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文档简介

银行存款的清查 第二节财产清查的方法 一 银行存款的清查方法 银行存款的清查通过与单位开户银行核对账目的方法进行的 核对账目法 案例 两者余额不符可能的原因 1 日记账记账错漏2 存在未达账项 思考 未达账项是指企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账 另一方尚未入账的会计事项 企业已收 银行未收 分析 企业的未达账 银行的未达账 企业已付 银行未付 银行已收 企业未收 银行已付 企业未付 二 未达账项的种类 根据未达账项 编制 银行存款余额调节表 三 未达账项的处理 看懂银行对账单 银行对账单和企业日记账的记账方向相反 表示企业支出 表示企业收入 银行已收 企业未收 银行已付 企业未付 企业已付 银行未付 调节表上调整后的存款余额 为企业存放在银行的可实际动用的存款数额 银行存款余额调节表 只起检查 对账的作用 不能作为调节账面余额的原始凭证 不能据此更正账面记录 2011 2011 6 30 元 1305000 1408500 40000 10000 73500 1335000 1335000 练一练 请完成学案中东方公司 银行存款余额调节表的编制 让我们来试一试吧 2 银行存款的清查流程 1 银行存款的清查方法 银行存款日记账 逐笔账实核对 银行对账单 小结 温馨提示 会计人员应仔细谨慎地填写存款日记账 尽可能避免错账的发生 并及时与银行对账单核对 保证账实相符 逐笔核对 找未达账 对未达账进行分类 编制银行存款余额调节表 习题集P83实训三 作业 此课件下载可自
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