中小学内部控制制度

学校财务 内控 管理制度学校财务 内控 管理制度 一 财务管理总则 一 基本原则 贯彻国家有关法律 法则和财务规章制度 坚持勤俭办学的方针 正确 处理事业发展需要和资金供给的关系 社会效益和经济效益的关系及国家 学校和个人三 者利益的关系 二 主要任务 依法多渠道筹集事业资金 合理编制学校预算 并对预算执行全过程进 行控制和管理 努力节约支出 提高资金使用效益 加强资产管理 健全财务规章制度 规范校内经济秩序 如实反映学校财务状况 对学校经济活动进行监督 三 管理体制 学校财务工作实行校长负责制 实行 统一领导 集中管理 的财务管 理体制 学校财务室只设报账员工作岗位 财务账目由教育局国库集中支付教育分中心管 理 二 计划管理 一 学校根据事业发展计划和任务认真编制年度财务收支计划 学校的一切财务收支 必须纳入计划 二 计划编制必须遵守 量入为出 收支平衡 积极稳妥 统筹兼顾 保证重点 勤俭 节约 的原则 三 计划编制方法参考上年度计划执行情况 根据本年度事业发展计划和任务与财力可 能 以及年度的收支增减因素进行编制 在规定的时间内汇总上报 1 四 财务室根据学校的总体收支情况 提出建议方案 经学校校务会议审议通过后 由 财务室控制执行 五 各部门根据批准的用款计划 结合教育教学工作的实际情况 提出用款申请 费用 审批程序和权限如下 1 500 元以下的正常开支 交教导处 政教处复核 由总务主任根据财务制度和实际需要 审批办理 2 500 5000 元以内的费用由财务主管校长审批 3 5000 元以上和重大项目的费用开支由校务会或职代会讨论决定 4 校内房屋修缮 维修等工程项目 10 万元以下的向责任部门事先申报预算 经校务会 批准后 方可施工 5 10 万元以上按局有关文件规定执行 六 为了做好事前监督 事后考核 财务管理人员应及时做好每月的计划执行情况分析 并将计划执行情况分析向校长汇报 三 收入管理 一 学校收入是指学校开展教育教学 科研及其他活动依法取得的非偿还性资金 包括 财政补助收入 上级补助收入 事业收入 经营收入 附属单位上缴收入和其他收入 二 学校必须严格按照国家有关政策规定 依法组织收入 各项收费必须严格执行国家 规定的收费范围和标准 三 学校的一切收入都要及时上交 入账 不能在账外 更不能私设小金库 落实 收 支两条线 及时把预算外资金上交财政预算外专用账户 2 四 行政事业性收费开具专用收据 非行政事业性收费开具行政事业统一收据 四 支出管理 一 支出是指学校开展教育教学 科研及其他活动发生的各项资金耗费 包括 事业支 出 经营支出 自筹基本建设支出 二 经费支出应严格执行国家有关财务制度的开支范围和开支标准 国家有关财务制度 没有统一规定的 按学校实际情况作出的规定办理 三 学校安排各项经费支出 必须贯彻勤俭治校 量力而行的原则 严格按照年度预算 的计划安排开支 四 资金使用在注重社会效率的同时 也要注重经济效率 做到少化钱 多办事 办好 事 五 严格审核经费支出的原始凭证和收据 对不符合规定的凭证和收据 财务人员有权 拒收 拒付 六 对学生代办 自愿项目 的收费 必需先向上级部门备案 批准后再收取 使用中 严格按照上级部门有关规定执行 期未及时进行结算 清退 多退少不补 手续健全 五 票据管理制度 学校的票据包括支票 发票等各类凭证 一 支票的保管和签收 1 按要求支票 财务章 法人章严格做到分开保管 达到相互制约 3 的目的 2 学校支票和银行账户不准转借或转让给别的单位和个人使用 3 作废支票不准撕毁或丢失 注销后与存根一起妥善保管 4 遗失支票 应及时向银行挂失止付 声明作废 5 领用支票 应填写 支票领用审批单 经财务主管批准后再向出纳会计办理领用登记 手续 支付结束后 及时将支票存根和发票归案 二 票证管理 1 严格执行上海市行政事业性收费票证管理规定 建立和健全票据内部管理制度 2 会计专人 专责 专库向上申请领用收费发票 并保管 发放各类票证 3 发票领用交旧领新 限定数额 做好领用登记手续 4 会计应定期对各种票据进行清点 整理 防止遗失和外流 5 会计应做好发票使用的指导 包括开发票的注意事项和要点等业务知识 六 经费报销管理制度 一 外出报销 1 车旅费报销 凡是教职工外出进修 教研活动 购物 出差等凭主管部门通知或主管部 门领导复核后 到总务处办理报销手续 只限车旅费用 2 伙食补贴 1 外出伙食补贴标准 早餐 1 00 元 早上 6 00 时以前 中 4 餐 2 00 元 享受中餐补贴的不再重复 晚餐 2 00 元 下午 6 00 时以后 2 凡外出教研活动 业务培训 出差办事按通知时间 凭通知或主管部门复核后到总 务处办理报销手续 3 凡是学历进修不享受伙食费补贴 4 在松江镇范围内活动一般不享受伙食补贴 特殊情况另作处理 二 购物报销 购物报销以 物品请购 验收 领用制度 的办法执行 三 其他报销 1 凡使用出租车 事先经领导批准 特殊情况另作处理 2 外出考察 疗休养凭通知由校长签名后办理报销 3 各团体 学科组 年级组组织的各种竞赛和活动所需用的活动经费 奖励经费 参 赛训练经费 课外兴趣小组 拓展课等所需用的材料经费 通过申请 经主管领导审核批 准后 交总务处办理 按统一标准和程序 4 学校组织的各种活动需要照相 摄像 制作磁盘光盘的 经主管领导同意后由电教 办统一操作 并将资料交档案室存档 5 学校安排的工作需要加班 代课等其他的各种开支 必须经主管领导同意 并按统一标 准制表 经主管校长复核后办理报销 四 报销要求 5 1 报销发票必须是税务局印制的规范发票 2 发票内容必须填写准确完整 3 发票必须经领导签字批准后 再有经手人签名方可办理报销手续 4 有奖发票报销不得私自刮奖 已刮奖发票不作报销凭证 有学校安排专人开奖 七 物品请购 验收 领用及报销制度 一 各团体 学科组 年级组在教育教学和开展各项活动中 需要购置物品 均由组长 或负责人填写购物申请单或申请报告 并写