初级经济师经济基础知识

1 10 第九章 公共物品和财政职能 纯公共物品的两大特征 非竞争性非竞争性 主要特征 非排他性非排他性 派生特征 公共物品的供给 公共物品的融资公共物品的融资 资金来源 与生产生产 如何将投入要素转化为公共物品 公共物品融资 政府融资政府融资 难以满足社会成员对公共物品的多样化需求 私人融资私人融资 公共物品供给的数量不足或结构不平衡 联合融资联合融资 政府以财政补贴和税收优惠的方式 鼓励私人机构提供公共物 品 公共物品的生产 政府生产政府生产和合同外包合同外包 公共物品供给制度结构 决策制度 核心 决策制度 核心 融资制度 生产制度 受益分配制度 融资制度 生产制度 受益分配制度 我国的目标 多元的 竞争性的 有效率的 均衡发展的 多元的 竞争性的 有效率的 均衡发展的公共物品供给制度结构 公共财政基本特征 弥补市场失效 提供公平服务 非营利性和法制性弥补市场失效 提供公平服务 非营利性和法制性 公共财政基本职能 资源配置资源配置 收入分配收入分配 经济稳定发展 充分就业 物价稳定 经济增长 国际收支平衡 经济稳定发展 充分就业 物价稳定 经济增长 国际收支平衡 第十章 财政支出 财政支出有关数据 财政支出规模规模 财政支出总额占国内生产总值 GDP 的比重 财政支出结构结构 财政支出总额中 各类支出所占的比重 财政支出的性质性质 财政支出分类方法财政支出分类方法 要点分类 财政支出功能分类功能分类财政支出经济分类经济分类适用于编制政府预算的统计分类 类 款 项三级类 款两级 购买性支出根据交易的经济性质分类 政府消费性支出政府投资性支出 转移性支出 影响财政支出规模的主要因素 经济发展经济发展因素 政治政治因素 经济体制制度经济体制制度因素和社会社会因素 购买性支出 政府消费性消费性支出 政府投资性投资性支出 转移性支出 资金无偿 单方面转移 包括补助支出 捐赠支出和债务利息支出补助支出 捐赠支出和债务利息支出 购买性支出 有偿性 等价性 资源配置职能 转移性支出 无偿性 非等价性 收入分配职能 发达国家转移性支出比重大 发展中国家购买性支出所占比重大发展中国家购买性支出所占比重大 2 10 第十一章 财政收入 财政收入的形式财政收入的形式 一般财政收入和特殊财政收入一般财政收入和特殊财政收入 税收强制性 无偿性 固定性 国有资产收益国有资产所得的利润利润 租金租金 股息股息 红利红利 资金使用费资金使用费 政府收费包括规费规费和使用费使用费两种 专项收入教育费附加教育费附加 矿产资源补偿收入矿产资源补偿收入 排污费收入排污费收入等 一般财政收入 其他收入罚没收入 利息收入 捐赠收入 外事服务收入 专用基金收入各部门自行管理 通过专门的政府性基金预算来反映特殊财政收入 政府债务收入国家财政通过信用方式从国内 国外取得的借款收入 我国对外公布的年度财政收入一般不包括政府性基金收入和政府债务收入一般不包括政府性基金收入和政府债务收入 全国财政收入占国内生产总值比重指标 综合反映政府占用和支配社会资源的程度政府占用和支配社会资源的程度 反映 政府调控经济的能力政府调控经济的能力和对资源配置的影响程度对资源配置的影响程度 中央财政收入占全国财政收入比重指标 衡量和反映中央政府集中财力中央政府集中财力的程度和宏观调控宏观调控 的能力 影响财政收入规模的主要因素 经济发展水平 生产技术水平 经济结构 分配制度和分配政策 价格 政府债务收入的特征 有偿性 自愿性 灵活性有偿性 自愿性 灵活性 政府债务的积极影响 弥补财政赤字弥补财政赤字 弥补赤字途径 增加税收 发行国债 向银行透 支 筹集政府投资资金筹集政府投资资金 调节经济调节经济 政府债务的消极影响 长期财政赤字会使财政负担过重 增加纳税人负担 产生挤出效应 有可能引发通货膨胀 政府债务收入规模的衡量指标 国债依存度 国债负担率 国债偿债率 国债依存度国债依存度 当年国债发行额占中央财政支出的比重 国债负担率国债负担率 政府历年发行公债未偿还累积余额与当年 GDP 的比例关系 国债偿债率国债偿债率 当年到期还本付息的国债总额占当年财政收入的比例 3 10 第十二章 税收基本制度 税制要素 税收制度基本构成要素 税制要素内容 纳税人 课税对象 税率 纳税环节 纳税期限 加成和减免 违章处 理 纳税人 享有法定权利 负有纳税义务的单位和个人 可以是自然人或法人 负税人 最终负担税款的单位和个人 不存在赋税转嫁情况 纳税人和赋税人合一 企业所得税 个人所得税等所得税税种所得税税种和财财 产税税种产税税种 存在赋税转嫁情况 纳税人和负税人是分离的 增值税 营业税 消费税等流转税税种流转税税种 课税对象 区别税种的主要标志 课税对象分为流转额 所得额 财产额 其他流转额 所得额 财产额 其他 税率 税收政策的中心环节 按税率表现形式用绝对量表示的税率 定额税率或固定税率 从量计征或从量税 用百分比表示的税率以价值作为计税基数 税率最通常的方式税率最通常的方式 比例税率适用于对商品劳务的课税 我国运用最广泛我国运用最广泛 累进税率所得和财产的课税 分全额累进和超额累进 税率与课税对象 的变动关系 累退税率 边际税率和平均税率 名义税率和实际税率 零税率和负税率 纳税期限 税收强制性 固定性在时间上的体现 加成和减免 出口退税 对增值税和消费税实行出口退税对增值税和消费税实行出口退税 税收分类 分类依据分类类别 流转税采用比例税率 增值税 消费税 营业税增值税 消费税 营业税 主体税类主体税类 所得税企业所得税 个人所得税按课税对象 财产税房车税 车船税 城镇土地使用税等 从价税增值税 营业税 企业个人所得税 房产税按计税依据 从量税资源税 车船税 土地使用税 直接税自己承担税负 如所得税 财产税 发达国家为主体 按税负能否转嫁 间接税可以将税负转嫁给他人的税 如流转税 发展中国家 按征税机关工商税 关税 增值税 消费型增值税消费型增值税 课税对象只限于消费资料 4 10 收入型增值税收入型增值税 课税对象相当于国民收入 生产型增值税生产型增值税 课税对象相当于国民生产总值 增值税基本税率为 17 低税率为 13 企业所得税税率为 25 非居民企业为 20 第十四章 货币制度和货币发行 货币的两个基本特征 表现一切商品价值的材料表现一切商品价值的材料 具有直接同所有商品交换的能力具有直接同所有商品交换的能力 货币形态的演变 实物货币实物货币 初级阶段 非金属实物货币 和高级阶段 金属实物货币 金属货币金属货币 代用货币代用货币 由实物货币向现代信用货币发展的过渡性的货币形态过渡性的货币形态 包括银行券银行券和辅币辅币 信用货币信用货币 以信用为保证 充当流通和支付手段 现代信用货币包括现金和银行存款现金和银行存款 电子货币电子货币 货币制度的演变 银本位制 金银复本位制 金本位制 不兑现的纸币本位制 银本位制银本位制 银两本位和银币本位 金银复本位制金银复本位制 平行本位制 市场存在双重价格即金价格和银价格 双本位制 出现劣币驱逐良币现象 金本位制金本位制 金币本位制 金块本位制 生金本位制 和金汇兑本位制 虚金本位制 不兑换的纸币本位制不兑换的纸币本位制 黄金非货币化 货币供给的信用化 货币的多样化 货币供应量的三个层次 M0 流通中的货币 M1 M0 单位活期存款 M2 M1 单位定期存款 个人存款 其他存款 财政存款除外 M1 狭义货币供应量狭义货币供应量 是中央银行重点调控对象 M2 广义货币供应量广义货币供应量 是研究宏观经济调控的主要变量 货币供应量包括现金现金和存款存款 现金是中央银行的负债 存款是商业银行的负债现金是中央银行的负债 存款是商业银行的负债 中央银行的信用创造货币机制信用创造货币机制 商业银行的扩张信用 创造派生存款机制扩张信用 创造派生存款机制 5 10 第十五章 信用与金融中介 信用本质特征 以偿还为条件 是债权债务关系 反映了经济主体的支付愿望和支付能力 信用的形式 直接信用发行股票或债券发行股票或债券 预付或赊销商品形式的商业信用商业信用 发行 及买卖有价证券的公司信用公司信用 国家信用国家信用等 按债权人 与债务人 结合特点间接信用通过各种金融中介进行借贷活动 商业信用一是企业之间互相提供的 与商品生产流通有关的赊销 预付和分期付款 二是企业向社会集资 采取发行公司债 券 银行信用间接信用 当代信用关系的主体和基本形式 国家信用国库券和公债 按不同主体分类 消费信用债务人是消费者个人 举债目的是消费 金融中介又称金融机构 类型为银行类金融机构和非银行类金融机构 中央银行 处于金融中介体系的中心环节中心环节 是发行的银行 银行的银行 政府的银行发行的银行 银行的银行 政府的银行 职能 制定和执行货币政策 维护金融稳定 提供金融服务职能 制定和执行货币政策 维护金融稳定 提供金融服务 商业银行 是金融机构体系中最核心最核心的部分 职能 信用中介是最基本职能最基本职能 信用中介信用中介 吸收存款 发放贷款 化货币为资本 支付中介支付中介 汇兑 非现金结算 信用创造信用创造 银行类 金融机构 政策性银行国家开发银行 中国进出口银行 中国农业发展银行国家开发银行 中国进出口银行 中国农业发展银行 商业保险公司基本职能 经济补偿 保险金给付 派生职能 防灾防损 融资投资 投资银行 基金管理公司封闭式和开放式基金 具有收益性职能和增值潜能 财务公司 非银行类 金融机构 信用合作组织 6 10 第十三章 政府预算制度 政府预算职能 反映反映政府部门活动或工作状况 监督监督政府部门收支运作情况 控制控制政府部门支出 政府预算原则 完整性 统一性 真实性 年度性和公开性完整性 统一性 真实性 年度性和公开性 分类方式分类内容 单式预算单式预算 经常预算 税收为来源 行政事业项目为支出对象编制预算形式复式预算复式预算 资本预算 国债为来源 经济建设项目为支出对象 预算编制依据的内容和方法增量预算 零基预算增量预算 零基预算 预算作用时间长短年度预算 多年预算年度预算 多年预算 中期预算 预算收支平衡状况平衡预算 差额预算平衡预算 差额预算 盈余 赤字预算两种 预算管理层级中央预算 地方预算中央预算 地方预算 政府预算草案经过同级人民代表大会同级人民代表大会审查和批准后才能成为政府预算 具有法律效力 中央预算由全国人民代表大会全国人民代表大会表决批准 中央政府预算由中央政府组织执行 具体工作由财政部负责 中央预算预备费使用必须经国务院批准经国务院批准 我国实行委托国库制度委托国库制度 由中央人民银行经理国 库 中央预算调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员全国人民代表大会常务委员会审查和批准 政府绝算是经法定程序由同级人民代表大会批准同级人民代表大会批准的年度预算执行结果的会计报告 根据现行预算法规定 财政部编制中央决算草案 报国务院国务院审定后 由国务院提请全国人全国人 民代表大会常务委员民代表大会常务委员会审查批准 部门预算组成 一般预算和基金预算一般预算和基金预算 一般预算包括 一般收入预算一般收入预算 财政拨款收入 事业收入 事业单位经营收入 其他收入 一般支出预算一般支出预算 基本支出和项目支出 7 10 第十六章 金融体系与金融市场 金融体系 有关资金的集中 流动 分配和再分配的系统 金融体系组成 资金的流出方资金的流出方 资金盈余单位 流入方流入方 资金短缺单位 和连接这两者 的的金融中介机构 金融市场金融中介机构 金融市场 以及对这一系统进行管理的中央银行和其他金融监管机构中央银行和其他金融监管机构 构成现代金融体系的基本要素 货币流通 金融中介 市场 工具 金融制度和调控机制 货币流通货币流通 体现金融体系的有效性 实现商品经济关系的稳定可靠的保证 金融中介金融中介 银行类和非银行类金融机构 金融市场金融市场 资本市场 货币市场 外汇市场等子市场 金融工具金融工具 金融产品或金融商品 是金融的载体 可以在金融市场上交易 金融制度和调控机制金融制度和调控机制 货币 汇率 利率 信用 支付清算 金融监管制度等 金融市场的基本功能 聚敛聚敛功能 配置配置功能 资源配置 财富配置 风险配置 调节调节功能 反映反映功能 金融市场的基本要素 交易对象和交易工具 交易对象是货币资金货币资金 交易工具是各种金融工具金融工具 是货币资金的有 形代表 货币资金的供求与金融工具的供求在方向上是相反的货币资金的供求与金融工具的供求在方向上是相反的 交易主体 参与交易的个人 工商企业 政府部门 金融机构和中央银行 交易价格 利率 汇率 保险费率 股价 金融市场的分类 同业拆借市场 票据市场 货币市场货币市场 期限在一年及一年以下的 短期金融市场 短期债券市场 股票市场 长期债券市场 按交易的金融工具的期限长短期限长短 资本市场资本市场 期限在一年以上 银行中长期存款市场和有价证券市场投资基金市场 一级市场一级市场 初级市场初级市场或发行市场 通过金融工具的发行来融通资金 交易所场内交易 按金融工具的 发行和转让流通发行和转让流通的不同二级市场二级市场 次级市场次级市场或流通市场 场外交易 8 10 现货市场现货市场交易协议达成后立即办理交割 成交后 1 5 日 期货市场期货市场锁定和规避金融市场风险 实现价格发现功 能 按金融交易的交割期限交割期限不同 期权市场期权市场 买卖双方按成交协议签订合同 允许买方在 交付一定的期权费用后 取得在特定时间内 按协议价格买进或卖出一定数量的证券的权 利 按金融交易的地理区域地理区域不同国内金融市场和国际金融市场 金融工具发行方式 定向发行或私募发行定向发行或私募发行 销售给特定机构 公开发行或公募发行公开发行或公募发行 发售给社会公众 金融工具的特征 期限性期限性 流动性流动性 受偿还期限的影响 受债务人信誉程度的影响 风险性风险性 分为违约风险和市场风险 收益性收益性 通过收益率表示 收益率 名义收益率名义收益率 金融工具的票面收益与本金的比率 当期收益率当期收益率 金融工具的票面收益与该金融工具购买时的市价的比率 实际收益率实际收益率 实际保留金融工具期间所获得的实际年平均收益与该金融工具购 买时的市价的比率 风险性与期限性呈正相关 与流动性呈负相关 收益性与期限性 风险性呈正相关 与流动性呈负相关 金融工具种类 要点内容 国库券国库券 一年以内的短期金融工具 大额可转让定期存单大额可转让定期存单 CDs 短期金融工具 票据票据商业汇票 银行汇票 银行本票 长期政府债券 公债 公债是中长期 公司债券 银行债券长期金融工具 各类证券各类证券 代表财产所有权或债权的 证书 能够带来一定的股息 或利息形式的收益 股票 所有权证书而不是债权证书 期货和期权期货和期权货币期货 利率期货 股票指数期货衍生金融工具 互换期限互换 利率互换 货币互换 利率 即利息率 是一定时期内利息额对借贷资本金额之比 利率 利息额 借贷本金额 期限 或 利息额 借贷本金额 期限 利率 9 10 利率种类 基准利率基准利率 按利率管理体制划分 市场利率市场利率和计划利率计划利率 按在信贷期限内利率是否变动 固定利率与浮动利率固定利率与浮动利率 按是否剔除通货膨胀因素 名义利率和实际利率名义利率和实际利率 影响利率水平的因素 平均利润率平均利润率 平均利润率是利率的最高限 零则是利率的最低限 货币资金供求关系货币资金供求关系 资金供过于求 利率下降 反之 则利率上升 通货膨胀率通货膨胀率 实际利率 名义利率 通货膨胀率 历史的沿革历史的沿革 中央银行的货币政策中央银行的货币政策 变动再贴现率 信用规模 货币供给或直接 干预各种存款利率 国际金融市场利率国际金融市场利率 第十七章 汇率与国际收支 外汇包括 外币现钞外币现钞 外币支付凭证或支付工具 外币支付凭证或支付工具 包括票据 银行存款凭证 银行卡 外币有价证券 外币有价证券 包括债券 股票 特别提款权特别提款权 其他外汇资产其他外汇资产 外汇分类 即期外汇即期外汇 现汇 外汇成交后与当日或者两个营业