第六章利润练习题

利润利润 一 单项选择题一 单项选择题 1 下列交易或事项 不应确认为营业外收入的是 D A 接受捐赠利得 B 罚没利得 C 出售无形资产净收益 D 出租固定资产的收益 2 企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时 应将所转销的应付账款计入 C A 资本公积 B 其他应付款 C 营业外收入 D 其他业务收入 3 甲企业于 2009 年 9 月 1 日以 25 000 元的价格购入一项摊销期限为 5 年的专利权 2010 年 9 月 1 日 甲企业将其转让 取得转让收入 30 000 元 交纳营业税 1 500 元 则 转让该项专利权应计入 营业外收入 的金额为 B 元 A 20 000 B 8 500 C 10 000 D 6 500 4 某企业 2009 年度的利润总额为 1 000 万元 其中包括本年收到的国库券利息收入 2 0 万元 假定业务招待费税法规定的扣除标准为 400 万元 企业全年实际发生的业务招待费 为 350 万元 企业所得税税率为 25 该企业 2009 年所得税费用为 C 万元 A 250 B 232 5 C 245 D 257 5 5 某企业 2009 年度利润总额为 315 万元 其中国债利息收入为 15 万元 假定该企业 无其他纳税调整项目 适用的所得税税率为 25 该企业 2009 年所得税费用为 B 万元 A 70 B 75 C 78 5 D 80 6 根据税法规定 下列各项中 应予免征所得税的项目是 B A 股票转让净收益 B 国债利息收入 C 公司债券的利息收入 D 国债转让净收益 7 某企业本期营业利润为 100 万元 资产减值损失为 15 万元 公允价值变动收益为 30 万 元 营业外收入 20 万元 营业外支出 10 万元 所得税税率 25 假定不考虑其他因素 该企业本期净利润为 C 万元 A 82 5 B 75 C 93 75 D 110 8 某工业企业 2009 年度主营业务收入为 3 000 万元 营业成本为 2 500 万元 其他 业务收入为 20 万元 其他业务成本为 10 万元 财务费用为 10 万元 营业外收入为 20 万元 营业外支出为 10 万元 所得税税率为 25 假定不考虑其他因素 该企业 2009 年度的 净利润应为 万元 A 375 B 382 5 C 386 2 D 390 9 某工业企业 2009 年度营业利润为 2 520 万元 主营业务收入为 4 000 万元 财务 费用为 10 万元 营业外收入为 60 万元 营业外支出为 50 万元 所得税税率为 25 假 定不考虑其他因素 该企业 2009 年度的净利润应为 万元 A 1 494 B 1 897 5 C 1 505 6 D 4 132 5 10 某企业于 2009 年 9 月接受一项产品安装任务 安装期 5 个月 合同总收入 30 万 元 年度预收款项 12 万元 余款在安装完成时收回 当年实际发生成本 15 万元 预计还 将发生成本 3 万元 2009 年末请专业测量师测量 产品安装程度为 60 该项劳务收入影 响 2009 年度利润总额的金额为 万元 A 不影响当年利润 B 当年利润增加 7 2 万元 C 当年利润增加 15 万元 D 当年利润增加 30 万元 11 某国有工业企业 2009 年 6 月份发生一场火灾 共计损失 260 万元 其中 流动 资产损失 80 万元 固定资产损失 180 万元 经查明事故原因是由于雷击所造成的 企业收 到保险公司的赔偿款 100 万元 其中 流动资产保险赔偿款 30 万元 固定资产保险赔偿款 70 万元 假定不考虑相关税费 企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为 万元 A 180 B 55 C 160 D 125 12 甲企业本期主营业务收入为 500 万元 主营业务成本为 300 万元 其他业务收入 为 200 万元 其他业务成本为 100 万元 销售费用为 15 万元 资产减值损失为 45 万元 公允价值变动收益为 60 万元 投资收益为 20 万元 假定不考虑其他因素 该企业本期营 业利润为 万元 A 300 B 320 C 365 D 380 二 多项选择题二 多项选择题 1 下列各项中 期末结转后应无余额的有 A 所得税费用 B 营业外收入 C 制造费用 D 资产减值损失 2 下列各项中 需调整增加企业应纳税所得额的项目有 A 已计入投资损益的国库券利息收入 B 已超过税法规定扣除标准 但已计入当期费用的业务招待费 C 支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金 D 未超标的业务招待费支出 3 下列各项损益中 会计上和税法上核算不一致 需要进行纳税调整的项目有 A 超标的业务招待费 B 国债利息收入 C 公司债券的利息收入 D 公司债券转让净收益 4 下列各项 影响当期利润表中净利润的有 A 对外捐赠无形资产 B 确认所得税费用 C 固定资产盘亏 D 固定资产出售利得 5 下列各项 影响企业利润总额的有 A 资产减值损失 B 公允价值变动损益 C 所得税费用 D 营业外支出 6 下列会计科目 年末应无余额的有 A 主营业务收入 B 营业外收入 C 本年利润 D 利润分配 7 下列项目中 应计入营业外支出的有 A 出售固定资产净损失 B 因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失 C 对外捐赠支出 D 违反经济合同的罚款支出 8 下列各项中 影响营业利润的项目有 A 营业外支出 B 投资收益 C 资产减值损失 D 财务费用 9 下列项目中 作为当期营业利润扣除项目的有 A 产品广告费 B 转让无形资产所有权收益 C 增值税 D 计提的坏账准备 三 判断题三 判断题 1 管理费用 资产减值损失 营业税金及附加和营业外收入都会影响企业的营业利润 2 企业出售不动产计算应交的营业税应直接计入 营业外支出 科目 3 企业只能用税后利润弥补亏损 4 企业获得的捐赠利得应该计入营业外收入中 影响利润总额 5 企业本年实现利润总额 100 万元 发生业务招待费 50 万元 税务部门核定的业务 招待费税前扣除标准是 60 万元 假定无其他纳税调整事项 企业在计算本年应纳税所得额 时 应该做纳税调减处理 6 企业的所得税费用一定等于企业当年实现的利润总额乘以所得税税率 7 某企业 2009 年年初有上年形成的亏损 25 万元 当年实现利润总额 10 万元所得税 税率为 25 则企业 2009 年需要交纳企业所得税 2 5 万元 8 企业转让无形资产使用权取得的收入应该计入 营业外收入 中 9 表结法下 每月月末均需编制转账凭证 将在账上结计出的各损益类科目的余额结 转入 本年利润 科目 四 计算题四 计算题 1 甲公司为增值税一般纳税人 适用的增值税税率为 17 商品 原材料售价中不含 增值税 甲公司销售商品和提供劳务属于主营业务 假定销售商品 原材料和提供劳务均 符合收入确认条件 其成本在确认收入时逐笔结转 不考虑其他因素 2010 年 4 月 甲公 司发生如下交易或事项 1 销售商品一批 按商品标价计算的金额为 200 万元 由于是成批销售 甲公司给予 客户 10 的商业折扣并开具了增值税专用发票 款项尚未收回 该批商品实际成本为 150 万元 2 向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利 该批产品的实际成本为 8 万元 市 场售价为 10 万元 3 向乙公司转让一项软件的使用权 一次性收取使用费 20 万元并存入银行 且不再 提供后续服务 4 销售一批原材料 增值税专用发票注明售价 80 万元 款项收到并存入银行 该批 材料的实际成本为 59 万元 5 将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益 300 万元 6 确认本月设备安装劳务收入 该设备安装劳务合同总收入为 100 万元 预计合同总 成本为 70 万元 合同价款在前期签订合同时已收取 采用完工百分比法确认劳务收入 截 至到本月末 该劳务的累计完工进度为 60 前期已累计确认劳务收入 50 万元 劳务成 本 35 万元 7 以银行存款支付管理费用 20 万元 财务费用 10 万元 营业外支出 5 万元 要求 1 逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录 应交税费 科目要写出明细科目及专栏 名称 2 计算甲公司 4 月的营业收入 营业成本 营业利润 利润总额 答案中的金额单位用万元表示 2 清河股份有限公司 2008 年 未分配利润 年初贷方余额 100 万元 每年按 10 提取 法定盈余公积 所得税税率为 25 2008 年至 2010 年的有关资料如下 1 2008 年实现净利润 200 万元 提取法定盈余公积后 宣告派发现金股利 150 万元 2 2009 年发生亏损 500 万元 假设无以前年度未弥补亏损 3 2010 年实现利润总额 600 万元 假设 2010 年盈余公积在 2011 年初计提 2010 年 末未计提 也未发放现金股利 要求 1 编制 2008 年有关利润分配的会计分录 盈余公积及利润分配的核算写明细科目 需 要做出利润分配明细转入 利润分配 未分配利润 的处理 2 编制 2009 年结转亏损的会计分录 3 计算 2010 年应交的所得税 4 计算 2010 年利润分配 未分配利润的余额 答案中的金额单位用万元表示 3 远大公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下 收入科目收入科目 结账前期末余额结账前期末余额 费用科目费用科目 结账前期末余额结账前期末余额 主营业务收入 475 000 主营业务成本 325 000 其他业务收入 100 000 其他业务成本 75 000 投资收益 7 500 营业税金及附加 18 000 营业外收入 20 000 销售费用