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各教管中心、中小学校、幼儿园：按照中共重庆市江津区纪委、组织部、宣传部关于开展党政主要领导讲廉政党课三评活动的实施方案（津纪发201267号）文件要求，区委教育工委书记、区教委主任夏昭禄同志，在9月江津区“创先争优”活动总结暨“五心教育”推进会上，以强化学校财务管理，提高资金使用效益，切实筑牢教育系统预防职务犯罪“防火墙”为题，从“财经法律法规常识”、“违反财经法律法规案例”、“案例分析及整改措施”等三个方面向全区教管中心、各中小学校、幼儿园主要领导和机关全体干部职工上了一堂深刻而生动的廉政党课。此次讲课，使与会者受益匪浅，达到了预期效果，并被中共重庆市江津区纪委、组织部、宣传部评为二等奖第一名（此次评比活动一等奖二名，二等奖四名，三等奖六名，优秀奖八名）。现将讲课的主要内容予以公布，请各单位认真组织干部职工学习讨论，通过学习讨论，增强干部职工的法律意识、廉政意识，从而推动全区教育教学工作，以新的更大的成绩迎接党的“十八大”胜利召开。强化学校财务管理 提高资金使用效益切实筑牢教育系统预防职务犯罪“防火墙”在全区教育系统廉政党课上的讲话区委教育工委书记、区教委主任 夏昭禄（2012年9月12日）同志们：根据工作安排，今天，我以强化学校财务管理，提高资金使用效益，切实筑牢教育系统预防职务犯罪“防火墙”为题，与大家交流几点意见：一、切实加强学校收入管理，确保学校收入的真实性、合法性和完整性经费是学校运行的血液，是保证学校正常运转和健康发展的必备条件。因此，必须切实加强学校收入管理，为学校提供强有力的经费保障。1依法组织收入，依法设立会计账簿和核算。学校收入主要是指财政下达的部门预算收入、上级补助收入、事业收入、其他收入等。学校开展教育教学活动，以及以学校名义为之而开展的其他辅助活动所发生的收付资金、学校利用校舍校产（包括校办厂场、超市、食堂、门面出租等）产生的收益均是单位资金，必须纳入学校总账管理，从而确保学校收入的真实性、合法性和完整性。任何单位或个人将单位财产转移、隐匿、私分和收入不上账的行为以及设立“账外账”、“小金库”等均是违规违纪违法行为，必须坚决取缔和从严查处，情节严重者，及时移交司法机关处理。“小金库”主要表现形式包括：违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；用资产处置、出租收入设立“小金库”； 以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；虚列支出转出资金设立“小金库”；以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；上下级单位之间相互转移资金设立 “小金库”。“账外账”主要表现形式：违反法律法规及其他有关规定将应列入而未列入符合规定单位账簿核算的各项资金。2规范办学行为，坚决遏止乱收费。凡还有收费许可的学校，在为贫困家庭学生建立绿色通道的前提下，必须严格按照财政、物价、教育等部门核定的项目、标准收费，并做到应收尽收，严禁自立收费项目、提高收费标准的一切乱收费行为。二、切实加强学校支出管理，充分提高资金使用效益各级各类学校要牢固树立厉行节约、勤俭办事业的思想，精打细算用好单位的每一分钱，要增强“减支也是增收”的意识，努力提高资金使用效益。1大办压缩非一般性支出，确保全年收支平衡和留有结余。财政下达给各单位的部门预算收入，学校的事业收入和其他收入，应首先用于确保教职工工资、福利、医疗保险、住房公积金、失业保险和学校教育教学工作正常开展所需要的一般性支出，从严控制除政策性人员经费和公用经费范围外的非一般性支出，确保学校全年做到收支平衡和留有结余。2从严控制公务接待费和差旅费。学校履行自身职责过程中确需发生的公务接待费，参照江津区教委（体育局）机关管理办法执行，不得将开支的公务接待费混淆列入会议费。单位工作人员因公出差坚持“一差多能、勤俭节约”的原则，尽量使用公共交通工具，减少租车费用，并严格执行财政关于行政事业单位职工差旅费报销补助标准。3严格执行重庆市人民政府办公厅关于转发重庆市义务教育学校绩效工资实施意见（渝办发2009114号）关于“义务教育学校实施绩效工资和向退休人员发放生活补贴后，学校不得在核定的绩效工资总量和确定的生活补贴标准外，自行发放任何津贴或奖金，不得违反规定的程序和办法进行分配”以及重庆市人民政府办公厅关于印发重庆市其他事业单位绩效工资实施意见的通知（渝办发201118号）关于“实施绩效工资和向离退休人员发放补贴后，其他事业单位不得在核定的绩效工资总量和确定的补贴标准外自行发放任何津贴补贴或奖金”的规定。4继续坚持经办人、审核（验收）人、单位负责人签批的三人签字报账制度。凡超过2000元的支出，除特殊情况外，原则上均应实行银行转账支付，所有大宗物品的采购和基本建设支出均应实行转账支付。各单位负责人在签批支出原始凭证时，必须注明“同意报销”或“同意列支”或“同意支付”或带有明确表态的字样，并由本人签字和注明签批日期。三、切实加强票据管理，规范收支行为学校的所有收费、财务支出，均应做到“收之有理，付之有据”，均应做到出具、索取有效票据，杜绝收费不出据、未经允许自制票据、白条支出等票据不符合规定的行为。四、切实加强债务管理，有效化解教育债务目前，教育系统负债已高达4.8亿元，少数学校负债已接近红线或超红线（学校资金除确保正常运转外，勉强能够支付借款利息的属接近红线，不能支付借款利息的属超红线），如不引起高度重视和尽快采取强有力的有效措施加以控制，将会影响学校的稳定，乃至成为社会不稳定的因素。因此，各级各类学校必须严格按照江津市教育委员会关于加强防范和化解教育债务工作的通知（2005205号）的要求，未经教委批准不得新增教育债务，各单位要制定切实可行的偿债计划，将不低于学校事业收入、其他收入总量的20%用于偿债。学校债务实行月报制和台账制管理。五、切实加强政府采购管理，杜绝和防范不廉政行为继续坚持执行基本建设招投标制度和政府采购制度。凡属政府采购目录范围以及采购限额的项目，各单位在实施时必须实行政府采购；凡符合基本建设招投标范围的，按基本建设招投标实行。坚决杜绝符合政府采购范围和基本建设招投标标准的项目采取化整为零、暗箱操作等方式逃避公开招投标和政府采购的违规行为。凡5万元以上（含5万）的维修、维护须报教委审批同意后实行。六、切实加强资产管理，确保国有资产保值、增值、不流失各单位要建立健全固定资产管理制度，充分发挥现有资产使用效益，盘活现有资产存量，确保国有资产保值、增值、不流失，坚决纠正重钱不重物的错误倾向。各单位要建立健全资产账簿（总账、明细账、辅助账），及时登记核算资产增减变化，制定和完善资产的添置、领用、报损制度。每年度终了前应当进行一次全面清查盘点，保证账实相符。七、案例1设立“账外账”，“小金库”。审计发现：部分学校在总账以外设立“账外账”，且占被审计单位的比例较大。其资金主要来源为：择校费、捐赠费、各种业务费（资料发行、购买作业本、购买校服、职工外出扣回工资）等；其表现形式为：将上述各种资金，放入服务中心、服务部、工会、超市、食堂进行核算管理，并在其中列支了教职工的津贴、补贴，形成了事实上的“账外账”。 另外，部分学校以教研组、年级组及其他名义的乱收费，由其教研组、年级组及学校非财会机构核算管理，并在其中列支相关人员补贴，也形成了事实上的“账外账”。 上述行为在被审计局审计发现后，均受到审计局对其单位主要负责人、经办人、学校罚款的处罚。私设“小金库”，如某中学原校长，授意相关人员与学校食堂承包人签定“双面”承包合同，将多缴的承包费和其他资金交由办公室个别同志管理，私设“小金库”，并由其管理人员分三次将现金155000元打入个人账户，供其使用，被检察机关以贪污罪提起公诉。2违规发放津贴、补贴、奖金。审计发现：在被审计的教管中心、学校中，大多数都存在在其规定账簿或“账外账”以及食堂超市违规发放津贴、补贴、奖金等行为。上述行为违反了（渝办发2009114号）和（渝办发201118号）的有关规定，且违背了学校食堂应坚持 “公益性”、“非营利性”的原则，均受到审计局及有关部门收缴或收回单位主要负责人已发津贴、补贴、奖金的处罚。3采购不规范。审计发现：部分学校没有严格按照政府采购办法将符合政府采购目录和采购限额标准的采购事项纳入政府采购，且实施后未将相关合同、验收手续等移交财务部门装订归档，造成财务支出证据不充分。4固定资产管理不到位。审计表现：部分单位购置符合固定资产管理的设施设备，未及时登记固定资产，房屋建筑物竣工投入使用，且经权威部门出具审计报告后未及时转固，资产管理与财务管理脱节，长时间未进行固定资产盘点，造成账实不符。5支出管理不规范。审计发现，部分学校在支出事项中，一是未严格审查原始发票的合规合法性，造成假发票入账；二是有少数白条和三联单支出入账；三是未严格按照现金管理条例使用现金，如某小学在综合楼、学生食堂建设资金支付中，大量使用现金支付（现金支付占总支出的64%），造成施工方项目负责人与学校产生资金收付纠纷，至今未得到解决；某小学在支付村小工程款时，不按教委审定的金额支付，多付工程款33500元，造成单位资金损失浪费（目前已将多付工程款追回）；四是虚假支出，套取现金，如某小学由重庆市力川建设（集团）有限公司，开具一张维修工程款33410元的发票，套取现金；五是签批手续不完整。6工程建设管理不到位，严重超概算。审计发现：学校工程建设项目，送审金额大多数超合同金额，个别工程项目送审金额超合同金额一倍以上。7债权债务管理不到位。审计发现：有一所学校债务不实，两所学校债权未及时主张权利。有关法律法规规定，借款两年内债权人不主张权利，将无胜诉权。八、案例分析及整改措施1案例产生的原因。前述审计发现的七个方面问题，产生的根本原因是：部分学校主要负责人不学法、不懂法、不守法，明知有文件规定，却故而为之，给单位造成了损失，给教育系统造成了不良影响。同时，由于教育系统线长面宽，监督力量不足，监督力度不够，给部分学校有可乘之机，存在侥幸心理。教师实施绩效工资后，许多学校仍然存在变着花样给教师发放津贴、补贴的现象，部分学校以教师不好管理，要调动教师工作积极性等理由为借口，私设“账外账”。2整改措施。一是首先要解决“一把手”的问题。教委要将“一把手”的廉政教育、财经法律法规的学习，制度化、常态化，并定期检查督促，从根本上提高“一把手”廉洁从政，依法从政的意识，做遵纪守法的模范。可以这样讲，审计发现的各种违规违纪行为，除少数因财务人员核算不准确外，绝大多数都是单位主要领导知道或同意实施的，因此，只要解决了“一把手”的思想问题，认识问题，其它问题就迎刃而解，二是要切实加强制度建设和队伍建设。教委要会同有关部门，及时适时制定各项规章制度，特别是财务制度和内控制度，要按计划每年对财务人员进行法律法规教育和业务培训，提高财务人员遵纪守法意识和财务管理水平。今年要着力制定出台，学校食堂、超市、服务部（服务中心）等的规章管理制度。三是要加大审计监督力度，强化责任追究。教委财务审计科要坚持服务、管理、监督齐头并重的工作思路，内审中心要充分发挥其审计职能，将审计重点直接放到，群众关心、社会关注、问题反映多、资金量大、有专项补助资金的各级各类学校。为防止审计反弹，“屡审屡犯”的问题，内审中心要连续对上述学校跟踪审计，直至问题不再发生。要强化责任追究，奖罚分明。各级各类学校在审计中，被发现有严重违纪违规及不廉洁的行为，教