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会计基础教案 1 会计科目 库存现金 资产日常零钱借 贷 银行存款 资产存入银行的现金借 贷 应收账款 资产货已卖款未收借 贷 应付账款 负债货已到款未付借 贷 交易性金融资产 资产一年以下 含一年 的投资借 贷 长期股权投资 资产一年以上的投资借 贷 2 材料采购 资产未验收入库的材料借 贷 在途物资 资产未验收入库的材料借 贷 原材料 资产验收入库的材料借 贷 在产品 资产正在加工中的产品借 贷 半产品 资产可以出售也可以继续生产的产品借 贷 库存商品 资产可以出售的完工产品借 贷 3 工程物资 资产建工程所需要的物资原料借 贷 在建工程 资产正在建设中的工程借 贷 固定资产 资产建设完工的工程如厂房 设备 车辆等借 贷 累计折旧 资产磨损价值借 贷 短期借款 负债一年以下 含一年 的借款借 贷 长期借款 负债一年以上的借款借 贷 应付职工薪酬 负债工资 奖金 福利费 保险等借 贷 应交税费 负债欠国家的税借 贷 4 生产成本 成本 1 生产领料 2 工人工资福利等借 贷 制造费用 成本车间发生的间接费用借 贷 实收资本 权益类接受投资的资本借 贷 资本公积 权益类资本的自然升值如股票溢价 接受捐赠等借 贷 盈余公积 权益类企业的储备金借 贷 利润分配 权益类税后利润借 贷 本年利润 权益类税前利润注 每个月的利润都是本年利润借 贷 5 主营业务收入 损益类销售产品的收入等借 贷 其他业务收入 损益类销售材料的收入等借 贷 营业外收入 损益类盘盈或罚款的收入借 贷 主营业务成本 损益类销售产品的成本借 贷 其他业务成本 损益类销售材料的成本借 贷 营业外支出 损益类盘亏或罚款的支出借 贷 管理费用 损益类行政管理部门发生的费用如办公费等借 贷 财务费用 损益类利息 手续费等借 贷 销售费用 损益类销售过程中发生的费用如广告费 展览费等借 贷 营业税金及附加 损益类除增值税 所得税以外的税金借 贷 6 预收账款 负债先收款 后发货借 贷 预付账款 资产先付款 后取货借 贷 7 会计对象 工业 供应 生产 销售商业 供应 销售行政事业单位 经费收入 经费支出 8 会计公式 资产 负债 所有者权益10万 4万 6万收入 费用 利润400 260 140资产 负债 所有者权益 收入 费用资产 费用 负债 所有者权益 收入借 贷 借 贷 9 会计分录 记账凭证 1 借 银行存款100000贷 实收资本1000002 借 库存现金8000提现贷 银行存款80003 借 原材料30000赊购贷 应付账款300004 借 应付账款20000贷 银行存款20000还债5 借 银行存款30000贷 短期借款30000贷款 10 T 形账户 丁字账 银行存款 应付账款 100000 30000 8000 20000 本期发生额130000 本期发生额28000 期末余额102000 20000 30000 本期发生额20000 本期发生额30000 期末余额10000 11 试算平衡表 12 会计结转 收入 费用 所得税 盈余公积 分红 A B C D E F 13 1 所得税 本年利润贷方 本年利润借方 税率2 盈余公积 本年利润贷方 本年利润借方 1 所得税税率 10 3 应付股利 本年利润贷方 本年利润借方 1 所得税税率 分红的比率 14 结转收入 AF 借 主营业务收入其他业务收入营业外收入补贴收入投资收益贷 本年利润 结转支出 EF 借 本年利润贷 主营业务成本其他业务成本营业外支出营业税金及附加管理费用财务费用销售费用 15 计算所得税 DE 借 所得税费用贷 应交税费 应交所得税结算所得税 借 本年利润贷 所得税费用 结转税后利润 AD 借 本年利润贷 利润分配 未分配利润计提盈余公积 CD 借 利润分配 盈余公积贷 盈余公积 法定盈余公积 16 分红 BC 借 利润分配 未分配利润贷 应付股利结转利润分配明细 借 利润分配 未分配利润贷 利润分配 盈余公积 应付股利 17 库存现金日记账 18 资产负债表与利润表的勾稽关系 资产负债表的未分配利润 年末数 年初数 资产负债表中盈余公积 年末数 年初数 利润表净利润的本年累计数 19 存货盘点的处理方法 属于自然灾害损耗产生的定额内合理损耗或日常收发计量差错均转作管理费用 属于超定额的短缺以及毁损造成的存货损失 由过失人赔偿计入其他应收款 属于非常损失造成的存货毁损 扣除保险赔偿和残料价值后 列作营业外支出 发生盘盈 经批准 冲减管理费用 20 资产负债表编表公式 货币资金 库存现金 银行存款 其他货币资金应收账款 应收账款明细借方 预收账款明细借方 坏账准备应付账款 应付账款明细贷方 预付账款明细贷方预收账款 预收账款明细贷方 应收账款明细贷方预付账款 预付账款明细借方 应付账款明细借方 21 存货 材料采购 在途物资 原材料 生产成本 库存商品 材料成本差异 分