金融企业会计习题练习册解答

金融企业会计练习题 第 1 页 共 18 页 第第 1 1 次作业次作业 第一章第一章 金融企业会计概论金融企业会计概论 一 单项选择题一 单项选择题 每小题 每小题 3 3 分 分 1 1 货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位 以计算反映经济活动情况 其假定 货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位 以计算反映经济活动情况 其假定 B B A A 币值变动会计账务随之调整币值变动会计账务随之调整 B B 币值不变币值不变 C C 币种不变币种不变 D D 按现值记账按现值记账 2 2 融资租赁资产的所有权不属于承租人 但承租人却作为资产核算 其依据的会计原则融资租赁资产的所有权不属于承租人 但承租人却作为资产核算 其依据的会计原则 是 是 D D A A 谨慎性原则谨慎性原则 B B 重要性原则重要性原则 C C 真实性原则真实性原则 D D 实质重于形式原则实质重于形式原则 3 3 会计期末 应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价 这是依据于 会计期末 应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价 这是依据于 D D 会计原则 会计原则 A A 重要性重要性 B B 可比性可比性 C C 及时性及时性 D D 谨慎性谨慎性 4 4 下级行对上级行制定的各项制度 办法 在执行过程中如有意见 下级行对上级行制定的各项制度 办法 在执行过程中如有意见 A A A A 及时反映 在未修改前仍执行原规定及时反映 在未修改前仍执行原规定 B B 向上级反映意见的同时 修改补充向上级反映意见的同时 修改补充 C C 自行修改或废除自行修改或废除 D D 暂不执行 向上级反映暂不执行 向上级反映 5 5 下列各项 属于金融企业资产的是下列各项 属于金融企业资产的是 C C A A 拆入资金 拆入资金 B B 吸收存款吸收存款 C C 存放中央银行准备金 存放中央银行准备金 D D 实收资本实收资本 6 6 资产应当能够给企业带来经济利益并且是资产应当能够给企业带来经济利益并且是 C C A A 过去的交易 事项形成并由企业拥有的经济资源过去的交易 事项形成并由企业拥有的经济资源 B B 过去的交易 事项形成并有企业控制的经济资源过去的交易 事项形成并有企业控制的经济资源 C C 过去的交易 事项形成并由企业拥有或控制的经济资源过去的交易 事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D D 未来的交易 事项形成并有企业拥有或控制的经济资源未来的交易 事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7 7 下列应当确认为负债的是下列应当确认为负债的是 D D A A 一项诉讼中 本银行为被告一项诉讼中 本银行为被告 B B 一项诉讼中 本行为原告一项诉讼中 本行为原告 C C 承兑商业汇票承兑商业汇票 D D 发行金融债券发行金融债券 8 8 A A 假设 是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的 假设 是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的 A A 会计主体 会计主体 B B 会计分期 会计分期 C C 持续经营 持续经营 D D 货币计量 货币计量 9 9 客户以现金存入某商业银行 表明某商业银行 客户以现金存入某商业银行 表明某商业银行 A A 客户支取现金时 表明商 客户支取现金时 表明商 业银行 业银行 B B A A 资产与负债同时增加 资产与负债同时增加 B B 资产与负债同时减少 资产与负债同时减少 C C 资产增加 负债减少 资产增加 负债减少 D D 负债增加 资产减少 负债增加 资产减少 1010 会计的基本职能是 会计的基本职能是 C C 金融企业会计练习题 第 2 页 共 18 页 A A 核算与管理核算与管理 B B 管理与监督管理与监督 C C 核算与监督核算与监督 D D 监督与检查监督与检查 二 多项选择题二 多项选择题 每小题 每小题 4 4 分 分 1 1 会计核算的基本前提是对会计所处的时间 空间环境作出的设定 其包括 会计核算的基本前提是对会计所处的时间 空间环境作出的设定 其包括 DBDB A A 会计原则会计原则 B B 会计主体会计主体 C C 持续经营持续经营 D D 会计分期会计分期 E E 货币计量货币计量 2 2 商业银行会计与其他企业单位会计相比 具有许多独特性 主要表现在 商业银行会计与其他企业单位会计相比 具有许多独特性 主要表现在 ABCDABCD A A 核算内容的社会性 核算内容的社会性 B B 核算过程的及时性 核算过程的及时性 C C 核算形式的严密性 核算形式的严密性 D D 核算方法的独立性 核算方法的独立性 3 3 下列可以作为会计主体的是 下列可以作为会计主体的是 ABAB CDCD A A 法人企业法人企业 B B 非法人企业非法人企业 C C 企业集团企业集团 D D 商业银行省级分行商业银行省级分行 E E 商业银行县级支行商业银行县级支行 4 4 会计中期指的是 会计中期指的是 BCDBCD A A 每旬 每旬 B B 半年度半年度 C C 季度 季度 D D 月度月度 E E 年度 年度 5 5 反映商业银行经营状况的要素有 反映商业银行经营状况的要素有 ABCABC 反映商业银行经营成果的要素有 反映商业银行经营成果的要素有 DEFDEF A A 资产资产 B B 负债 负债 C C 所有者权益 所有者权益 D D 收入 收入 E E 费用 费用 F F 利润 利润 6 6 商业银行的资产包括 商业银行的资产包括 ABCABC A A 流动资产 流动资产 B B 中长期贷款 中长期贷款 C C 长期投资 长期投资 D D 实收资本 实收资本 7 7 下列项目中 属于商业银行流动资产的是 下列项目中 属于商业银行流动资产的是 ABAB A A 业务现金 业务现金 B B 存人民银行存款 存人民银行存款 C C 固定资产 固定资产 D D 无形资产 无形资产 8 8 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有 ABDABD A A 资产资产 B B 负债负债 C C 利润利润 D D 所有者权益所有者权益 9 9 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果 包括利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果 包括 ABCDABCD A A 营业利润营业利润 B B 利润总额利润总额 C C 其他业务利润其他业务利润 D D 净利润 净利润 10 10 对会计要素确认 计量要求的原则包括对会计要素确认 计量要求的原则包括 CDCD A A 实际成本原则实际成本原则 B B 配比原则配比原则 C C 划分收益性支出与资本性支出原则划分收益性支出与资本性支出原则 D D 权责发生制权责发生制原则原则 三 判断题三 判断题 每小题 每小题 3 3 分 分 1 1 金融企业是经营货币信用业务的特殊部门 每一项业务的发生 处理及结果都纳入会 金融企业是经营货币信用业务的特殊部门 每一项业务的发生 处理及结果都纳入会 计核算过程 体现了会计核算与业务处理过程的同步性 计核算过程 体现了会计核算与业务处理过程的同步性 2 2 会计主体必须是独立核算的法人企业 合伙企业 个人独资企业是非法人企业 因此 会计主体必须是独立核算的法人企业 合伙企业 个人独资企业是非法人企业 因此 金融企业会计练习题 第 3 页 共 18 页 不属于会计主体 不属于会计主体 3 3 相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关 相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关 4 4 实质重于形式就是法律实质重于经济形式 实质重于形式就是法律实质重于经济形式 5 5 某金融企业报废固定资产一项 处置的残值变价收入 某金融企业报废固定资产一项 处置的残值变价收入 2020 000000 元 处置过程中的拆除元 处置过程中的拆除 费用 人工费用 运输费用等开支费用 人工费用 运输费用等开支 2121 500500 元 超出变价收入的部分为费用 元 超出变价收入的部分为费用 6 6 会计人员不得超越权限范围处理会计账务 也不得一人兼或独自操作会计核算的全过 会计人员不得超越权限范围处理会计账务 也不得一人兼或独自操作会计核算的全过 程 程 7 7 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础 8 8 商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币 商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币 9 9 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定 1010 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源 该资源预期会资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源 该资源预期会 给企业带来经济利益 给企业带来经济利益 第第 2 次作业次作业 第二章第二章 存款业务的核算存款业务的核算 一 单项选择题 每小题一 单项选择题 每小题 4 分 分 1 存款人因办理日常转账结算与现金收付需要而开立的银行结算账户是 存款人因办理日常转账结算与现金收付需要而开立的银行结算账户是 A A 基本存款账户基本存款账户 B 一般存款账户一般存款账户 C 临时存款账户临时存款账户 D 专用存款账户专用存款账户 2 存款人因借款或其他结算需要 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的存款人因借款或其他结算需要 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的 银行结算账户 是 银行结算账户 是 B A 基本存款账户基本存款账户 B 一般存款账户一般存款账户 C 临时存款账户临时存款账户 D 专用存款账户 专用存款账户 3 存款人的工资 奖金等现金支取通过 存款人的工资 奖金等现金支取通过 A 办理 办理 A 基本存款账户 基本存款账户 B 一般存款账户一般存款账户 C 临时存款账户 临时存款账户 D 专用存款账户 专用存款账户 4 单位定期存款的金额起点为 单位定期存款的金额起点为 B A 5 000 元元 B 1 万元万元 C 5 万元万元 D 10 万元万元 5 华联超市本计息期贷款计息积数 华联超市本计息期贷款计息积数 99 088 725 元 本月一笔转账借方传票元 本月一笔转账借方传票 30 000 元记元记 账串户 应借记华联超市贷款户 而错误地借记华联商厦贷款户 本月账串户 应借记华联超市贷款户 而错误地借记华联商厦贷款户 本月 6 日发生错账 日发生错账 12 日发现并更正 计算累计计息积数时日发现并更正 计算累计计息积数时 华联超市贷款户的累计计息积数应 华联超市贷款户的累计计息积数应 A A 调增 调增 180 000 元元 B 调减 调减 180 000 元元 C 调增调增 210 000 元元 D 调减 调减 210 000 元元 6 一笔单位定期存款 金额一笔单位定期存款 金额 100 000 元 元 2004 年年 3 月月 10 日存入 定期日存入 定期 l 年 存入时年 存入时 l 年期存款利率年期存款利率 1 98 活期存款利率 活期存款利率 0 72 该单位于 该单位于 2005 年年 3 月月 20 日支取该日支取该 笔存款本息 笔存款本息 2004 年年 10 月月 29 日日 1 年期存款利率调整为年期存款利率调整为 2 25 利息计算时 利息计算时 D A 存期内分段计息 过期部分利率存期内分段计息 过期部分利率 0 72 金融企业会计练习题 第 4 页 共 18 页 B 存期内利率 存期内利率 1 98 过期部分利率 过期部分利率 2 25 C 存期内利率 存期内利率 2 25 过期部分利率 过期部分利率 0 72 D 存期内利率 存期内利率 1 98 过期部分的利率 过期部分的利率 0 72 7 活期储蓄存款定期结息 计息按 活期储蓄存款定期结息 计息按 D 计算 计算 A 存入日挂牌公告活期利率 存入日挂牌公告活期利率 B 支取时挂牌公告活期利率 支取时挂牌公告活期利率 C 当年 当年 1 月月 l 日挂牌公告活期利率日挂牌公告活期利率 D 结息日挂牌公告活期利率 结息日挂牌公告活期利率 8 2005 年年 6 月月 8 日某储户持身份证与日某储户持身份证与 2003 年年 5 月月 20 日存入的整存整取日存入的整存整取 3 年期的存年期的存 单一张 要求全部支取本息 存款金额单一张 要求全部支取本息 存款金额 5 000 元 存入时元 存入时 3 年期存款利率年期存款利率 2 52 活 活 期存款利率期存款利率 0 72 2004 年年 10 月月 29 日日 3 年期存款利率调整为年期存款利率调整为 3 24 2 年期存款年期存款 利率为利率为 2 70 活期存款利率 活期存款利率 0 72 该笔储蓄存款 该笔储蓄存款 D 计算利息 计算利息 A 按 按 2 52 B 按 按 3 24 C 按 按 2 70 D 按 按 0 72 9 9 单位活期存款结息日为 单位活期存款结息日为 A A A A 每季末月每季末月 2020 日日 B B 每年每年 6 6 月月 3030 日日 C C 每季末月每季末月 3030 日日 D D 每年每年 6 6 月月 2020 日日 1010 个人活期存款的计息时间是 个人活期存款的计息时间是 B B A A 上年上年 7 7 月月 1 1 日至本年日至本年 6 6 月月 3030 日日 B B 上季末月上季末月 2121 日至本季末月日至本季末月 2020 日日 C C 上季末月上季末月 2020 日至本季末月日至本季末月 2121 日日 D D 上年上年 6 6 月月 2020 日至本年日至本年 6 6 月月 2121 日日 二 多项选择题 每小题二 多项选择题 每小题 5 分 分 1 下列账户中属于单位银行结算账户的有 下列账户中属于单位银行结算账户的有 ABD A 基本存款账户基本存款账户 B 一般存款账户一般存款账户 C 储蓄存款账户储蓄存款账户 D 临时存款账户临时存款账户 E 短期贷款账户短期贷款账户 2 下列说法错误的是 下列说法错误的是 ABC A 由于开户实行双向选择 因此 存款人可以选择多家银行开立基本存款账户由于开户实行双向选择 因此 存款人可以选择多家银行开立基本存款账户 B 一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户 C 单位开立各种账户 应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理单位开立各种账户 应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理 D 存款人的账户只能办理本身的业务 不允许出租与出借他人存款人的账户只能办理本身的业务 不允许出租与出借他人 E 基本存款账户实行核准制基本存款账户实行核准制 3 关于单位协定存款 下列说法正确的是 关于单位协定存款 下列说法正确的是 ABCD A 协定存款必须由结算存款户存款人与开户行签订 协定存款必须由结算存款户存款人与开户行签订 协定存款合同协定存款合同 后才能办理 后才能办理 B 协定存款户的款项收支一律经过结算户 协定存款户的款项收支一律经过结算户 C 结算户留存额度最低为人民币 结算户留存额度最低为人民币 10 万元 万元 D 银行对协定存款账户按协定存款利率单独计息 银行对协定存款账户按协定存款利率单独计息 金融企业会计练习题 第 5 页 共 18 页 E 银行对协定存款账户按定期存款利率计算利息 银行对协定存款账户按定期存款利率计算利息 4 关于单位活期存款利息计算 下列说法正确的是 关于单位活期存款利息计算 下列说法正确的是 ACD A 采取定期结息做法 采取定期结息做法 B 按日计息 按年结息 按日计息 按年结息 C 按日计息 按季结息 按日计息 按季结息 D 计息期间遇利率调整分段计息 计息期间遇利率调整分段计息 E 计息期间遇利率调整不分段计息 计息期间遇利率调整不分段计息 5 5 银行存款的利息核算可采用 银行存款的利息核算可采用 ADAD A A 余额表余额表 B B 日计表日计表 C C 总帐总帐 D D 乙种帐乙种帐 E E 甲种帐甲种帐 6 6 下列情况 存款人可以申请开立临时存款账户下列情况 存款人可以申请开立临时存款账户 ABD ABD A A 外地临时机构外地临时机构 B B 临时经营活动需要临时经营活动需要 C C 在基本存款账户以外的银行取得借款的在基本存款账户以外的银行取得借款的 D D 与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位 三判断题 每小题三判断题 每小题 6 6 分 分 1 1 一般存款账户不能办理现金收支业务 一般存款账户不能办理现金收支业务 2 2 临时存款账户可以办理转账结算与根据国家现金管理规定办理的现金收付 临时存款账户可以办理转账结算与根据国家现金管理规定办理的现金收付 3 3 定期存款存期内如遇利率调整 按原订利率计息 逾期支取 逾期部分按支取日挂牌活定期存款存期内如遇利率调整 按原订利率计息 逾期支取 逾期部分按支取日挂牌活 期存款利率计息 期存款利率计息 4 零存整取储蓄存款是开户时约定期限 存期内按月存入 中途漏存 仍可续存 未存月零存整取储蓄存款是开户时约定期限 存期内按月存入 中途漏存 仍可续存 未存月 份不再补存 到期一次支取本息的储蓄存款 份不再补存 到期一次支取本息的储蓄存款 5 5 储户以电话 储户以电话 电报电报 信函办理非正式挂失 必须在信函办理非正式挂失 必须在 7 7 天之内来银行办理正式挂失手续 天之内来银行办理正式挂失手续 否则挂失不再有效 否则挂失不再有效 第第 3 3 次作业次作业 业务题业务题 1 1 某支行活期存款分户账如下 某支行活期存款分户账如下 表格 表格 2020 分 分 户名 户名 A A 公司公司 利率 利率 0 99 0 99 20012001 年年 月月 日日 摘要摘要 借方借方 贷方贷方借或贷借或贷余额余额日数日数 积数积数 3 32828 开户开户 2020 000000贷贷2020 000000 3 32828 转收 转收 3030 000000贷贷5050 000000 1414 700700 000000 4 41111 转付转付 1010 000000 贷贷4040 000000 1515 600600 000000 4 42626 现收 现收 5 5 000000贷贷4545 000000 1111 495495 000000 5 5 7 7 转付转付 1515 000000 贷贷3030 000000 3131 930930 000000 金融企业会计练习题 第 6 页 共 18 页 6 6 7 7 转付转付 2020 000000 贷贷1010 000000 1313 130130 000000 6 62020 转收 转收 4040 000000贷贷5050 000000 1 1 5050 000000 6 62121 结息 结息 78 8978 89 贷贷 50 078 850 078 8 9 9 完成分户账完成分户账 累计计息积数累计计息积数 2905000 2905000 应计利息应计利息 2905000 0 99 360 2905000 0 99 360 79 89 79 89 元 元 4 4 会计分录 会计分录 借借 应付利息应付利息 79 8979 89 贷贷 吸收存款吸收存款 A A 公司公司 79 8979 89 4 某储户 某储户 2004 年年 11 月月 2 日存入定期日存入定期 1 年的储蓄存款年的储蓄存款 2 500 元 于元 于 2006 年年 1 月月 12 日日 来行支取 存入日来行支取 存入日 1 年期存款利率为年期存款利率为 2 25 活期存款利率 活期存款利率 0 72 存期内无利率调整 存期内无利率调整 答案 答案 1 04 年年 11 月月 2 日日 05 年年 11 月月 2 日 日 2500 1 2 25 56 25 05 年年 11 月月 2 日日 06 年年 1 月月 12 日 日 2500 29 31 11 0 72 360 3 55 56 25 3 55 59 8 2 利息税 利息税 59 8 5 2 99 3 会计分录 会计分录 借 吸收存款借 吸收存款 整存整取整存整取 户户 2 500 借 应付利息借 应付利息 59 8 贷 库存现金贷 库存现金 2556 81 贷 应交税费贷 应交税费 应交利息税户应交利息税户 2 99 第第 4 次作业次作业 第三章第三章 贷款业务的核算贷款业务的核算 一 单选题 每小题一 单选题 每小题 4 4 分 分 1 1 当贷款的本金或利息逾期 当贷款的本金或利息逾期 9090 天时 应转入 天时 应转入 D D 科目单独核算 科目单独核算 A A 应计贷款应计贷款 B B 逾期贷款逾期贷款 C C 呆滞贷款呆滞贷款 D D 非应计贷款非应计贷款 2 2 当发生信用与保证贷款逾期时 应在贷款到期的 当发生信用与保证贷款逾期时 应在贷款到期的 A A 由电脑系统自动转入 由电脑系统自动转入 逾期逾期 贷款贷款 科目 科目 A A 当日当日 B B 次日次日 C C 前日前日 D D 下一周内下一周内 3 3 银行会计部门计算出应计利息后 应编制传票 全部转入 银行会计部门计算出应计利息后 应编制传票 全部转入 B B 科目 科目 金融企业会计练习题 第 7 页 共 18 页 A A 应计贷款应计贷款 B B 应收利息应收利息 C C 短期贷款短期贷款 D D 中长期贷款中长期贷款 4 以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是 C A 保征贷款保征贷款 B 担保贷款担保贷款 C 抵押贷款抵押贷款 D 质押贷款质押贷款 5 某商业银行年末某商业银行年末 贷款损失准备贷款损失准备 账户的期末余额为贷方账户的期末余额为贷方 1 000 元 各类贷款的余额合元 各类贷款的余额合 计为计为 7 600 000 元 其中关注类元 其中关注类 400 000 元 次级类元 次级类 200 000 元 可疑类元 可疑类 100 000 元 元 无损失类贷款 应计提贷款准备金无损失类贷款 应计提贷款准备金 D 分析分析 400 000 2 200000 25 100000 50 108000 A 108 000 B 105 000 C 102 100 D 107 000 6 中期贷款展期期限不得超过中期贷款展期期限不得超过 B A 原贷款期限原贷款期限 B 原贷款期限的一半原贷款期限的一半 C 1 年年 D 3 年年 7 下列不计提贷款损失准备的贷款有下列不计提贷款损失准备的贷款有 D A 抵押贷款抵押贷款 B 质押贷款质押贷款 C 保证贷款保证贷款 D 委托贷款委托贷款 8 下列属于非应计贷款的是 下列属于非应计贷款的是 C A 逾期 逾期 180 天的贷款本金天的贷款本金 B 利息逾期 利息逾期 180 天以上的贷款天以上的贷款 C 贷款本金逾期 贷款本金逾期 90 天以上天以上 D 贷款本金逾期 贷款本金逾期 120 天以上天以上 9 从净利润中计提 作为利润分配提取的准备金是从净利润中计提 作为利润分配提取的准备金是 A A 一般准备一般准备 B 专项准备专项准备 C 特种准备特种准备 D 二级准备二级准备 10 贷款自转为非应计贷款后 在收到该笔贷款时应当 贷款自转为非应计贷款后 在收到该笔贷款时应当 B A 先收回利息 利息全部收回后的还款部分 确认为本金收回先收回利息 利息全部收回后的还款部分 确认为本金收回 B 先收回本金 本金全部收回后的还款部分 确认为利息收入先收回本金 本金全部收回后的还款部分 确认为利息收入 C 先收回转为非应计贷款之后的利息 剩余的还款作为本金收回先收回转为非应计贷款之后的利息 剩余的还款作为本金收回 D 先收回转为非应计贷款之前的利息 剩余的还款作为本金收回先收回转为非应计贷款之前的利息 剩余的还款作为本金收回 11 华润公司 华润公司 3 月月 15 日提交银行承兑汇票申请贴现 该汇票出票日日提交银行承兑汇票申请贴现 该汇票出票日 3 月月 6 日 期限日 期限 4 个月 承兑银行为省外系统内某行 计算的贴现天数为 个月 承兑银行为省外系统内某行 计算的贴现天数为 D 分析分析 到期日为到期日为 8 月月 6 日日 到期天数到期天数 17 30 31 30 5 3 116 天天 A 114 天天 B 113 天天 C 115C 115 天天 D 116D 116 天天 二 多选题 每小题二 多选题 每小题 5 5 分 分 1 1 不良贷款指不良贷款指 BCDBCD A A 关注贷款关注贷款 B B 可疑贷款可疑贷款 C C 损失贷款损失贷款 D D 次级贷款次级贷款 2 2 贷款利息计算按计息方法不同 分为 贷款利息计算按计息方法不同 分为 ADAD A A 定期结息定期结息 B B 延期结息延期结息 C C 本随利清本随利清 D D 利随本清利随本清 3 3 各商业银行应当按照谨慎会计原则 合理估计贷款可能发生的损失 及时计提贷款损各商业银行应当按照谨慎会计原则 合理估计贷款可能发生的损失 及时计提贷款损 金融企业会计练习题 第 8 页 共 18 页 失准备 贷款损失准备包括 失准备 贷款损失准备包括 ACDACD A A 一般准备一般准备 B B 非常准备非常准备 C C 专项准备专项准备 D D 特种准备特种准备 4 票据贴现业务与一般贷款业务相比 其不同点为票据贴现业务与一般贷款业务相比 其不同点为 ABCD A 融资的基础不同融资的基础不同 B 计收利息的时间不同 计收利息的时间不同 C 可以提前收回资金可以提前收回资金 D 体现的信用关系不同 体现的信用关系不同 E 风险较大风险较大 5 贷款发生逾期 其核算方法正确的是 贷款发生逾期 其核算方法正确的是 ACE A 转入逾期贷款科目或账户转入逾期贷款科目或账户 B 采用红蓝字同方向转账法处理账务采用红蓝字同方向转账法处理账务 C 贷款借据在贷款全部归还前继续保存贷款借据在贷款全部归还前继续保存 D 按合同利率计算逾期贷款利息按合同利率计算逾期贷款利息 E 按合同利率加收一定比例计算逾期贷款利息按合同利率加收一定比例计算逾期贷款利息 6 已经贴现的商业汇票到期 下列做法或表述正确的是 已经贴现的商业汇票到期 下列做法或表述正确的是 ABDE A 以贴现银行作为收款人向付款人收款以贴现银行作为收款人向付款人收款 B 由贴现银行填制托收凭证收款由贴现银行填制托收凭证收款 C 由贴现申请人填制托收凭证收款由贴现申请人填制托收凭证收款 D 贴现的商业承兑汇票 付款人无款支付退回票据后 向贴现申请人收款贴现的商业承兑汇票 付款人无款支付退回票据后 向贴现申请人收款 E E 贴现的银行承兑汇票由于承兑银行已将款项转入贴现的银行承兑汇票由于承兑银行已将款项转入 应解汇款应解汇款 科目 所以收回票款有科目 所以收回票款有 保障保障 三 判断题 每小题三 判断题 每小题 6 6 分 分 1 1 中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在 中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在 1 1 年以上年以上 5 5 年以下 不含年以下 不含 5 5 年 的各种贷年 的各种贷 款 款 2 2 商业性贷款与政策性贷款应分别核算 商业性贷款与政策性贷款应分别核算 3 3 应计贷款是指贷款本金或利息逾期 应计贷款是指贷款本金或利息逾期 9090 天没有天没有 收回的贷款 收回的贷款 4 4 学校 幼儿园 医院等以公益为目的的事业单位 社会团体能作为贷款保证人 学校 幼儿园 医院等以公益为目的的事业单位 社会团体能作为贷款保证人 5 5 现行制度规定贷款展期最多 现行制度规定贷款展期最多 2 2 次 次 第第 5 5 次作业次作业 四 实务题四 实务题 1 1 某行于某行于 4 4 月月 2 2 日发放一笔短期贷款 金额为日发放一笔短期贷款 金额为 4040 万元 假定月利率为万元 假定月利率为 4 4 期限 期限 4 4 个个 月 则月 则 6 6 月月 2020 日银行按季结息时 该笔贷款应计利息为 日银行按季结息时 该笔贷款应计利息为 5 5 分 分 解解 4 4 月月 2 2 日日 6 6 月月 2020 日的应计利息日的应计利息 400400 000 80 4 30 4266 67000 80 4 30 4266 67 元元 6 6 月月 2121 日至日至 8 8 月月 2 2 日还款时 该笔贷款应计利息为 日还款时 该笔贷款应计利息为 5 5 分 分 400000 42 4 30 2240 400000 42 4 30 2240 元元 2 2 某行于某行于 6 6 月月 2828 日发放短期贷款一笔 金额为日发放短期贷款一笔 金额为 8080 万元 期限万元 期限 5 5 个月 月利率为个月 月利率为 5 5 如该笔贷款于如该笔贷款于 1212 月月 1111 日才归还本息 则银行应计利息为 日才归还本息 则银行应计利息为 5 5 分 分 金融企业会计练习题 第 9 页 共 18 页 到期贷款应计利息到期贷款应计利息 解解 1111 月月 2828 日日 到期贷款应计利息到期贷款应计利息 800000800000 5 5 5 5 2020 000000 逾期的罚息计算即逾期的罚息计算即 1111 月月 2828 日日 1212 月月 1111 日日 800000 20 800000 20 000 13 5 30 1776 67000 13 5 30 1776 67 元元 3 3 某行于 某行于 20022002 年年 5 5 月月 1818 日向日向 A A 公司发放贷款一笔 金额为公司发放贷款一笔 金额为 100100 万元 期限为万元 期限为 2 2 年 年 年利率为年利率为 5 5 20032003 年年 1212 月月 2020 日以前 日以前 A A 公司一直能按期支付利息 至公司一直能按期支付利息 至 20042004 年年 3 3 月月 2020 日结息及日结息及 20042004 年年 5 5 月月 1818 日到期时 日到期时 A A 公司账户无款偿付 直至公司账户无款偿付 直至 20042004 年年 1212 月月 1818 日才一日才一 次性将该笔贷款的本息还清 逾期贷款的罚息为每天万分之四 次性将该笔贷款的本息还清 逾期贷款的罚息为每天万分之四 6 6 分 分 贷款发放时会计分录 贷款发放时会计分录 借 贷款借 贷款 中期贷款中期贷款 A A 公司贷款户公司贷款户 1 1 000000 000000 贷 吸收存款贷 吸收存款 活期存款活期存款 A A 公司户公司户 10000001000000 从从 20032003 年年 9 9 月月 2121 日至日至 20032003 年年 1212 月月 2020 日结息日 银行按季结息时该笔贷款应计日结息日 银行按季结息时该笔贷款应计 利息为 利息为 1000000 3 12 5 1000000 3 12 5 1250012500 元元 会计分录为 会计分录为 借 应收利息借 应收利息 A A 公司户公司户 1250012500 贷 利息收入贷 利息收入 中期贷款利息收入中期贷款利息收入 1250012500 扣收利息时会计分录 扣收利息时会计分录 借 吸收存款借 吸收存款 A A 公司户公司户 1250012500 贷 应收利息贷 应收利息 A A 公司户公司户 1250012500 4 4 某商业银行 某商业银行 20052005 年年 3 3 月月 3131 日贷款余额为日贷款余额为 100100 亿元 按五级分类的情况如下 正常亿元 按五级分类的情况如下 正常 贷款为贷款为 8080 亿元 关注类贷款为亿元 关注类贷款为 1414 亿元 次级类为亿元 次级类为 3 3 亿元 可疑类贷款为亿元 可疑类贷款为 2 2 亿元 损失亿元 损失 类贷款为类贷款为 1 1 亿元 亿元 20052005 年年 6 6 月月 3030 日贷款余额为日贷款余额为 150150 亿元 按五级分类的情况如下 正亿元 按五级分类的情况如下 正 常贷款为常贷款为 120120 亿元 关注类贷款为亿元 关注类贷款为 2020 亿元 次级类为亿元 次级类为 6 6 亿元 可疑类贷款为亿元 可疑类贷款为 3 3 亿元 亿元 损失类贷款为损失类贷款为 1 1 亿元 亿元 6 6 分 分 20052005 年年 3 3 月月 3131 日该行应计提的专项准备日该行应计提的专项准备 为 为 14 2 3 25 2 50 1 100 3 0314 2 3 25 2 50 1 100 3 03 金融企业会计练习题 第 10 页 共 18 页 亿元 亿元 20052005 年年 6 6 月月 3030 日该行应计提的专项准备日该行应计提的专项准备 为 为 20 2 6 25 3 50 1 100 20 2 6 25 3 50 1 100 3 033 03 1 37 1 37 亿元 亿元 5 4 月月 22 日乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票 申请贴日乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票 申请贴 现 经审查同意贴现 汇票为现 经审查同意贴现 汇票为 3 月月 22 日签发 面额日签发 面额 250 000 元 将于元 将于 6 月月 22 日到期 日到期 贴现率假设为月贴现率假设为月 4 8 该汇票为异地承兑 贴现期应加该汇票为异地承兑 贴现期应加 3 天天 该商业承兑汇票的付款人该商业承兑汇票的付款人 即承兑人即承兑人 为省外系统内甲县支行的开户单位天姿商厦为省外系统内甲县支行的开户单位天姿商厦 账号账号 2010007 6 月月 20 日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款 日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款 6 月月 23 日日 甲县支行收到委托收款凭证与汇票 经审查付款人账户无款支付 随即将凭证退回贴现甲县支行收到委托收款凭证与汇票 经审查付款人账户无款支付 随即将凭证退回贴现 银行 贴现银行于银行 贴现银行于 6 月月 26 日收到退回凭证 向贴现申请人电器厂收取贴现款 日收到退回凭证 向贴现申请人电器厂收取贴现款 6 分 分 答案答案 1 4 月月 22 日乙县支行办理贴现日乙县支行办理贴现 贴现利息贴现利息 250 000 64 4 8 30 2 560 元 元 金融企业会计练习题 第 11 页 共 18 页 实付贴现额实付贴现额 250 000 2 560 247 440 元 元 借 贴现资产借 贴现资产 商业承兑汇票户商业承兑汇票户 250 000 贷 吸收存款贷 吸收存款 活期存款活期存款 电器电器 厂户厂户 247 440 贴现资产贴现资产 贴现利息收入户贴现利息收入户 2 560 2 6 月月 26 日向贴现申请人收取贴现款日向贴现申请人收取贴现款 借 吸收存款借 吸收存款 单位活期存款单位活期存款 电器电器 厂户厂户 250 000 贷 贴现资产贷 贴现资产 商业承兑汇票户商业承兑汇票户 250 000 第第 6 6 次作业次作业 第五章第五章 金融机构往来业务的核算金融机构往来业务的核算 一 单选题 每小题一 单选题 每小题 3 3 分 分 1 1 同一银行系统各行处之间 因发生国内外支付结算业务 或内部资金调拨而引起的资 同一银行系统各行处之间 因发生国内外支付结算业务 或内部资金调拨而引起的资 金账务往来称为 金账务往来称为 C C A A 同业往来同业往来 B B 代理行往来代理行往来 C C 联行往来联行往来 D D 资金往来资金往来 2 2 联行往来账务以 联行往来账务以 D D 为界 查清未达与结平往 来账务 为界 查清未达与结平往 来账务 A A 旬旬 B B 月份月份 C C 季度季度 D D 年度年度 3 3 某某商商业业银银行行本本次次缴缴存存存存款款时时 财财政政性性存存款款余余额额为为1 1 3 36 60 0万万元元 上上次次财财政政性性存存 款款余余额额为为 1 1 3 35 52 2万万元元 则则本本次次应应 C C A A调调增增 8 8万万元元 B B调调增增 1 1万万元元 C C不不足足 1 10 0万万元元 不不予予调调整整 D D调调减减 8 8万万元元 金融企业会计练习题 第 12 页 共 18 页 4 4 商商业业银银行行因因信信贷贷资资金金先先支支后后收收或或存存款款季季节节性性下下降降 贷贷款款季季节节性性上上升升等等原原因因引引起起资资 金金不不足足 可可向向人人民民银银行行申申请请 B B A A年年度度性性贷贷款款 B B季季节节性性贷贷款款 C C日日拆拆性性贷贷款款 D D流流动动性性贷贷款款 5 5 人人民民银银行行向向商商业业银银行行发发放放的的再再贷贷款款与与再再贴贴现现 是是 A A A A人人民民银银行行的的资资产产 商商业业银银行行的的负负债债 B B人人民民银银行行的的负负债债 C C商商业业银银行行的的资资产产 D D人人民民银银行行的的所所有有者者权权益益 6 6 同同业业存存放放款款项项 科科目目按按其其资资金金性性质质与与余余额额方方向向应应属属于于 B B 科科目目 A A资资产产类类科科目目 B B负负债债类类 C C资资产产负负债债共共同同类类 D D所所有有者者权权益益类类科科目目 7 7 存存放放中中央央银银行行款款项项 科科目目按按其其资资金金性性质质与与余余额额方方向向应应属属于于 A A 科科目目 A A资资产产类类 B B负负债债类类 C C资资产产负负债债共共同同类类 D D所所有有者者权权益益类类科科目目 8 根据金融企业吸收存款的增减变化 按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是 根据金融企业吸收存款的增减变化 按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是 C A 备付金 备付金 B 支付准备金 支付准备金 C 法定准备金 法定准备金 D 风险准备金 风险准备金 9 金融企业吸收的财政存款 应 金融企业吸收的财政存款 应 A 缴存人民银行 缴存人民银行 A 全额就地 全额就地 B 按 按 10 由分行汇总由分行汇总 C 按 按 10 集中总行集中总行 D 由总行全额 由总行全额 10 参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是 参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是 A A 提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据 提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据 B 提出应收款票据大于提出应付款票据 提出应收款票据大于提出应付款票据 C 提出应付款票据大于提出应收款票据 提出应付款票据大于提出应收款票据 D 提入应收款票据大于提入应付款票据 提入应收款票据大于提入应付款票据 11 金融企业同业拆入的资金可以用于 金融企业同业拆入的资金可以用于 C A 发放贷款 发放贷款 B 购买固定资产 购买固定资产 C 清算票据交换差额 清算票据交换差额 D 归还中央银行贷款 归还中央银行贷款 12 下列引起金融企业在人民银行的准备金存款账户余额减少的业务有 下列引起金融企业在人民银行的准备金存款账户余额减少的业务有 A A 归还再贷款 归还再贷款 B 货币回笼 货币回笼 C 调减财政存款 调减财政存款 D 取得再贴现 取得再贴现 13 再再贷贷款款与与再再贴贴现现的的利利息息 商商业业银银行行在在核核算算时时使使用用的的科科目目是是 A A A A利利息息支支出出 B B金金融融企企业业往往来来支支出出 C C金金融融企企业业往往来来收收入入 D D利利息息收收入入 1 14 4 处处于于双双设设机机构构地地区区的的商商业业银银行行跨跨系系统统之之间间的的资资金金往往来来 汇汇出出行行使使用用 B B 科科 目目核核算算 A A联联行行往往账账 B B存存放放中中央央银银行行款款项项 C C同同业业存存放放款款项项 D D存存放放同同业业款款项项 1 15 5 处处于于单单设设机机构构地地区区的的商商业业银银行行跨跨系系统统之之间间的的资资金金往往来来 汇汇出出行行使使用用 A A 科科 目目核核算算 A A清清算算资资金金往往来来 B B存存放放中中央央银银行行款款项项 C C存存放放同同业业款款项项 D D同同业业存存放放款款项项 二 多选题 每小题二 多选题 每小题 4 4 分 分 金融企业会计练习题 第 13 页 共 18 页 1 1 商商业业银银行行向向人人民民银银行行缴缴存存一一般般性性存存款款的的范范围围包包括括 A AB BC C A A企企业业存存款款 B B储储蓄蓄存存款款 C C机机关关团团体体存存款款 D D财财政政性性存存款款 2 2 再再贴贴现现票票据据到到期期 人人民民银银行行应应向向 A AC CD D 收收取取票票款款 A A申申请请再再贴贴现现的的商商业业银银行行 B B出出票票人人 C C票票据据承承兑兑人人 D D承承兑兑银银行行 3 3 票票据据交交换换中中 应应付付票票据据金金额额小小于于应应收收票票据据金金额额时时为为 A AD D A A应应收收差差额额 B B应应付付差差额额 C C存存欠欠差差额额 D D应应借借差差额额 4 商业银行向中央银行借款的种类包括 商业银行向中央银行借款的种类包括 ABE A 年度性贷款年度性贷款 B 季节性贷款季节性贷款 C 同业拆借同业拆借 D 贴现贴现 E 日拆性贷款日拆性贷款 5 下列属于金融企业以票据为基础进行的融资业务是 下列属于金融企业以票据为基础进行的融资业务是 CD A 向客户办理抵押贷款向客户办理抵押贷款 B 向客户办理质押贷款向客户办理质押贷款 C 将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现 D 以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现 6 下列能够引起商业银行负债增加的是 下列能够引起商业银行负债增加的是 ABD A 向持票人进行贴现向持票人进行贴现 B 向中央银行进行的再贴现向中央银行进行的再贴现 C 商业汇票的背书转让商业汇票的背书转让 D 向其他商业银行的转贴现向其他商业银行的转贴现 E 商业汇票的提示付款商业汇票的提示付款 7 商业银行交换的下列票据 属于应收款的是 商业银行交换的下列票据 属于应收款的是 AD A 交换提出的借方票据交换提出的借方票据 B 交换提出的贷方票据交换提出的贷方票据 C 交换提入的借方票据交换提入的借方票据 D 交换提入的贷方票据交换提入的贷方票据 E 缴存存款准备金票据缴存存款准备金票据 三 判断题 每小题三 判断题 每小题 2 2 分 分 1 1 具体对某一行处来说 由于每天的联行业务是川流不息的 因此它就既是发报行 又 具体对某一行处来说 由于每天的联行业务是川流不息的 因此它就既是发报行 又 是收报行 既要处理往账业务 又要处理来账业务 是收报行 既要处理往账业务 又要处理来账业务 2 2 向人民银