财政与税收(第三版) 参考答案

参 考 答 案 第一篇 财政篇 第一章 一、选择题 1. 2. 3. 4. B 5. 6. B 二、判断题 1. 2. 3. 4. 注：其他类型题答案略去，请参见教材。 第二章 一、选择题 1. C 2. D 3. A 4. D 5. B 6. C 7. C 8. B 9. D 10. A 11. 12. 13. 14. 15. 、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 注：其他类型题答案略去，请参见教材。 第三章 一、选择题 1. B 2. 3. 4. 5. 6. A 财政与税收 (第二版 ) 360 二、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 注：其他类型题答案略去，请参见教材。 第四章 一、选择题 1. 2. 3. A 4. C 5. B 6. C 7. C 8. D 9. 10. B 二、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 注：其他类型题答案略去，请参见教材。 第五章 一、选择题 1. C 2. A 3. B 4. A 5. D 6. 7. 8. 9. 10. 、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 注：其他类型题答案略去，请参见教材。 第六章 一、选择题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 二、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 注：其他类型题答案略去，请参见教材。 参 考 答 案 361 第二篇 税收篇 第七章 一、选择题 1. 2. 3. 4. A 5. C 二、判断题 1. 2. 3. 4. 注：其他类型题答案略去，请参见教材。 第八章 一、选择题 1. 2. 3. B 4. D 5. C 二、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 注：其他类型题答案略去，请参见教材。 第九章 一、选择题 1. A 2. C 3. A 4. A 5. A 6. D 7. A 8. C 9. D 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 三、计算题 1. (1) 当月购货进项税额 34 3 13% 元 ) (2) 当月销售 货物的销项税额 85 (80 6) (1 17%) 17% 元 ) (3) 加工礼品进项税额 8 17% 元 ) 赠送礼品视同销售，销项税额 10 17% 元 ) 当月应纳增值税额 ( ( 元 ) 财政与税收 (第二版 ) 362 2. 应纳税额 (234 000 11 700 7 020) (1 17%) 20% (2) 2 000 48 700(元 ) 3. 该企业应按娱乐和饮食服务业分别缴纳营业税 。 饮食业营业税 50 5% 元 ) 娱乐业营业税 (30 5 2 8 10) 20% 11(万元 ) 注：其他类型题答案略去，请参见教材。 第十章 一 、 选择题 1. C 2. 3. 4. 5. A 6. D 7. 8. 9. B 10. 11. A 12. B 二 、 判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 三 、 计算题 1. 从 2015 年开始纳税 。 2015 年 ： (25 5) 25% 5(万元 ) 2016 年 ： 40 25% 10(万元 ) 2017 年 ： 30 25% 元 ) 2. (1) (5 500 3 500) 10% 105 12 1 140(元 ) (2) (1 200 800) 20% (1 30%) 56(元 ) (3) 应纳税所得额 12 000 (1 20%) 9 600(元 ) 捐赠限额 9 600 30% 2 880(元 ) 应纳个人所得税 (9 600 2 880) 20% (1 30%) ) (4) 30 000 (1 20%) 30% 2 000 2 000 3 200(元 ) (5) 4 2 000 (1 20%) 20% 1 280(元 ) 全年应纳个人所得税 为 1 140 56 3 200 1 280 6 )。 注：其他类型题答案略去，请参见教材。 第十一章 一、选择题 1. A 2. B 3. C 4. A 5. D 6. 7. 参 考 答 案 363 二、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 三、计算题 1. 100 12% 12(万元 ) 2. (800 500) 3% 9(万元 ) 注：其他类型题答案略去，请参见教材。 第十二章 一 、 选择题 1. A 2. D 3. 4. D 5. A 6. D 7. D 8. D 9. D 10. 11. B 二 、 判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 三 、 计算题 1. (1) 200 万 元 600(元 ) (2) 100 万 元 300(元 ) (3) 50 万 元 250(元 ) (4) 免税 (5) 1000 万 元 200 万 元 6 000(元 ) 2. (30 000 3 000) 5 050 8% 13 332 000(元 ) 注：其他类型题答案略去，请参见教材。 第十三章 一、选择题 1. C 2. C 3. B 4. 、判断题 1. 2. 3. 4. 三、计算题 本题属于总分公司之间的直接抵免问题，关键是确认外国税收抵免限额。 (1) 计算乙国所得税税款的抵免限额 。 乙国税款抵免限额 境内和乙国所得应纳税总额 来源于乙国的所得 /境内和乙国所得总额 (100 400) 50% 400/(100 400)=200(万美元 ) (2) 计算该公司在乙国已纳