新企业所得税习题集

1 新企业所得税习题集新企业所得税习题集 一 单项选择题一 单项选择题 1 根据企业所得税法规定 依照外国 地区 法律成立且实际管理机构不在中国境内 但在中国境内设 根据企业所得税法规定 依照外国 地区 法律成立且实际管理机构不在中国境内 但在中国境内设 立机构 场所的 或者在中国境内未设立机构 场所 但有来源于中国境内所得的企业 是 立机构 场所的 或者在中国境内未设立机构 场所 但有来源于中国境内所得的企业 是 A 本国企业本国企业 B 外国企业外国企业 C 居民企业居民企业 D 非居民企业非居民企业 答案 答案 D 2 根据企业所得税法规定 依法在中国境内成立 或者依照外国 地区 法律成立但实际管理机构在中 根据企业所得税法规定 依法在中国境内成立 或者依照外国 地区 法律成立但实际管理机构在中 国境内的企业 是 国境内的企业 是 A 本国企业本国企业 B 外国企业外国企业 C 居民企业居民企业 D 非居民企业非居民企业 答案 答案 C 3 中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法 规定的企业所得税的税率为 规定的企业所得税的税率为 A20 B25 C30 D33 答案 答案 B 4 国家需要重点扶持的高新技术企业 减按 国家需要重点扶持的高新技术企业 减按 的税率征收企业所得税 的税率征收企业所得税 A10 B12 C15 D20 答案 答案 C 5 企业发生的公益性捐赠支出 在年度利润总额 企业发生的公益性捐赠支出 在年度利润总额 以内的部分 准予在计算应纳税所得额时扣除 以内的部分 准予在计算应纳税所得额时扣除 A10 B12 C15 D20 答案 答案 B 6 美国微软公司在中国设立分支机构 其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是 美国微软公司在中国设立分支机构 其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是 A20 B25 C30 D33 答案 答案 B 7 企业应当自年度终了之日起 企业应当自年度终了之日起 个月内 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 并汇算清 个月内 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 并汇算清 缴 结清应缴应退税款 缴 结清应缴应退税款 2 A 三三 B 四四 C 五五 D 六六 答案 答案 C 8 扣缴义务人每次代扣的税款 应当自代扣之日起 扣缴义务人每次代扣的税款 应当自代扣之日起 内缴入国库 并向所在地的税务机关报送扣 内缴入国库 并向所在地的税务机关报送扣 缴企业所得税报告表 缴企业所得税报告表 A 三日三日 B 五日五日 C 七日七日 D 十日十日 答案 答案 C 9 某企业于 某企业于 2008 年销售了年销售了 2006 年积压的一批货物 如何对这批货物计税 有以下不同意见 你认为哪年积压的一批货物 如何对这批货物计税 有以下不同意见 你认为哪 种意见是正确的 种意见是正确的 A 按照规定不计算存货成本 也不准予在计算应纳税所得额时扣除 按照规定不计算存货成本 也不准予在计算应纳税所得额时扣除 B 按照规定计算存货成本 但不准予在计算应纳税所得额时扣除按照规定计算存货成本 但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C 按照规定计算存货成本 准予在计算应纳税所得额时扣除按照规定计算存货成本 准予在计算应纳税所得额时扣除 D 以上意见都不正确以上意见都不正确 答案 答案 C 10 某企业是生产电机的企业 在境外设有营业机构 某企业是生产电机的企业 在境外设有营业机构 2008 年该企业的境内营业机构盈利年该企业的境内营业机构盈利 1000 万 境万 境 外营业机构亏损外营业机构亏损 100 万 企业在汇总计算缴纳企业所得税时 对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业万 企业在汇总计算缴纳企业所得税时 对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业 机构的盈利 有不同意见 你认为哪种意见正确 机构的盈利 有不同意见 你认为哪种意见正确 A 根据规定 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利根据规定 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B 根据规定 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利根据规定 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C 根据规定 境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利 适用境外机构的营业地国的法律根据规定 境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利 适用境外机构的营业地国的法律 D 以上意见都不正确以上意见都不正确 答案 答案 A 11 按照新企业所得税法的规定 下列企业不缴纳企业所得税的是 按照新企业所得税法的规定 下列企业不缴纳企业所得税的是 A 国有企业国有企业 B 私营企业私营企业 C 合伙企业合伙企业 D 外商投资企业外商投资企业 答案 答案 C 3 12 A 公司公司 2008 年度取得以下收入 销售商品收入年度取得以下收入 销售商品收入 200 万元 其他企业使用万元 其他企业使用 A 企业可循环使用的包装企业可循环使用的包装 物支付物支付 100 万元 获得股息收入万元 获得股息收入 100 万元 其他企业租用万元 其他企业租用 A 公司的固定资产支付公司的固定资产支付 200 万元 转让无形资万元 转让无形资 产收入产收入 100 万元 万元 A 公司公司 2008 年度取得的租金收入总额是多少 年度取得的租金收入总额是多少 A100 B200 C300 D400 答案 答案 C 13 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入 应当按照 应当按照 确定收入额 确定收入额 A 公允价值公允价值 B 重置价值重置价值 C 历史价值历史价值 D 原始价值原始价值 答案 答案 A 14 以下哪个是企业所得税纳税人 以下哪个是企业所得税纳税人 A 个人独资企业个人独资企业 B 合伙企业合伙企业 C 一人有限责任公司一人有限责任公司 D 居民个人居民个人 答案 答案 C 15 下面哪个不是企业所得税纳税人 下面哪个不是企业所得税纳税人 A 国有企业国有企业 B 外商投资企业外商投资企业 C 私营有限责任公司私营有限责任公司 D 私营合伙企业私营合伙企业 答案 答案 D 16 下面哪项收入应该征收企业所得税 下面哪项收入应该征收企业所得税 A 股息 红利等权益性投资收益股息 红利等权益性投资收益 B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D 财政拨款财政拨款 答案 答案 A 17 甲企业 甲企业 2008 年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为 100 万元 该公司按照 万元 该公司按照 万元予 万元予 以税前扣除 该公司以税前扣除 该公司 2008 年度的销售收入为年度的销售收入为 4000 万元 万元 A60 B100 C240 D20 答案 答案 D 18 在计算应纳税所得额时 下列支出哪项不得扣除 在计算应纳税所得额时 下列支出哪项不得扣除 A 缴纳的营业税缴纳的营业税 B 合理分配的材料成本合理分配的材料成本 C 企业所得税税款企业所得税税款 D 销售固定资产的损失销售固定资产的损失 4 答案 答案 C 19 下面哪项固定资产可以提取折旧 下面哪项固定资产可以提取折旧 A 经营租赁方式租出的固定资产经营租赁方式租出的固定资产 B 以融资租赁方式租出的固定资产以融资租赁方式租出的固定资产 C 未使用的固定资产 机器设备 未使用的固定资产 机器设备 D 单独估价作为固定资产入账的土地单独估价作为固定资产入账的土地 答案 答案 A 20 企业纳税年度发生亏损 准予向以后年度结转 用以后年度的所得弥补 但结转年限最长不得超过 企业纳税年度发生亏损 准予向以后年度结转 用以后年度的所得弥补 但结转年限最长不得超过 年 年 A 五年五年 B 三年三年 C 十年十年 D 不能弥补不能弥补 答案 答案 A 21 企业对外投资期间 投资资产的 企业对外投资期间 投资资产的 在计算应纳税所得额时不得扣除 在计算应纳税所得额时不得扣除 A 利息利息 B 折旧折旧 C 成本成本 D 管理费用管理费用 答案 答案 C 22 在计算应纳税所得额时 企业财务 会计处理办法与税收法律 行政法规的规定不一致时 应当依照 在计算应纳税所得额时 企业财务 会计处理办法与税收法律 行政法规的规定不一致时 应当依照 的规定计算 的规定计算 A 按企业财务 会计处理办法按企业财务 会计处理办法 B 按税收法律 法规按税收法律 法规 C 按上级机关的指示按上级机关的指示 D 按有资质的中介机构按有资质的中介机构 答案 答案 B 23 企业的下列收入中 哪个是应税收入 企业的下列收入中 哪个是应税收入 A 国债利息收入国债利息收入 B 符合条件的居民企业之间的股息 红利等权益性投资收益符合条件的居民企业之间的股息 红利等权益性投资收益 C 符合条件的非营利组织的收入符合条件的非营利组织的收入 D 银行存款利息收入银行存款利息收入 答案 答案 D 24 甲公司 甲公司 2008 年度的销售收入为年度的销售收入为 1000 万元 实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为万元 实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为 200 万元 该公司应按照 万元 该公司应按照 万元予以税前扣除 万元予以税前扣除 A150 B200 C100 D50 答案 答案 A 5 25 某公司外购一专利权 使用期限为 某公司外购一专利权 使用期限为 6 年 该公司为此支付价款和税费年 该公司为此支付价款和税费 600 万元 同时 该公司自行万元 同时 该公司自行 开发一商标权 开发费用为开发一商标权 开发费用为 500 万元 则专利权和商标权所支付的费用 该公司应当每年摊销费用合计万元 则专利权和商标权所支付的费用 该公司应当每年摊销费用合计 为 为 万元 万元 A100 B150 C110 D183 33 答案 答案 B 26 企业与其关联方共同开发 受让无形资产 或者共同提供 接受劳务发生的成本 在计算应纳税所得 企业与其关联方共同开发 受让无形资产 或者共同提供 接受劳务发生的成本 在计算应纳税所得 额时应当按照 额时应当按照 进行分摊 进行分摊 A 公平交易原则公平交易原则 B 独立交易原则独立交易原则 C 方便管理原则方便管理原则 D 节约成本原则节约成本原则 答案 答案 B 27 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的 支出 不得在 支出 不得在 计算应纳税所得额时扣除 计算应纳税所得额时扣除 A 管理费用管理费用 B 利息利息 C 生产成本生产成本 D 损失损失 答案 答案 B 28 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的 应当 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的 应当 计算并缴纳企业所得税 计算并缴纳企业所得税 A 分别分别 B 汇总汇总 C 独立独立 D 就地预缴就地预缴 答案 答案 B 29 某企业于 某企业于 2008 年年 5 月月 5 日开业 该企业的纳税年度时间为 日开业 该企业的纳税年度时间为 A2008 年年 1 月月 1 日至日至 2008 年年 12 月月 31 日日 B2008 年年 5 月月 5 日至日至 2009 年年 5 月月 4 日日 C2008 年年 5 月月 5 日至日至 2008 年年 12 月月 31 日日 D 以上三种由纳税人选择以上三种由纳税人选择 答案 答案 C 30 企业应当自月份或季度终了之日起 企业应当自月份或季度终了之日起 日内 向税务机关报送预缴企业所得税申报表 预缴税款 日内 向税务机关报送预缴企业所得税申报表 预缴税款 A10 B15 C7 D5 答案 答案 B 31 企业所得税法从 企业所得税法从 起施行 起施行 6 A2007 年年 3 月月 16 日日 B2007 年年 10 月月 1 日日 C2008 年年 1 月月 1 日日 D2008 年年 7 月月 1 日日 答案 答案 C 32 企业所得税法公布前批准设立的企业 依照当时的税收法律 行政法规规定 享受低税率优惠的 按 企业所得税法公布前批准设立的企业 依照当时的税收法律 行政法规规定 享受低税率优惠的 按 照国务院规定 可以在本法施行后 照国务院规定 可以在本法施行后 年内 逐步过渡到规定的税率 年内 逐步过渡到规定的税率 A 三三 B 五五 C 二二 D 十十 答案 答案 B 33 企业开发新技术 新产品 新工艺发生的研究开发费用 可以在计算应纳税所得额时 企业开发新技术 新产品 新工艺发生的研究开发费用 可以在计算应纳税所得额时 扣除 扣除 A 全额全额 B 加计加计 C 减半减半 D 加倍加倍 答案 答案 B 34 企业与其关联方之间的业务往来 不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得 企业与其关联方之间的业务往来 不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得 额的 税务机关有权按照合理方法调整 其合理方法不符的是 额的 税务机关有权按照合理方法调整 其合理方法不符的是 A 可比受控价格法可比受控价格法 B 再销售价格法再销售价格法 C 成本加成法成本加成法 D 交易净利润法交易净利润法 答案 答案 A 35 实施条例实施条例 中规定对企业作出特别纳税调整的 应当对补征的税款 自税款所属纳税年度的次年中规定对企业作出特别纳税调整的 应当对补征的税款 自税款所属纳税年度的次年 起至补缴税款之日止的期间 按日加收利息 起至补缴税款之日止的期间 按日加收利息 A3 月月 1 日日 B4 月月 1 日日 C5 月月 1 日日 D6 月月 1 日日 答案 答案 D 36 按照企业所得税法和实施条例规定 下列表叙中不正确的是 按照企业所得税法和实施条例规定 下列表叙中不正确的是 A 发生的与生产经营活动有关的业务招待费 不超过销售 营业 收入发生的与生产经营活动有关的业务招待费 不超过销售 营业 收入 5 的部分准予扣除的部分准予扣除 B 发生的职工福利费支出 不超过工资薪金总额发生的职工福利费支出 不超过工资薪金总额 14 的部分准予税前扣除的部分准予税前扣除 C 为投资者或者职工支付的补充养老保险费 补充医疗保险费在规定标准内准予扣除为投资者或者职工支付的补充养老保险费 补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D 为投资者或者职工支付的商业保险费 不得扣除为投资者或者职工支付的商业保险费 不得扣除 答案 答案 A 37 某企业于 某企业于 2008 年年 7 月月 5 日开业 该企业第一年的纳税年度时间为 日开业 该企业第一年的纳税年度时间为 7 A2008 年年 1 月月 1 日至日至 2008 年年 12 月月 31 日日 B2008 年年 7 月月 5 日至日至 2009 年年 7 月月 4 日日 C2008 年年 7 月月 5 日至日至 2008 年年 12 月月 31 日日 D 以上三种由纳税人选择以上三种由纳税人选择 答案 答案 C 38 按照企业所得税法和实施条例规定 下列固定资产可以提取折旧的是 按照企业所得税法和实施条例规定 下列固定资产可以提取折旧的是 A 经营租赁方式租出的固定资产经营租赁方式租出的固定资产 B 以融资租赁方式租出的固定资产以融资租赁方式租出的固定资产 C 未使用的机器设备未使用的机器设备 D 单独估价作为固定资产入账的土地单独估价作为固定资产入账的土地 答案 答案 A 39 某企业 某企业 2008 年度以经营租赁方式租入固定资产 支付租赁费年度以经营租赁方式租入固定资产 支付租赁费 500 万元 租赁期为万元 租赁期为 5 年 请问年 请问 2008 年度该公司应税前扣除为 年度该公司应税前扣除为 A500 B50 C100 D250 答案 答案 C 40 企业与其关联方之间的业务往来 不符合独立交易原则 或者企业实施其他不具有合理商业目的安排 企业与其关联方之间的业务往来 不符合独立交易原则 或者企业实施其他不具有合理商业目的安排 的 税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 的 税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 年内 进行纳税调整 年内 进行纳税调整 A 三三 B 五五 C 二二 D 十十 答案 答案 D 41 畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限 畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限 A2 年年 B3 年年 C4 年年 D5 年年 答案 答案 B 42 居民企业取得下列各项收入中 按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是 居民企业取得下列各项收入中 按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是 A 国债利息收入国债利息收入 B 财政拨款财政拨款 C 居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票 10 个月取得的投资收益个月取得的投资收益 D300 万元的技术转让所得万元的技术转让所得 答案 答案 C 8 43 按照企业所得税法和实施条例规定 下列有关企业所得税税率说法不正确的是 按照企业所得税法和实施条例规定 下列有关企业所得税税率说法不正确的是 A 居民企业适用税率为居民企业适用税率为 25 B 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为 10 C 符合条件的小型微利企业适用税率为符合条件的小型微利企业适用税率为 20 D 未在中国境内设立机构 场所的非居民企业 取得中国境内的所得适用税率为未在中国境内设立机构 场所的非居民企业 取得中国境内的所得适用税率为 10 答案 答案 B 44 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出 不超过当年销售收入 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出 不超过当年销售收入 的部分 准予扣除 的部分 准予扣除 A15 B20 C40 D60 答案 答案 A 45 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 可以在计算应纳税所得额时 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 可以在计算应纳税所得额时 扣 扣 除 除 A 全额全额 B 减半减半 C 加倍加倍 D 加计加计 答案 答案 D 46 按照企业所得税法和实施条例规定 下列关于收入确认时点正确的是 按照企业所得税法和实施条例规定 下列关于收入确认时点正确的是 A 利息收入 按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现利息收入 按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B 租金收入 按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现租金收入 按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C 接受捐赠收入 按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 接受捐赠收入 按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 D 权益性投资收益 按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现权益性投资收益 按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 答案 答案 A 47 按照企业所得税法和实施条例规定 飞机 火车 轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是 按照企业所得税法和实施条例规定 飞机 火车 轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是 A3 年年 B4 年年 C5 年年 D10 年年 答案 答案 B 48 按照企业所得税法和实施条例规定 下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是 按照企业所得税法和实施条例规定 下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是 9 A 牲畜 家禽的饲养牲畜 家禽的饲养 B 灌溉 农产品初加工 兽医等农 林 牧 渔服务业项目灌溉 农产品初加工 兽医等农 林 牧 渔服务业项目 C 农作物新品种的选育农作物新品种的选育 D 花卉 茶以及其他饮料作物和香料作物的种植花卉 茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 答案 答案 D 49 中华人民共和国企业所得税法是 中华人民共和国企业所得税法是 A2007 年年 2 月月 16 日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的 B2007 年年 3 月月 16 日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的 C2007 年年 2 月月 16 日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的 D2007 年年 4 月月 16 日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的 答案 答案 B 50 中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是 中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是 A 在中华人民共和国境内 企业和其他取得收入的组织 包括居民企业 非居民企业和其他取得收入的组在中华人民共和国境内 企业和其他取得收入的组织 包括居民企业 非居民企业和其他取得收入的组 织织 B 在中华人民共和国境内 企业和其他取得收入的组织 包括居民企业不包括非居民企业在中华人民共和国境内 企业和其他取得收入的组织 包括居民企业不包括非居民企业 C 在中华人民共和国境内 企业和其他取得收入的组织 包括居民企业 非居民企业 个人独资企业 合在中华人民共和国境内 企业和其他取得收入的组织 包括居民企业 非居民企业 个人独资企业 合 伙企业伙企业 答案 答案 A 51 应纳税所得额为 应纳税所得额为 A 企业每一纳税年度的收入总额 减除不征税收入 免税收入 各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后企业每一纳税年度的收入总额 减除不征税收入 免税收入 各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后 的余额 为应纳税所得额 的余额 为应纳税所得额 B 企业每一纳税年度的收入总额 减除免税收入 各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额 为应企业每一纳税年度的收入总额 减除免税收入 各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额 为应 纳税所得额 纳税所得额 C 企业每一纳税年度的收入总额 减除不征税收入 各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额 为企业每一纳税年度的收入总额 减除不征税收入 各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额 为 应纳税所得额 应纳税所得额 D 企业每一纳税年度的收入总额 减除不征税收入 免税收入 各项扣除的余额 为应纳税所得额 企业每一纳税年度的收入总额 减除不征税收入 免税收入 各项扣除的余额 为应纳税所得额 答案 答案 A 52 企业发生的公益性捐赠支出 准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为 企业发生的公益性捐赠支出 准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为 10 A 应纳税所得额的应纳税所得额的 3 以内的部分以内的部分 B 应纳税所得额的应纳税所得额的 10 以内的部分以内的部分 C 在年度利润总额在年度利润总额 12 以内的部分以内的部分 D 在年度利润总额在年度利润总额 10 以内的部分以内的部分 答案 答案 C 53 甲公司 甲公司 2008 年度通过某乡政府 向该乡的一所小学捐赠年度通过某乡政府 向该乡的一所小学捐赠 50 万元 通过某县民政局向当地贫困人口万元 通过某县民政局向当地贫困人口 捐赠捐赠 100 万元 请问万元 请问 2008 年度允许扣除的捐赠为 年度允许扣除的捐赠为 万元 当年会计利润为 万元 当年会计利润为 1000 万元 不含公益万元 不含公益 性捐赠 性捐赠 A50 B150 C132 D100 答案 答案 D 54 企业综合利用资源 生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时 企业综合利用资源 生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时 收入 收入 A 加倍加倍 B 加成加成 C 加计加计 D 减计减计 答案 答案 D 55 企业在年度中间终止经营活动的 应当自实际经营终止之日起 企业在年度中间终止经营活动的 应当自实际经营终止之日起 日内 向税务机关办理当期企 日内 向税务机关办理当期企 业所得税汇算清缴 业所得税汇算清缴 A30 B40 C60 D10 答案 答案 C 56 年 年 月 月 日前已经批准设立的企业 依照当时的税收法律 行政法规规定 享受低 日前已经批准设立的企业 依照当时的税收法律 行政法规规定 享受低 税率优惠的 按照国务院规定 可以在本法施行后 税率优惠的 按照国务院规定 可以在本法施行后 年内 逐步过渡到本法规定的税率 年内 逐步过渡到本法规定的税率 A2007 年年 3 月月 16 日 日 5 年年 B2007 年年 2 月月 16 日 日 3 年年 C2008 年年 3 月月 16 日 日 5 年年 答案 答案 A 57 企业实际发生的与取得收入有关的 合理的支出 包括 企业实际发生的与取得收入有关的 合理的支出 包括 和其他支出 准予在计算应纳税所得 和其他支出 准予在计算应纳税所得 额时扣除 额时扣除 A 成本成本 B 增值税增值税 C 税收滞纳金税收滞纳金 D 行政罚款行政罚款 答案 答案 A 58 按照企业所得税法和实施条例规定 下列关于企业所得税的表述不正确的有 按照企业所得税法和实施条例规定 下列关于企业所得税的表述不正确的有 A 企业每一纳税年度的收入总额 减除不征税收入 免税收入 各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后企业每一纳税年度的收入总额 减除不征税收入 免税收入 各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后 余额 为应纳税所得额余额 为应纳税所得额 11 B 企业的应纳税所得额乘以适用税率 减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额 为企业的应纳税所得额乘以适用税率 减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额 为 应纳税额应纳税额 C 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D 企业收入总额中包括征税收入 不征税收入 免税收入企业收入总额中包括征税收入 不征税收入 免税收入 答案 答案 C 59 按照企业所得税法和实施条例规定 固定资产的大修理支出 是指同时符合下列 按照企业所得税法和实施条例规定 固定资产的大修理支出 是指同时符合下列 条件的支出 条件的支出 A 修理支出达到取得固定资产时的计税基础修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50 以上 以上 B 修理支出达到取得固定资产时的计税基础修理支出达到取得固定资产时的计税基础 20 以上 以上 C 修理后固定资产的使用年限延长修理后固定资产的使用年限延长 3 年以上年以上 D 固定资产必须是房屋 建筑物固定资产必须是房屋 建筑物 答案 答案 A 60 按照企业所得税法和实施条例规定 下列各项中哪个属于非居民企业的有 按照企业所得税法和实施条例规定 下列各项中哪个属于非居民企业的有 A 在黑龙江省工商局登记注册的企业在黑龙江省工商局登记注册的企业 B 在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C 在美国注册的企业设在苏州的办事处在美国注册的企业设在苏州的办事处 D 在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 答案 答案 C 61 企业每一纳税年度的收入总额 减除 企业每一纳税年度的收入总额 减除 后的余额 为应纳税所得额 后的余额 为应纳税所得额 A 不征税收入 各项扣除 免税收入以及允许弥补的以前年度亏损不征税收入 各项扣除 免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B 不征税收入 免税收入 各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损不征税收入 免税收入 各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 C 免税收入 不征税收入 各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损免税收入 不征税收入 各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D 不征税收入 各项扣除 允许弥补的以前年度亏损以及免税收入不征税收入 各项扣除 允许弥补的以前年度亏损以及免税收入 答案 答案 B 62 以分期收款方式销售货物的 按照 以分期收款方式销售货物的 按照 日期确认收入的实现 日期确认收入的实现 A 合同约定收款合同约定收款 B 发出商品发出商品 C 实际收到货款实际收到货款 D 预收货款预收货款 12 答案 答案 A 63 按照规定摊销的固定资产大修理支出 是指同时符合下列条件的支出 一 修理支出达到取得固定 按照规定摊销的固定资产大修理支出 是指同时符合下列条件的支出 一 修理支出达到取得固定 资产时的计税基础 资产时的计税基础 以上 二 修理后固定资产的使用年限延长 以上 二 修理后固定资产的使用年限延长 年以上 年以上 A 计税基础计税基础 50 使用年限延长 使用年限延长 1 年年 B 计税基础计税基础 20 使用年限延长 使用年限延长 2 年年 C 计税基础计税基础 50 使用年限延长 使用年限延长 2 年年 D 计税基础计税基础 20 使用年限延长 使用年限延长 1 年年 答案 答案 C 64 符合条件的技术转让所得免征 减征企业所得税 是指一个纳税年度内 居民企业技术转让所得不超 符合条件的技术转让所得免征 减征企业所得税 是指一个纳税年度内 居民企业技术转让所得不超 过 过 万元的部分 免征企业所得税 超过的部分 减半征收企业所得税 万元的部分 免征企业所得税 超过的部分 减半征收企业所得税 A30 B100 C300 D500 答案 答案 D 65 抵扣应纳税所得额 是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 抵扣应纳税所得额 是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 年以上的 可以按照其投资额的 年以上的 可以按照其投资额的 在股权持有满 在股权持有满 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所 得额 当年不足抵扣的 可以在以后纳税年度结转抵扣 得额 当年不足抵扣的 可以在以后纳税年度结转抵扣 A1 年 年 50 1 年年 B1 年 年 70 1 年年 C2 年 年 70 2 年年 D2 年 年 50 2 年年 答案 答案 C 66 某公司外购一生产性生物资产 购置价格和相关税费合计为 某公司外购一生产性生物资产 购置价格和相关税费合计为 1000 万元 该生物资产于万元 该生物资产于 2008 年年 3 月月 10 日投入使用 该资产预计使用日投入使用 该资产预计使用 10 年 预计残值为年 预计残值为 100 万元 该公司每月应当就该生物资产提取多少折万元 该公司每月应当就该生物资产提取多少折 旧 旧 万元 万元 A8 3 B9 C7 5 答案 答案 C 67 减计收入 是指企业以 减计收入 是指企业以 资源综合利用企业所得税优惠目录资源综合利用企业所得税优惠目录 规定的资源作为主要原材料 生产国家规定的资源作为主要原材料 生产国家 非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入 减按 非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入 减按 计入收入总额 计入收入总额 A60 B70 C80 D90 答案 答案 D 68 企业发生的职工教育经费 不超过工资薪金总额 企业发生的职工教育经费 不超过工资薪金总额 的部分 可以扣除 的部分 可以扣除 A1 B1 5 C2 D2 5 答案 答案 D 69 股息 红利等权益性投资收益 除国务院财政 税务主管部门另有规定外 按照 股息 红利等权益性投资收益 除国务院财政 税务主管部门另有规定外 按照 确认收入的 确认收入的 实现 实现 A 投资方实际收到投资收益的日期投资方实际收到投资收益的日期 B 被投资方作出利润分配决定的日期被投资方作出利润分配决定的日期 13 答案 答案 B 70 企业对外投资期间 投资资产的成本在计算应纳税所得额时 企业对外投资期间 投资资产的成本在计算应纳税所得额时 扣除 扣除 A 不得不得 B 可以可以 答案 答案 A 71 新企业所得税法规定 在中国境内未设立机构 场所 或设立机构 场所但取得的所得与机构 场所 新企业所得税法规定 在中国境内未设立机构 场所 或设立机构 场所但取得的所得与机构 场所 无联系的非居民企业 适用企业所得税税率 无联系的非居民企业 适用企业所得税税率 A15 B20 C25 D30 答案 答案 B 72 按照新企业所得税法的规定 企业发生的公益性捐赠支出 在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是 按照新企业所得税法的规定 企业发生的公益性捐赠支出 在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是 A3 B10 C12 D20 答案 答案 C 73 按照新企业所得税法的规定 扣缴义务人每次代扣的税款 自代扣之日起缴入国库的期限是 按照新企业所得税法的规定 扣缴义务人每次代扣的税款 自代扣之日起缴入国库的期限是 A5 天天 B7 天天 C10 天天 D15 天天 答案 答案 B 74 按照新企业所得税法的规定 在中国境内登记注册的居民企业 缴纳企业所得税额地点是 按照新企业所得税法的规定 在中国境内登记注册的居民企业 缴纳企业所得税额地点是 A 核算经营地核算经营地 B 生产经营地生产经营地 C 货物销售地货物销售地 D 登记注册地登记注册地 答案 答案 D 75 按照新企业所得税法的规定 在中国境内设立机构 场所且取得的所得与机构 场所有联系的非居民 按照新企业所得税法的规定 在中国境内设立机构 场所且取得的所得与机构 场所有联系的非居民 企业 缴纳企业所得税的地点是 企业 缴纳企业所得税的地点是 A 生产经营生产经营 B 机构 场所所在地机构 场所所在地 C 货物生产地货物生产地 D 货物销售所在地货物销售所在地 答案 答案 B 76 按照新企业所得税法的规定 企业年度终了后 进行汇算清缴结清税款的期限是 按照新企业所得税法的规定 企业年度终了后 进行汇算清缴结清税款的期限是 A3 个月个月 B4 个月个月 C5 个月个月 D6 个月个月 答案 答案 C 14 77 在新企业所得税税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业 可以在 在新企业所得税税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业 可以在 年内逐步过渡到新法 年内逐步过渡到新法 规定的税率 规定的税率 A1 B3 C5 D10 答案 答案 C 78 企业所得税法规定 居民企业在依法进行税收抵免企业所得税税额时 应当提供中国境外税务机关出 企业所得税法规定 居民企业在依法进行税收抵免企业所得税税额时 应当提供中国境外税务机关出 具的 具的 A 税款所属年度的关销售凭证税款所属年度的关销售凭证 B 税款所属年度的有关纳税凭证税款所属年度的有关纳税凭证 答案 答案 B 79 企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为 A 应纳税额应纳税额 应纳税所得额应纳税所得额 适用税率适用税率 减免税额减免税额 抵免税额抵免税额 B 应纳税额应纳税额 应纳税所得额应纳税所得额 适用税率适用税率 抵免税额抵免税额 答案 答案 A 80 企业所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于 企业所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于 年 年 A3 B5 C8 D10 答案 答案 D 81 下面有关企业所得税税率说法正确的是 下面有关企业所得税税率说法正确的是 A 企业所得税的税率为企业所得税的税率为 25 B 非居民企业在中国境内未设立机构 场所的 其来源于中国境内的所得适用税率为非居民企业在中国境内未设立机构 场所的 其来源于中国境内的所得适用税率为 10 C 符合条件的小型微利企业适用税率为符合条件的小型微利企业适用税率为 15 D 国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为 10 答案 答案 A 82 下面关于企业所得税的表述正确的是 下面关于企业所得税的表述正确的是 A 企业每一纳税年度的收入总额 减除不征税收入 免税收入 各项扣除后余额 为应纳税所得额 企业每一纳税年度的收入总额 减除不征税收入 免税收入 各项扣除后余额 为应纳税所得额 B 企业的应纳税所得额乘以适用税率 减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额 为企业的应纳税所得额乘以适用税率 减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额 为 应纳税额 应纳税额 15 C 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入 为收入总额 收入总额中不包括征免税收入 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入 为收入总额 收入总额中不包括征免税收入 答案 答案 B 83 下面哪项收入不计入应税收入 下面哪项收入不计入应税收入 A 转让财产收入转让财产收入 B 财政拨款收入财政拨款收入 C 租金收入租金收入 D 接受捐赠收入接受捐赠收入 答案 答案 B 84 下面哪项收入是征税收入 下面哪项收入是征税收入 A 依法收取并纳入财政管理的政府性基金依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B 依法收取并纳入财政管理的行政收费依法收取并纳入财政管理的行政收费 C 国债利息收入国债利息收入 D 信用社存款利息收入信用社存款利息收入 答案 答案 D 85 某公司外购一林木生产性生物资产 支付价款和相关税费合计 某公司外购一林木生产性生物资产 支付价款和相关税费合计 900 万元 预计使用期限为万元 预计使用期限为 9 年 该年 该 公司每年提取折旧为 公司每年提取折旧为 万元 万元 A100 B90 C300 D150 答案 答案 B 86 在计算应纳税所得额时 下列支出允许扣除的为 在计算应纳税所得额时 下列支出允许扣除的为 A 土地增值税税款土地增值税税款 B 企业所得税税款企业所得税税款 C 税收滞纳金税收滞纳金 D 向环保局缴纳的罚款向环保局缴纳的罚款 答案 答案 A 87 下面哪项支出在计算应纳税所得额时 可以在税前扣除 下面哪项支出在计算应纳税所得额时 可以在税前扣除 A 捐赠支出捐赠支出 B 按规定计算的无形资产摊销按规定计算的无形资产摊销 C 租入固定资产改良支出摊费用租入固定资产改良支出摊费用 D 对外投资设备的购买款对外投资设备的购买款 答案 答案 B 88 对固定资产提取折旧 下面说法不正确的是 对固定资产提取折旧 下面说法不正确的是 A 未投入使用的房屋 建筑物不能提取折旧未投入使用的房屋 建筑物不能提取折旧 B 未使用的机器不能提取折旧未使用的机器不能提取折旧 16 C 以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧 D 价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧 答案 答案 A 89 下面不可以在税前计算摊销费用的是 下面不可以在税前计算摊销费用的是 A 已足额提取折旧的固定资产的改建支出已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B 租入固定资产的改建支出租入固定资产的改建支出 C 自创商誉自创商誉 D 固定资产的大修理支出固定资产的大修理支出 答案 答案 C 90 按照企业所得税法规定 下面说法正确的是 按照企业所得税法规定 下面说法正确的是 A 企业销售存货 按规定计算的存货成本可以在税前扣除 企业销售存货 按规定计算的存货成本可以在税前扣除 B 企业转让资产 该项资产的净值如果是负数 不可以在税前扣除 企业转让资产 该项资产的净值如果是负数 不可以在税前扣除 C 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税 D 企业纳税年度发生亏损 准予向后年度结转 直到弥补完为止 企业纳税年度发生亏损 准予向后年度结转 直到弥补完为止 答案 答案 A 91 在中国境内未设立机构 场所的非居民企业 其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得 在中国境内未设立机构 场所的非居民企业 其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得 税 税 A 股息 红利所得等权益性投资收益 以收入全额为应纳税所得额股息 红利所得等权益性投资收益 以收入全额为应纳税所得额 B 转让财产所得 以收入全额为应纳税所得额转让财产所得 以收入全额为应纳税所得额 C 利息 租金 特许权使用费所得 以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额利息 租金 特许权使用费所得 以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额 D 境外所得按收入总额减除与取得收入有关 合理支出的余额为应纳税所得额境外所得按收入总额减除与取得收入有关 合理支出的余额为应纳税所得额 答案 答案 A 92 企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额 下面说法符合规定的是 企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额 下面说法符合规定的是 A 抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额 抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额 B 超过抵免限额的部分 不可以在以后年度的余额抵补 超过抵免限额的部分 不可以在以后年度的余额抵补 C 是指非居民企业来源于中国境外的应税所得 是指非居民企业来源于中国境外的应税所得 17 D 是指非居民企业在中国境内设立机构 场所 取得发生在中国境外但与该机构 场所未有实际联系的应是指非居民企业在中国境内设立机构 场所 取得发生在中国境外但与该机构 场所未有实际联系的应 税所得 税所得 答案 答案 A 93 下面收入不属于免税收入的有 下面收入不属于免税收入的有 A 符合条件的居民企业之间的股息 红利等权益性投资收益符合条件的居民企业之间的股息 红利等权益性投资收益 B 国债利息收入国债利息收入 C 发行国债利息手续费收入发行国债利息手续费收入 D 在中国境内设立机构 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构 场所有实际联系的股息 红利等权在中国境内设立机构 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构 场所有实际联系的股息 红利等权 益性投资收益 益性投资收益 答案 答案 C 94 下面所得项目中按企业所得税法规定 不可以减免税的所得有 下面所得项目中按企业所得税法规定 不可以减免税的所得有 A 从事农 林 牧 渔项目的所得 从事农 林 牧 渔项目的所得 B 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 C 从事高新技术 新产品 新工艺的项目的所得 从事高新技术 新产品 新工艺的项目的所得 D 从事符合条件的环境保护 节能节水项目的所得 从事符合条件的环境保护 节能节水项目的所得 答案 答案 C 95 对于企业所得税法规定的税收优惠政策 下面说法不正确的是 对于企业所得税法规定的税收优惠政策 下面说法不正确的是 A 安置残疾人员的企业 所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除 安置残疾人员的企业 所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除 B 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 C 企业综合利用资源 生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 可以在计算应纳税所得额时减计企业综合利用资源 生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 可以在计算应纳税所得额时减计