作 这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果 从而达到共同的目的 业务流程图例 流程说明 流程系列 财务管理流程 2 2 流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 预算规划 历史数据各部门预算执行情况 各部门年度预算滚动预算调整 财务部 预算规划应按历史数据计算的预算是可以根据实际情况进行调整的 财务分析 业务绩效目标会计数据成本分析 财务分析报告 财务部 提供决策支持信息 成本管理 生产成本实际销售 管理成本实际 对资金计划的调整 财务部 资金使用与实际成本的一致 资金计划管理 各部门用款申请 资金管理 调度 财务部 资金使用与预算的一致 资信管理 客户信用等级评定标准 客户信用等级评定 财务部 使用资信体系对客户进行管理 流程系列 预算管理流程 2 2 1 流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 预算启动 历史数据 各部门年度工作计划 财务部 制定年度工作计划 预算编制和审批 财务部 编制预算和企业绩效目标进行比较 预算执行和调整 预算执行情况分析 滚动调整的总预算 财务部 使对未来的预算更符合实际 部门年度工作计划总预算初稿 各部门预算资产负债表预算损益表预算现金流量表预算 流程名称 预算启动流程流程编号 2 2 1 1 流程拥有者 财务部 时间 各部门 根据公司年度经营计划 制定 修改预算指导原则 根据预算制定指导原则和经营目标 制定本部门财务预算 财务部 公司决策层 开始 年度销售目标 销售计划 审批 汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况 各部门预算执行情况 通过 不通过 1 2 3 4 5 流程名称 预算启动流程说明流程编号 2 2 1 1 流程拥有者 财务部 流程名称 预算编制和审批流程流程编号 2 2 1 2 流程拥有者 财务部 时间 每年11月中旬 各部门 召开各部门预算规划会议 讨论 平衡预算 审批通过 否 根据指导原则和公司经营目标 平衡各部门财务预算 制定公司预算草案 根据预算制定指导原则和经营目标 制定本部门财务预算 汇总调整后的各部门预算汇总 结合目标和平衡结果 调整 修改本部门财务预算 财务部 公司决策层 是 1 2 3 4 5 6 最终确定各部门年度预算 并通知各部门 7 流程名称 预算编制和审批流程说明流程编号 2 2 1 2 流程拥有者 财务部 流程名称 预算执行和调整流程流程编号 2 2 1 3 流程拥有者 财务部 时间 审核 平衡 批准 驳回每月预算计划更新 根据需要提出预算计划更改需求 批准 是 否 每月实际执行与预算对比 各部门 财务部 公司决策层 预算执行 预算更改 并通知相关部门执行更改后的预算 通知相关部门执行原预算 1 2 3 4 5 6 7 流程名称 预算执行和调整流程说明流程编号 2 2 1 3 流程拥有者 财务部 流程系列 成本管理 2 2 2 流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 成本管理 生产成本实际销售 管理成本实际 对资金计划的调整 财务部 资金使用与实际成本的一致 流程名称 成本管理流程流程编号 2 2 2流程拥有者 财务部 时间 每月末 财务部 开始 制造成本分析表 按原材料采购成本入帐 定期编制制造成本分析表 资金成本分析表 管理费用 资金成本实际与计划差异分析报告 收集数据 定期编制管理费用分析表 资金成本分析表 编制管理费用 资金成本实际与计划差异分析报告 管理费用分析表 销售费用分析表 销售费用实际与计划差异分析报告 收集数据 定期编制销售费用分析表 编制销售费用实际与计划差异分析报告 年度 季 月 周资金计划 上报给财务副总与公司决策层 对季 月 周资金计划提出修改意见 公司决策层 1 2 4 5 6 7 8 9 10 制造成本实际与计划差异分析报告 定期编制制造成本实际与计划差异分析报告 3 流程名称 成本管理流程说明流程编号 2 2 2流程拥有者 财务部 流程系列 资金计划管理 2 2 3 流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 资金计划管理 各部门用款申请 资金管理 调度 财务部 资金使用与预算的一致 流程名称 资金计划管理流程流程编号 2 2 3流程拥有者 财务部 部门 根据需要 各部门 部门经理审核实际的资金使用需求是否在预算计划内 是 各部门按实际需求编制的用款申请 财务部 决策层 开始 否 部门经理对需求进行审核 通过 不通过 部门总监 根据权限的要求进行审批 根据权限的要求进行审批 通过 不通过 通过 不通过 申请对超计划的特批或修改预算 审核批准手续 票据是否齐全 审核预算 资金划拨 管理银行与公司间帐户关系 根据公司资金状况 分析筹资 投资机会 对某些筹资 投资机会进行可行性分析 接受资金 管理资金并平衡 调拨资金 制作资金管理报表 报公司决策层 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 流程名称 资金计划管理流程说明流程编号 2 2 3流程拥有者 财务部 流程名称 资金计划管理流程说明 续上页 流程编号 2 2 3流程拥有者 财务部 流程系列 财务分析 2 2 4 流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 财务分析 业务绩效目标会计数据成本分析 财务分析报告 财务部 提供决策支持信息 流程名称 财务分析流程流程编号 2 2 4流程拥有者 财务部 开始 是否能够获得所需信息 研究和评估分析所需的信息 确定所需信息的存贮