2012经济法基础 综合性不定项选择题【习题+解析】

第 1 页 综合性不定项选择题综合性不定项选择题 1 本题涉及个人所得税 营业税 城建税 及教育费附加 居住在市区的某公司职员谢先生 2011 年取得以下所得 1 每月取得公司支付的工资薪金 7500 元 2 10 月 1 日 将其自己的小汽车出租给他人使用 每月取得租金 5000 元 考虑营业税费 3 在报纸上发表一篇文章 取得稿酬 4000 元 要求 根据上述资料 回答下列 1 5 小题 1 谢先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税为 A 6980 元 B 9900 元 C 14700 元 D 14400 元 答疑编号 3218080101 正确答案 A 答案解析 全年工资薪金应缴纳的个人所得税 7500 2000 20 375 8 7500 3500 10 105 4 6980 元 2 下列选项中关于谢先生当年出租小汽车应缴纳的营业税 城市维护建设税和教育费附加 计算正确的有 A 应缴纳营业税 250 元 B 应缴纳营业税 750 元 C 应缴纳城建税 37 5 元 D 应缴纳教育费附加 22 5 元 答疑编号 3218080102 正确答案 BD 答案解析 出租小汽车应缴纳的营业税 5000 5 3 750 元 应缴纳的城建税 750 7 52 5 元 应缴纳的教育费附加 750 3 22 5 元 3 谢先生当年小汽车租金收入应缴纳的个人所得税为 元 A 3600 B 2355 C 2268 D 2520 答疑编号 3218080103 正确答案 C 答案解析 准予扣除项目 5000 5 1 7 3 275 元 租金收入应缴纳的个人所得税 5000 275 1 20 20 3 2268 元 4 谢先生当年稿酬所得应缴纳的个人所得税为 元 A 640 B 800 C 640 D 448 答疑编号 3218080104 正确答案 D 答案解析 稿酬所得应缴纳的个人所得税 4000 800 20 1 30 448 元 第 2 页 5 假设上述稿酬报社未代扣代缴个人所得税 按照 税收征收管理法 有关规定下列说法 正确的是 A 由税务机关向纳税人追缴税款 对扣缴义务人处应扣未扣 应收未收税款 50 以上 3 倍以下 的罚款 B 由税务机关向纳税人追缴税款 对扣缴义务人处应扣未扣 应收未收税款 50 以上 5 倍以下 的罚款 C 由财政机关向纳税人追缴税款 对扣缴义务人处应扣未扣 应收未收税款 50 以上 3 倍以下 的罚款 D 由财政机关向纳税人追缴税款 对扣缴义务人处应扣未扣 应收未收税款 3 倍以上 5 倍以下 的罚款 答疑编号 3218080105 正确答案 A 答案解析 按照 税收征收管理法 有关规定 扣缴义务人应扣未扣 应收而未收税款的 由税务机关向纳税人追缴税款 对扣缴义务人处应扣未扣 应收未收税款 50 以上 3 倍以下的罚款 2 本题涉及营业税 城建税 教育费附加 税收征收管理法律制度 东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅 舞厅 游戏 游艺业务的私营企业 2011 年 2 月 娱 乐城向当地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下 1 取得门票收入 150 万元 点歌费收入 50 万元 提供小食品收入 30 万元 烟酒饮料收入 70 万元 会员卡费收入 100 万元 2 营业税金及附加 71 5 万元 其中营业税 65 万元 150 50 100 20 30 70 5 城市维护建设税 4 55 万元 65 7 教育费附加 1 95 万元 65 3 要求 根据上述资料 回答下列 1 4 小题 1 关于娱乐城在营业税税款计算方面存在的问题 下列说法正确的有 A 提供小食品收入应按照 20 的税率纳税 B 提供烟酒饮料的收入应缴纳增值税 C 会员卡费收入应缴纳增值税 D 娱乐城当月应缴纳营业税 80 万元 答疑编号 3218080106 正确答案 AD 答案解析 根据规定 娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用 包括门票 收费 台位费 点歌费 烟酒 饮料 茶水 鲜花 小吃等收费及经营娱乐业的其他各种收费 该 娱乐城的小食品收入和烟酒饮料收入都应按照 20 的税率缴纳营业税 由于部分收入因适用税率不 正确 致使营业税计算有误 应纳营业税 150 50 100 30 70 20 80 万元 2 关于娱乐城在城建税和教育费附加计算方面存在的问题 下列说法正确的有 A 因营业税计算不正确 城建税和教育费附加的计算肯定有错误 B 应纳城建税为 5 6 万元 C 应纳教育费附加为 2 4 万元 D 该娱乐城城建税和教育费附加的计算正确 答疑编号 3218080107 正确答案 ABC 答案解析 城建税和教育费附加的计算基础是纳税人实际缴纳的三税之和 由于该娱乐城营 业税计算错误 因此城建税和教育费附加计算也有错误 第 3 页 应纳城建税 80 7 5 6 万元 应缴纳教育费附加 80 3 2 4 万元 3 娱乐城上述故意少缴税款行为属于 A 抗税 B 偷税 C 骗税 D 纳税筹划 答疑编号 3218080108 正确答案 B 答案解析 纳税人采取各种手段故意少缴税款的行为属于偷税行为 4 依据 税收征收管理法 的有关规定 娱乐城所应承担的法律责任为 A 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款 滞纳金 不给予行政罚款 B 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款 滞纳金 并处不缴或者少缴的税款 50 以上 3 倍以 下的罚款 构成犯罪的 依法追究刑事责任 C 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款 滞纳金 并处不缴或者少缴的税款 50 以上 5 倍以 下的罚款 构成犯罪的 依法追究刑事责任 D 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款 滞纳金 由财政机关并处不缴或者少缴的税款 50 以上 5 倍以下的罚款 答疑编号 3218080109 正确答案 C 答案解析 根据 税收征收管理法 的有关规定 纳税人偷税的 由税务机关追缴其不缴或 者少缴的税款 滞纳金 并处不缴或者少缴的税款 50 以上 5 倍以下的罚款 构成犯罪的 依法追 究刑事责任 3 本题涉及税收征收管理法 某市一汽车销售公司于 2011 年 3 月 1 日丢失一本普通发票 该公司于 3 月 10 日到主管税务机 关递交了发票遗失书面报告 并在该市报纸上公开声明作废 同年 4 月 10 日 市税务机关在对该 公司进行检查时 发现该公司存在如下问题 1 未按规定建立发票保管制度 2 将 2007 年度开具的发票存根联销毁 税务机关在对相关发票进行拍照和复印时 该公司以商业机密为由拒绝 经税务机关核实 该公司通过各种非法手段 共计少缴税款 10 万元 根据以上情况 市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款 10 万元外 还依法对其进行了相应 的处罚 3 汽车公司一直拖延缴纳税款 市税务机关在多次催缴无效的情况下 责令其提供纳税担 保 但纳税人拒绝提供纳税担保 在经市税务局局长批准后 税务机关遂在 5 月 10 日查封了该公 司一处房产 汽车公司认为该房产已于 4 月 15 日抵押给乙公司作为合同担保 并依法办理了抵押物登记 税务机关无权查封该房产 据此 该公司向上级税务机关提出行政复议 要求 根据上述资料 回答下列 1 4 小题 1 下列说法中 正确的是 A 该公司丢失发票向税务机关报告的时间符合规定 B 该公司应在丢失发票的 3 天内向税务机关报告 C 该公司销毁 2007 年度开具的发票存根联不符合发票保管规定 D 已开具的发票存根联应当保存 5 年 答疑编号 3218080110 正确答案 CD 答案解析 根据规定 发票丢失的 应于丢失发票当日书面报告主管税务机关 并在报刊和 第 4 页 电视等传播媒介上公告声明作废 甲公司应在丢失发票的当天 即 3 月 1 日 向税务机关报告 而 甲公司于 3 月 10 日才到主管税务机关递交发票遗失书面报告 不符合法律规定 2 下列关于税务机关进行发票检查的说法中 不正确的是 A 税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印 B 税务人员进行税务检查时 应当出示税务检查证 C 该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查 D 税务机关需要将已开具的发票调出查验时 需向该公司开具发票换票证 答疑编号 3218080111 正确答案 C 答案解析 印制 使用发票的单位和个人 必须接受税务机关依法检查 如实反映情况 提 供有关资料 不得拒绝 隐瞒 3 下列各项中 可能成为该公司少缴税款的手段的是 A 擅自销毁账簿 B 在账簿上多列支出 少列收入 C 伪造虚假的记账凭证 D 隐匿会计账簿 答疑编号 3218080112 正确答案 ABCD 答案解析 四个选项均有可能成为该公司少缴税款的手段 4 下列表述不正确的有 A 税务机关查封该公司房产的做法符合规定 B 因为该公司的房产对外抵押 所以税务机关查封房产的做法不正确 C 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的 税收应当先于抵押权执行 D 纳税人欠缴税款 同时又被行政机关处以罚款的 税收优先于罚款 答疑编号 3218080113 正确答案 B 答案解析 根据规定 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押 质押或者纳税人 的财产被留置之前的 税收应当先于抵押权 质押权和留置权执行 税务机关在同年 4 月 10 日进 行纳税检查时发现甲的欠税行为 而甲公司在 4 月 15 日将该房产抵押给乙公司作为合同担保 说 明欠税的行为发生在该房产设定抵押之前 因此 税务机关有权查封其房产 4 本题涉及支付结算法律制度 A 企业和 B 企业于 2009 年 4 月 1 日签订买卖合同 合同标的额为 50 万元 根据合同约定 B 企业于 4 月 10 日交付全部货物 A 企业验收合格后 于 2009 年 4 月 20 日签发给 B 企业一张出票 后 1 个月付款的银行承兑汇票 汇票金额为 50 万元 出票日为 4 月 20 日 承兑人 付款人为甲银 行 2009 年 5 月 10 日 B 企业在与 C 企业的买卖合同中将该汇票背书转让给 C 企业 B 企业在背书 时在汇票上记载了 不得转让 字样 C 企业已支付对价 5 月 20 日 C 企业在与 D 企业的买卖合 同中将该汇票背书转让给 D 企业 D 企业已支付对价 D 企业要求 C 企业提供票据保证 在 C 企业 的请求下 乙企业作为 C 企业的保证人在汇票的正面记载 保证 字样并签章 但未记载保证日期 2009 年 5 月 28 日 持票人 D 企业向甲银行提示付款 但甲银行拒绝付款 D 企业于同日取得 拒绝证明后 5 月 29 日 D 企业向 B 企业发出追索通知 B 企业以自己在背书时曾记载 不得转让 表示拒绝 5 月 30 日 D 企业向保证人乙企业发出追索通知 要求乙企业支付汇票金额 相关利息 和费用共计 52 万元 乙企业以 D 企业尚未向 C 企业进行追索 且追索金额超出汇票金额为由表示 第 5 页 拒绝 6 月 10 日 D 企业向 C 企业发出追索通知 C 企业以 D 企业未在取得拒绝证明的 3 日内发出 追索通知已丧失对 C 企业的追索权为由表示拒绝 2011 年 5 月 31 日 D 企业向 A 企业请求行使票据权利 A 企业以 D 企业已丧失票据权利为由 表示拒绝 要求 根据上述资料 回答下列 1 4 题 1 下列各项中 持票人 D 企业可以向其行使追索权的是 A 背书人 C 企业 B 保证人乙企业 C 出票人 A 企业 D 背书人 B 企业 答疑编号 3218080201 正确答案 ABC 答案解析 根据规定 汇票到期被拒绝付款的 持票人可以对背书人 出票人以及汇票的其 他债务人行使追索权 所以持票人 D 企业可以向背书人 C 企业 保证人乙企业和出票人 A 企业发出 追索 背书人在汇票上记载 不得转让 字样 其后手再背书转让的 原背书人对后手的被背书人 不承担保证责任 在本题中 B 企业在向 C 企业的背书转让时记载 不得转让 字样 因此 B 企业 对其后手 C 企业的被背书人 D 企业不承担保证责任 2 关于保证人乙企业拒绝持票人 D 企业的理由 下列表述正确的是 A 被保证的汇票 保证人应与被保证人对持票人承担连带责任 B 被保证的汇票 被保证人不能向持票人承担票据责任的 持票人才能要求保证人承担责任 C 保证人对超出汇票金额的部分不承担保证责任 D 持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序 对出票人 背书人 承兑人和保证人其中任何一 人 数人或者全体行使追索权 答疑编号 3218080202 正确答案 AD 答案解析 根据 票据法 的规定 被保证的汇票 保证人应与被保证人对持票人承担连带 责任 持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序 对出票人 背书人 承兑人和保证人其中任何一 人 数人或者全体行使追索权 其次 持票人在行使追索权时 请求清偿的金额包括 被拒绝付 款的汇票金额 汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止 按照中国人民银行规定的同档 次流动资金贷款利率计算的利息 取得有关拒绝证明和发出通知书的费用 3 关于 C 企业拒绝持票人 D 企业的理由 下列表述正确的是 A 该理由成立 持票人已经丧失追索权 B 该理由不成立 但持票人请求付款时已经超过提示付款期限 已经丧失对 C 企业的追索权 C 该理由不成立 持票人没有丧失追索权 D 该理由不成立 如果持票人未在规定期限发出追索通知 持票人仍可以行使追索权 但因延 期通知给其前手或者出票人造成损失的 持票人不承担赔偿责任 答疑编号 3218080203 正确答案 C 答案解析 根据 票据法 的规定 如果持票人未在规定期限发出追索通知 持票人仍可以 行使追索权 因延期通知给其前手或者出票人造成损失的 由持票人承担该损失的赔偿责任 但赔 偿的金