三基本培训之十(特殊日处理、通用核算及其他表外业务)PPT课件.ppt

特殊日处理 通用核算及表外业务 1 三基本 师资培训课件之十 1 培训内容 一 通用核算子系统二 其他表外业务三 特殊日处理 2 2 一 通用核算子系统 一 开销户处理 二 账务处理 三 应解汇款解付 四 科目结转 3 3 一 开销户处理 1 基本规定 1 通用核算子系统主要处理银行内部账务 原则上外部账户不得在通用核算子系统开设 相关子系统不能处理的外部账户确需在通用核算子系统开户办理的 需经营业机构运营主管审核确定 2 内部机构结算账户不得在通用核算子系统开立 3 通用账户开立必须由运营主管审批签章 严禁柜员擅自开立通用账户 4 各种应收应付款项 应解汇款及临时存款应进行销账处理时 销账处理可以多笔交易核销同一笔待销账业务 但不能单笔交易核销多笔待销业务 4 4 2 开户操作要点 1 结息账户 利率代码或透支利率代码栏为选输项 如无对应的利率代码可直接在利率栏输入实际年利率 2 开户时未指定入息账户的 系统默认的入息账户为通用账户自身 如需改变入息账号 应在结息前通过 0119修改账户信息 交易维护正确的入息账号 3 销账类账户所属科目为借方科目 销账标志选择 贷方销账 所属科目为贷方科目 销账标志选择 借方销账 6 5 外汇清算基础知识概述 我行主要使用的汇款类报文 7 3 销户操作要点 清息 结清账户余额 销户 6 中国农业银行VI应用演示一 VI简单介绍 8 二 账务处理 1 基本规定 1 内部账务应指定专人负责处理 其他柜员如有通用账户业务时应通过92过渡 转给指定的柜员处理 2 禁止柜员使用通用核算子系统的交易直接对表内 表外应收利息专用账户进行账务处理 3 柜员填制原始凭证的业务 必须注明业务发生的事由 交运营主管审核 4 行内其他部门提交的相关资料 不包括跨ABIS机构的资金往来凭证 必须注明事由 并附经有权人审批签字的原始依据 5 柜员收到内部业务的原始凭证后 必须审查相关内容 6 如91过渡账户有余额的 柜员应及时处理 7 中国农业银行VI应用演示一 VI简单介绍 10 2 操作要点 1 现金业务 现金存入 先收款 后记账 现金支取 先记账 后付款 2 转账业务 先贷记过渡 后借记过渡 二 账务处理 8 中国农业银行VI应用演示一 VI简单介绍 三 应解汇款解付 11 1 基本规定 1 银行内部人员不得代客户办理应解汇款解付业务 2 注明 现金 字样的应解汇款 汇款人和收款人必须为个人 转账支付的 转入账户必须是收款人本人账户 3 应解汇款转账支付的 必须由收款人本人到汇入行办理 不得委托他人办理 4 应解汇款收款人要求转汇的 必须由收款人本人办理转汇手续 且转汇的收款人与汇款用途必须是原汇款的收款人和用途 5 应解汇款超过二个月仍无人认领 汇入行应办理退汇手续 将款项退回原将款项退回原汇出行 9 三 应解汇款解付 2 操作要点 1 受理审核 支取现金的 汇款人和收款人是否均为个人 应解汇款卡片上注明不得转汇的 不予办理 2 支取现金 柜员选择 0102现金支取 交易处理 3 转账支付 柜员选择 0106贷记过渡 交易处理 12 10 中国农业银行VI应用演示一 VI简单介绍 四 科目结转 15 1 开设在不同子系统的账户对应的会计科目不能结转 2 一个或多个科目结转一个新科目的 由上级行运行中心按科目结转关系表建立 3 年内建立新旧科目结转表 年终建立新旧科目结转表 适用于内部核算 现金管理 单折 银行卡 贷款 表外等子系统账户 4 新旧科目结转前后账号不变 发生额体现在新旧科目的总账中 分户明细不反映科目结转的发生额 5 贷款账户结转时 科目号与CAS 资产业务子系统 的业务品种代码必须对应且 新科目号 栏必须输入贷款科目的初始科目号 11 二 其他表外业务 一 银行承兑汇票 签发 承兑 票据贴现 按票面金额借记银行承兑汇票应收款 贷记银行承兑汇票应付款 按票面金额贷记银行承兑汇票应收款 借记银行承兑汇票应付款 证账分管 原则 相互制约 相互核对 12 中国农业银行VI应用演示一 VI简单介绍 20 其他表外业务 二 单位定期存单1 定义单位定期存款是银行与存款单位双方在存款时事先约定期限 利率 到期后支取本息的存款 单位办理贷款使用定期存单质押的 存款单位须持证实书申请存款行另行开具单位定期存单作为质押的权利凭证 2 基本规定 1 开户行审核相关证明文件并收妥票款后 为存款单位开具的 单位定期存款开户证实书 仅对存款单位证实 不得作为质押的权利凭证 确需质押的 存款单位需持证实书申请另行开具单位定期存单作为质押的权利凭证 2 运营主管要定期进行核对 并登记 查库登记簿 13 中国农业银行VI应用演示一 VI简单介绍 其他表外业务 21 三 国内保函业务国内保函业务是指应申请人的要求 向合约关系的另一方担保合约项下的某种责任或义务的履行 所作出的在一定期限内承担一定金额支付责任或经济赔偿责任的书面保证承诺 国内保函业务视同贷款业务管理 办理国内保函业务须录入信贷管理系统 运营部门应根据信贷部门审批办理的保函金额 通过 借记开出保证凭信应收款 贷记开出保证凭信应付款 科目进行表外核算 保函到期后 反向销记以上两科目 运营主管应定期核对保函表外科目余额 保证相符 14 中国农业银行VI应用演示一 VI简单介绍 22 其他表外业务 四 代保管有价值品1 基本规定代保管有价值品按种类开设表外科目分户 建立 重要空白凭证 有价单证及其它有价值品保管使用登记簿 有价单证按票面金额记账 封包 袋 保管的有价值品 按假定价格每件一元进行表外记账 运营主管应定期对代保管有价值实物与表外科目余额进行核对 确保账实相符 并填记 查库登记簿 以备查考 15 2 操作要点 1 收取代保管有价值品 2 提取代保管有价值品 23 其他表外业务 申请人申请 柜员受理 记账 入库保管 申请人申请 柜员受理 销账 退还有价值品 16 五 代保管抵 质 押品1 基本规定抵 质 押品按种类设置表外科目分户 建立 重要空白凭证 有价单证及其它有价值品保管使用登记簿 按照有关部门确定的抵押品价值或质押额入账 其中权属证书按假定价格一元一份记账 在发生权属证书等收 付时 由业务主管部门负责通知记账员在系统内进行相应账务处理 作为抵 质 押品的银行承兑汇票 存单等一律视同现金入库保管 信贷部门在办完抵质押贷款后 应当在当天将抵 质 押权证实物移交给运营管理部门保管 25 其他表外业务 17 2 操作要点 1 收到抵 质 押物 2 退还抵 质 押物 23 其他表外业务 信贷部门提交清单 运营主管核准 柜员登记 记账 保管员入库保管 信贷部门书面通知 运营主管核准 柜员销记 记账 退还有价值品 18 六 表外冲正备查类账户发生记账串户 金额反方向记载等差错时 柜员填制记账凭证 填写差错和正确账号 差错原因 差错金额等 经运营主管审审核批准后 选择 5604表外备查类冲正 交易处理 或有类业务发生记账串户或交易金额差错等错账时 选择 5606表外或有类冲正 交易红字冲销借贷双方错账金额 蓝字补记正确账务 27 其他表外业务 19 七 风险提示1 重要空白凭证保管不善遗失的风险2 作废凭证不及时上缴的风险 3 在重要空白凭证上预先盖好印章 带出营业机构使用 4 不按规定进行账实核对 未及时发现重要空白凭证丢失 被盗 5 发出托收和收到托收信息未及时登记 运营主管未定期对系统托收登记簿进行检查 6 抵质押品保管不善或者遗失 27 其他表外业务 20 八 管控要点1 承兑申请人领用银行承兑汇票 必须填写 票据和结算凭证领用单 并签章 保管空白银行承兑汇票人员与保管联行印章人员不得为同一人 2 运营主管应定期对库存空白银行承兑汇票进行检查 并在相关登记簿上登记 确保账实相符 其他表外业务 21 中国农业银行VI应用演示一 VI简单介绍 28 三 特殊日业务处理 一 基本规定特殊日业务处理是指除日常业务处理外 根据系统运行规则 在特定的日期由系统或柜员处理的业务 特殊日分为结息日 应付利息计提日 手续费扣收日等 二 操作要点1 结息日每季末月的20日为结息日 在每个定期结息日 系统在日终时自动结息处理 营业机构要做好存 贷款结息前后的检查核对工作 央行结息后 按照结息金额与应计利息科目余额的差异直接计入利息收入 同时将已经计提的应计利息转入应收利息科目 22 2 应付利息计提日应付利息在每月月末日终由系统批量进行计提 生成应付利息余额情况表 营业机构在月末后的第一个工作日打印应付利息余额情况表 也可通过会计档案系统进行查询 核对本机构应付利息计提是否准确 4 应收利息计提日对系统不支持自动计提的应收利息 柜员应于每月末根据运营主管审批填制的计提凭证经手工入账 如存放央行款项 存放同业等 29 特殊日业务处理 23 3 手续费扣收日处理现金管理系统规定每月24日为手续费扣收日 现金管理系统根据自动登记的收费明细和柜员手工登记的收费明细汇总计算出结算账户的全部应收费用 进行批量收费处理 营业机构应于扣收日次日打印客户回单给客户作为入账通知 借记卡年费于开卡次月4日由系统自动扣收 以后年度年费对年对月对日收取 29 特殊日业务处理 24 中国农业银行VI应用演示一 VI简单介绍 30 特殊日业务处理 4 年终决算日前的清理工作 1 统一系统内往来的账务核算 确保系统内往来的账务核算一致 2 严格按照科目性质 核算内容和要求规范科目使用 3 加强与客户部门沟通 确保ABIS与CMS两系统中的贷款及表外信贷业务的数据核对一致 4 做好银行汇票 本票账务的核对工作 5 认真核对委托代理 登记备查及其他表外业务 6 规范卖出回购和买入返售票据的会计核算 7 对其他应收款和其他应付款进行一次全面的清理核实 8 严格按照权责发生制准确核算各项中间业务收入 25 31 特殊日业务处理 5 年终决算日前的账务核对工作 1 盘点核实各项资产 2 按时做好准则差异落账工作 3 年终决算前必须进行一次内 外部往来全面对账 4 做好年终决算日工作安排 严格按照省分行 当地人行的决算要求 在要求的时点完成账务检查 处理 签退等任务 26 6 年终决算日后的工作 1 每年元月1日 做好报表打印核对 对外营业准备等工作 按照年终决算工作安排的时间安排专人随时打印 核对ABIS年终决算有关报表并及时汇总上报年终决算问题 接到上级行年终相关指令后 安排柜员进行必要的内部营业 验证年终决算结果和联机交易的正确性 做好对外营业前准备 在确认内部营业验证正确 接到上级行年终相关指令后 安排柜员正式对外