项目一二建账及业务分析ppt课件.ppt

模拟实训二 课程要求 1 学习目的以某企业2个月的经济业务为例 分环节安排了整个会计循环过程模拟试验操作 通过仿真练习与实际操作 让大家掌握会计书写基本规范 填制和审核原始凭证 记账凭证 登记帐簿和编制会计报表的全部会计工作的基本技能和方法 且切身体会尝试出纳员 记账员等不同会计岗位的具体工作 从而对企业会计核算全过程有一个比较系统 完整的认识 达到加强对所学会计理论知识的理解 基本方法的运用和基本技能的训练的目的 培养学生分析问题 解决问题的能力和动手操作技能 企业概况 厂名 岭南饼干厂厂址 广州市天河区法定代表人 张丰注册资本 30万元经营范围 饼干制造与销售生产组织 只设一个饼干生产车间其他 1 开户银行及账号 工商银行广州市天河支行2 银行预留印鉴3 主要会计政策 1 本企业执行09年开始实施的企业会计准则 2 本企业适用所得税率25 增值税17 属一般纳税人 城市维护建设税率7 实训任务一 1 建账 新建单位和原有单位在年度开始时 会计人员均应根据核算工作的需要设置账簿 即平常所说的 建账 建账基准日应以公司成立日即营业执照签发日或营业执照变更日为准 由于会计核算以年度 季度 月进行分期核算 实际工作中 一般以公司成立当月月末或下月初为基准日 如果公司设立之日是在月度中的某一天 一般以下一个月份的月初作为建账基准日 根据建账资料 开设会计科目和账户 并将期初余额过入相应总账 日记账 明细账明细账 数量金额式 原材料 库存商品 周转材料 多栏式 七栏 十三栏 三栏式 往来等 实训任务二 1 制单分析 填制相关原始凭证现金支票的填写 业务分析1 签发支票一张 购入原材料 当天验收入库 借 原材料 高筋面粉69300奶粉11600白砂糖6400膨化剂1800应交税费 应交增值税 进 15147贷 银行存款104247 2 以现金购入办公用品 直接交厂办公室借 管理费用 办公费68贷 库存现金68 3 生产车间领用原材料借 生产成本 基本生产成本 饼干98800贷 原材料 高筋面粉75600奶粉14138白砂糖7712膨化剂1350 4 缴纳城市维护建设税 企业所得税借 应交税费 城市维护建设税787 5所得税23520贷 银行存款24307 5 5 销售企业产品 取得票据收入借 银行存款228150贷 主营业务收入195000应交税费 应交增值税 销 33150 6 签发支票支付职工工资借 应付职工薪酬 工资38500贷 银行存款37120其他应收款 代扣款1380 7 产品完工入库11700月末结转产品销售成本只作数量记录暂不作账务处理 8 收到购货单位上海联华前欠货款借 银行存款112300贷 应收账款 上海联华公司112300 9 上月生产车间设备折旧费用多计 现予以更正借 制造费用 折旧费贷 累计折旧 500 500 10 向银行贷款借 银行存款50000贷 短期借款50000 11 报销差旅费借 库存现金717管理费用 差旅费1283贷 其他应收款 张丰2000 12 生产车间领用原材料 结转材料成本借 生产成本 基本生产成本 饼干49830贷 原材料 高筋面粉27180奶粉8000白砂糖3600膨化剂11050 13 签发支票一张 购入电脑一台 交厂部办公室使用借 固定资产 七喜电脑7800贷 银行存款7800 14 结算本月短期借款利息借 财务费用 利息2601 29贷 银行存款2601 29 15 销售饼干给长沙商场借 银行存款157950贷 主营业务收入 饼干135000应交税费 应交增值税 销 22950 16 现金购入办公室门锁 交厂部人事科使用借 管理费用 办公费120贷 库存现金120 17 签发支票一张 支付材料款 材料未到达借 在途物资 天芳食品厂53600应交税费 应交增值税 进 9112贷 银行存款62712 18 产品完工入库8300月末结转产品销售成本只作数量记录暂不作账务处理 19 经查核 领用本月26购入的门锁的部门是生产车间管理部门 现予以更正借 管理费用 办公费120贷 库存现金120借 制造费用120贷 库存现金120 20 签发支票支付产品广告费用借 销售费用 广告费6600贷 银行存款6600 21 计算提取本月固定资产折旧费借 制造费用 折旧1674管理费用 折旧531贷 累计折旧2205 22 各部门工资结算汇总分配借 生产成本 基本生产成本 直接人工 22940制造费用5850管理费用6830贷 应付职工薪酬 工资35620 23 制造费用分配 分配程序 1 基本生产车间的制造费用分配 1 在生产一种产品的车间中 制造费用是直接计入费用 制造费用应直接计入该种产品的生产成本 2 在生产多种产品的车间中 制造费用都是间接计入费用 应采用适当的分配方法 分配计入该车间各种产品的生产成本 2 辅助生产车间的制造费用分配 基本上同基本生产车间 500 120 1674 5850 7144借 生产成本 基本生产成本 饼干7144贷 制造费用7144 24 结转完工产品成本直接材料 期初 11950 98800 49830 160580直接人工 期初 3860 22940 26800制造费用 期初 2656 7144 9800 22 23 借 库存商品 饼干197180贷 生产成本 基本生产成本 饼干197180160580 26800 9800 197180 25 结转销售产品的成本产品单位成本 197180 11700 8300 9 859销售总额 9 86X 13000 9000 2169209 84X 13000 9000 216480借 主营业务成本216480贷 库存商品 饼干216480 7 18 26 结转未交增值税应交增值税 销项税 进项税 33150 22950 15147 9112 31841借 应交税费 应交增值税 转出未交增值税31841贷 应交税费 未交增值税31841 27 计算应交城市维护建设税城市维护建设税是为加强城市的维持建设 扩大和稳定城市维护建设资金的来源而征收的一种税 城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税 消费税 营业税的税额为计税依据 分别与增值税 消费税 营业税同时缴纳 应交城建税 31841X7 2228 87借 营业税金及附加2228 87贷 应交税费 应交城市维护建设税2228 87 28 结转损益类账户借 主营业务收入330000贷 本年利润330000 借 本年利润236622 16贷 主营业务成本216480营业税金及附加2228 87管理费用8712销售费用6600财务费用2601 29 利润总额 330000 236622 16 93377 84 29 计算并结转所得税纳税所得额 93377 84X25 23344 46借 所得税费用23344 46贷 应交税费 应交所得税23344 46 净利润 93377 84 23344 46 70033 38 结转所得税费用借 本年利润23344 46贷 所得税费用23344 46 30 计提法定盈余公积金税后利润提取 70033 38X10 7003 34计提盈余公积借 利润分配 提取盈余公积7003 34贷 盈余