新企业所得税题目计算题

精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 欢迎阅读下载 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 感谢阅读下载 1 新企业所得税题目计算题 新企业所得税题目计算 题 中级 中级题 1 某企业 2008 年实现销售收入 1800 万元 当年 发生销售成本 1400 万元 管理费用 200 万元 财务费用 60 万元 企业中有残 疾人员 15 人 每月工资 1000 元 计算 该企业 2008 年应纳企业所得税 答案 业务招待费扣除限额 40 60 24 万元 1800 5 9 万元 所以应调增所得额 40 9 31 万元 残 疾人员的工资可以按照支付给残疾职工 工资的 100 加计扣除 因此可以加计 扣除的金额 15 1000 12 18 万元 研究开发费用的 50 加计扣除 因此加 计扣除的金额为 100 50 50 万元 企业应纳所得税 25 2 甲公司 2008 年 5 月上旬接受某企业捐赠商品一 批 取得捐赠企业开具的增值税专用发 票 注明商品价款 20 万元 增值税税 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 欢迎阅读下载 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 感谢阅读下载 2 额 3 4 万元 当月下旬公司将该批商 品销售 向购买方开具了增值税税专用 发票 注明商品价款 25 万元 增值税 税额万元 不考虑城市维护建设税和教 育费附加 计算甲公司该项业务应缴纳 的企业所得税 答案 应缴 纳企业所得税 25 25 3 某企业 2008 年度申报应纳税所得额 300 万元 职工福利费 工费经费 职工教育 经费分别按工资总额的 14 2 计 提并全额扣除 年终相关明细帐户余额 工资为 15 万元 职工福利费 5 万元 职 工教育经费 1 万元 未拨缴的工会经费 2 万元 发生业务招待费 20 万元已全额 扣除 年销售收入 2500 万 计算该企业 2008 年度应纳所得税额 答案 工资及三费按实际发生额扣除 应调增应 纳税所得额 15 5 2 1 23 万元 业 务招待费按实际发生额 60 扣除为 12 万元 按销售收入一定比例扣除为 2500 5 万元 应调增 20 12 8 万元 应纳税所得额 300 23 8 331 万元 应 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 欢迎阅读下载 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 感谢阅读下载 3 纳税额 331 25 万元 4 某工业企 业职工 36 人 总资产 200 万元 2008 年销 售收入 260 万元 销售成本 180 万元 管 理费用 10 万元 销售费用 50 万元 财务 费用 5 万元 计算该企业 2008 年应纳所 得税 答案 业务招待费 2 60 万元 260 5 万元 允许扣 除万元 技术开发费可以加计扣除 可扣除 3 1 50 万元 广告费和 宣传费可以扣除 260 15 39 万元 应纳税所得额 260 180 10 40 39 5 万元 应纳所得税 20 5 某运 输公司 2008 年度全年取得营运收入 3800 万元 出租固定资产取得的租金收 入 120 万元 取得其他收入 60 万元 当年各项营运费用支出 2200 万元 缴 纳营业税等税金及附加 130 万元 所得 税前允许扣除的工资及三项经费共 300 万元 支付财产保险费和运输保险费共 计 16 万元 接受捐赠运输汽车 2 辆价 值 50 万元 用于职工宿舍建造支出 300 万元 计算该公司 2008 年度应纳企业 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 欢迎阅读下载 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 感谢阅读下载 4 所得税 答案 应纳税所得 额 3800 120 60 2200 130 300 16 50 1384 应纳企业所得税 1384 25 346 6 某出版社 2008 年实现销售收入 8000 万元 销售成本 3200 万元 销售税金及附加 50 万元 管理费 400 万元 其中业务招待费 50 万元 国库券利息收入 200 万元 企业 债券利息收入 10 万元 支付税务部门 滞纳金 罚款 5 万元 计入成本费用的 工资性支出 500 万元 按规定比例提取 并使用的职工福利费 拨缴的工会经费 发生的教育经费共计万元 该单位职工 总数 400 人 支付销售费用 300 万元 计算该出版社 2008 年应缴纳的企业所 得税 答案 允许扣除的业 务招待费 50 60 30 万元 8000 5 40 两者取小的数额即 30 万 元 应纳税所得额 8000 3200 50 应 纳企业所得税 25 7 某企业 2008 年全年营业收入 1200 万元 缴纳 营业税 60 万元 营业成本 700 万元 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 欢迎阅读下载 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 感谢阅读下载 5 财务费用 90 万元 新产品研究开发费 60 万元 计算该企业 2008 年应缴纳的 企业所得税 答案 应纳税 所得额 1200 60 700 90 60 60 50 260 应纳企业所得税 260 25 65 8 某工业企业职工 16 人 总资产 250 万 元 2008 年收入 300 万元 销售成本 200 万元 管理费用 20 万元 销售费用 50 万元 财务费用 5 万 计算其 2008 年应纳所得税 答案 税前 准予列支招待费最高限额 按销售额比 例计算为 300 5 万元 按实际发生 额计算税前准予列支最高限额为 5 60 3 万元 不准税前列支的业务招 待费为 万元 应纳税所得额 300 200 50 5 应纳所得税 20 9 某企业 2008 年度收入总额 1000 万元 其中不征税收入 200 万元 免税收入 100 万元 各项扣除合计 300 万元 计 算其 2008 年度应缴纳的企业所得税 答案 应纳税所得额 1000 200 100 300 400 应纳税额 400 25 100 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 欢迎阅读下载 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 感谢阅读下载 6 10 某公司 2008 年度为开发新技术 新 产品 新工艺发生的研究开发费用共计 200 万元 其中未形成无形资产的的研 发费 100 万元 在 2008 年 6 月底形成 无形资产的 100 万元 该企业 2008 年 度可以税前扣除的研究开发费用是多少 答案 未形成无形资产的研 发费税前可以扣除的金额 100 150 形成无形资产的的研发费税前可以摊销 的金额 10 可以税前扣除的研究开 发费用 150 万 11 某企业在 2008 年境内经营应纳税所得额为 500 万 元 并在 A B 两国设有分支机构 其 中在 A 国的分支机构获得应纳税所得额 为 150 万元 起中有 130 万元是生产经 营所得 A 国规定的所得税税率为 40 剩余的 20 万元是利息所得 A 国规定税率为 20 已在 A 国缴纳了 相应的税款 另外 在 B 国的分支机构 获得应纳税所得额为 100 万元 其中 80 万元是生产经营所得 B 国规定税率为 25 剩余的 20 万元是特许权使用费 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 欢迎阅读下载 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 感谢阅读下载 7 所得 B 国规定税率为 10 已在 B 国 缴纳了所得税 计算该企业 2008 年度 应缴纳的企业所得税 答案 A 国所得在计算所得税时的扣除限额 150 25 万元 实际在 A 国已纳税款 130 40 20 20 56 万元 扣除限额 为万元 B 国所得在计算所得税时 的扣除限额 100 25 25 万元 实际 在 B 国已纳税款 80 25 20 10 22 万元 扣除限额为 22 万元 该企业 2008 年应纳的企业所得税 25 128 12 A 企业应收 B 企业货款 账面余额为 40 万元 含税 因 B 企业 资金周转困难 未能支付货款 2008 年 6 月 30 日 经双方协商 B 企业以 一台原值 36 万元 已提折旧 9 万元的 设备抵债 该设备公允价值为 38 万元 抵债过程中 B 企业支付有关税费 5000 元 计算 B 企业上述业务应确认的应纳 税所得额 答案 B 企业该 笔业务资产转让所得 38 11 B 企业该 笔业务债务重组所得 B 企业该笔业务 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 欢迎阅读下载 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 感谢阅读下载 8 应确认的应纳税所得额 11 13 某企业 2006 年开业 2006 年经营亏损 40 万元 2007 年经营亏损 20 万元 2008 年 产品销售收入 2500 万元 转让固定资产 收入 50 万元 国债利息收入 20 万元 金融债券利息收入 15 万元 产品销售 成本 2100 万元 销售费用 80 万元 管理 费用 150 万元 应扣除的税金及附加 120 万元 发生转让固定资产费用 3 万 元 8 月原材料发生非正常损失 40 万元 从小规模纳税人处购买 10 月取得保 险公司赔款 10 万元 计算该企业 2008 年度的应纳所得税额 假设材料损失 年终已经过税务机关审批 答案 2008 年度应纳税所得额 2500 50 15 2100 80 150 120 3 40 20 22 2008 年度 应纳所得税 22 25 14 甲公司 于 2007 年 12 月 31 日被乙公司吸收合 并 合并时 甲公司净资产的公允价值 为 570 万元 尚有 2006 年度及 2007 年 度未弥补的亏损额 180 万元 合并后 乙公司净资产的公允价值为 1500 万元 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 欢迎阅读下载 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 感谢阅读下载 9 2008 年度乙公司经税务机关核定 应纳 税所得额为 500 万元 计算乙公 司 2008 年度应缴纳的企业所得税 答 案 2008 年乙公司可弥补甲公司 亏损的所得额 当年所得额 500 190 甲合并前未弥补的亏损 为 180 万元 可以在乙公司 2008 年纳 税时全部弥补 乙公司 2008 年应纳 企业所得税 25 80 15 某企业 2008 年实现销售收入 2000 万元 成本 费用 1300 万元 计算其 2008 年应纳所 得税 答案 业务招待费 40 60 24 万元 2000 5 10 万元 应调增所得额 40 10 30 万元 残 疾人员的工资在按照支付给残疾职工工 资据实扣除的基础上 按照支付给残疾 职工工资的 100 加计扣除 因此可以 加计扣除的金额万元 研究开发费在按 照规定据实扣除的基础上 研究开发费 用的 50 加计扣除 因此加计扣除的金 额为 200 50 100 万元 应纳所 得税 25 16 某乡镇企业主要 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 欢迎阅读下载 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 感谢阅读下载 10 生产粮食白酒 2008 度生产经营情况如 下 1 取得产品销售收入总额 860 万 元 已扣除了给购货方的回扣 20 万元 2 应扣除产品销售成本 540 万元 3 发生产品销售费用 80 万元 管理费 用 120 万元 财务费用 40 万元 其中含 逾期归还银行贷款的罚息 3 万元 4 应缴纳的增值税 30 万元 其他销售 税费 70 万元 5 营业外支出 14 万元 其中含缴纳税收滞纳金 4 万元 请 计算该乡镇企业当年度应缴的企业所得 税 答案 支付给购货方的回 扣 不得税前扣除 逾期归还银 行贷款的罚息 3 万元 属于非行政性罚 款 允许在税前扣除 增值税属 于价外税 不得在税前扣除 税收滞 纳金 4 万元 不得在税前扣除 应纳税所得额 860 20 540 80 120 40 70 20 万元 2008 年度应缴企业所得 税 20 20 4 万元 17 某企 业 2008 年度实现会计利润 40 万元 经 检查发现该企业 财务费用 账户中列支 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 欢迎阅读下载 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 感谢阅读下载 11 有两笔利息费用 一笔是向银行借入流 动资金金额 200 万元 借用期限 6 个月 支付利息 6 万元 另一笔是经批准向本 企业职工集资金额 50 万元 生产用 9 个月 支付利息万元 营业外支出 账 户中列支有通过市教育局向某贫困地区 小学捐款 10 万元 计算该企业 2008 年 应缴纳的企业所得税 答案 准予扣除的利息费用 6 6 200 12 6 50 12 9 万元 调增 应纳税所得额 6 万元 允许扣除 的公益性捐赠限额 40 12 万元 调 增应纳税所得额 万元 应纳所得税 25 18 某新办企业为小规模 纳税人 企业所得税为核定征收 应税 所得率为 7 2008 年 5 月销售收入 不 含税 10000 元 应纳增值税 400 元 计 算其应纳的企业所得税 答案 应税所得额 10000 7 700 元 应纳所 得税 700 20 140 元 19 某小企 业 2008 年 5 月清算时 清算的全部资 产为 520 万元 清算费用为 20 万元 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 欢迎阅读下载 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 感谢阅读下载 12 负债为 300 万元 未分配利润为 30 万 元 资本公积为 40 万元 法定公益金 为 20 万元 企业的注册资本为 100 万 元 计算企业清算时应纳的企业所得税 答案 应纳税所得额 520 20 300 30 40 20 100 10 万元 应纳所得 税 10 20 2 万元 20 甲企业 2008 年 5 月与乙公司达成债务重组协议 甲以机器设备抵偿所欠乙公司一年前发 生的债务 200 万元 该机器设备账面原 值 100 万元 已提折旧 20 万元 公允 价值 90 万元 计算甲企业该项重组业 务应纳的企业所得税 答案 财产转让所得 90 10 债务重组所得 200 90 110 应纳企业所得税 25 30 21 某公司是一家国家 重点扶持的高新技术企业 该公司 2008 年经营状况如下 取得产品销售收入 800 万元 取得劳务收入 20 万元 门店 租金收入 50 万元 弥补上年度亏损 10 万元 成本 费用 税金及损失共计 200 万元 计算该公司 2008 年应纳多少 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 欢迎阅读下载 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 感谢阅读下载 13 企业所得税 答案 应纳税所 得额 800 20 50 200 10 660 应缴纳企 业所得税 660 15 99 22 某公司 为改制后成立的股份制企业 2008 年度 自行申报取得产品销售收入 5000 万元 扣除的成本和销售税金共计 4600 万元 实现会计利润总额 400 万元 经检查 2008 年的核算资料中存在以下情况 完工的自制设备未交付使用前取得租金 收入万元 直接冲减了在建工程成本 改制过程中 固定资产评估增值 310 万 元 库存商品增值 68 万元 固定资产 评估增值部分当年计提了折旧费 31 万 余 库存商品评估增值部分当年结转至 销售成本 45 万元 计算该公司 2008 年应纳的企业所得税 答案 完工的自制设备未交付使用前取得租金 收入应计入收入总额缴纳企业所得税 固定资产评估增值可以计提折旧 但所 得税前不得扣除 库存商品评估增值部 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 欢迎阅读下载 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 感谢阅读下载 14 分结转的销售成本所得税前不得扣除 应纳所得税 25 23 某工业企业 2008 年度资产总额为 1000 万元 从业 人员 80 人 生产经营情况为 产品销 售收入 880 万元 产品销售成本 540 万元 产品销售费用 80 万元 管 理费用 120 万元 财务费用 40 万元 缴纳的增值税 30 万元 其他销售税费 70 万元 营业外支出 14 万元 请计 算 会计利润 应纳税所得额 应缴的企业所得税额 答案 会 计利润 880 540 80 120 40 70 14 16 应 纳税所得额 16 4 20 应缴纳的企业所 得税 20 20 4 24 某企业的企业 所得税税率为 20 2008 年度产品销 售收入 170 万元 产品销售成本 120 万 元 销售费用 8 万元 财务费用 3 万元 管理费用 14 万元 该企业本期共 缴纳增值税 5 万元 营业税 7 万元 城 建税与教育费附加万元 营业外支出中 只有向灾区某单位的直接捐款 1 万元 根据上述资料计算该企业当年应纳所得 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 欢迎阅读下载 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 感谢阅读下载 15 税额 答案 研究开发费用 可以加计扣除 直接捐款所得税前不得 扣除 应纳税所得额 50 16 应纳 所得税 16 20 25 某企业 2008 年 1 至 12 月份共预缴了企业所得税 700 万元 年终结算后有关账户的数字为 产品销售收入 9050 万元 产品销售成 本 4500 万元 产品销售费用为 800 万 元 管理费用为 700 万元 其他业务支 出 30 万元 营业外收入 100 万元 营 业外支出 90 万元 财政补贴收入 100 万元 国债利息收入 200 万元 金融债 券利息收入 20 万元 银行存款收到利 息 10 万元 假设各扣除项目的支出均 在税法规定的范围内 请依据上述资料 计算汇算清缴时该企业应补缴的所得税 答案 业务招待费扣除限额 9050 5 万元 80 60 48 万余 允 许扣除万元 应纳税所得额 100 90 100 20 10 应补缴所得税 25 700 26 某企业 2008 年实现销售 收入 3000 万元 成本费用合计 2500 万 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 欢迎阅读下载 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 感谢阅读下载 16 元 实现利润 500 万元 当年捐赠 90 万元 其中通过县民政局捐赠 80 万元 直接捐赠某学校用于购买教学用具 10 万元 境外所得 30 万元 已在境外缴 纳所得税 20 万元 计算该企业 2008 年 应纳企业所得税 答案 公 益性捐赠支出 在年度利润总额 12 内 准予扣除 直接捐赠不准扣除 准予扣 除的捐赠支出为 500 12 60 万元 应 调增所得额 90 60 30 万元 应纳 税所得额 500 30 30 20 580 境外所 得扣除限额 50 25 应纳所得税额 580 25 27 某资源综合利用 企业 所使用原材料属于 资源综合利 用企业所得税优惠目录 规定的资源 生产的产品是国家鼓励类产品 2008 年 该公司取得产品销售收入 2000 万元 当年发生生产成本 1200 万元 财务费 用 100 万元 其中从其他企业借款 200 万元 支付利息 30 万元 银行同期贷 款利率为 10 管理费用 400 万元 其 中残疾人工资 50 万元 业务招待费 12 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 欢迎阅读下载 精选公文范文 管理类 工作总结类 工作计划类文档 感谢阅读下载 17 万元 购置并使用安全保护专用设备 100 万元 计算该公司 2008 年应纳企业 所得税 答案 允许扣除的 利息费用 200 10 20 万元 业务 招待费 2000 5 10 万元 12 60 万元 所得税前允许扣除万元 应纳税 所得额 2000 90 1200 20 400 50 应纳所得税 25 1