重庆会计案例分录(重庆成渝)

1 1 日 取现备用 40 000 借 库存现金 40 000 贷 银行存款 工行中 M40 000 2 1 日 购现金支票 支付工本费 20 元 借 管理费用 办公费 9 p 20 贷 银行存款 工行 20 3 1 日 缴纳上月提取的养老保险 失业保险费 18 000 用社会保险费专用缴款书转账支 付 本月会计处理 借 应付职工薪酬 社会保险费 18 000 中国会计社区 B 8 1 x h1 k 贷 银 行存款 工行 18 000 中国会计社区是国内最知名 最火爆的会计论坛 讨论会计实 上月计提会计处理 中国会计社区 会计 注册会计师 会计论坛 会计社区 R8 k0 A5 M 借 管理费用 社会保险费 18 000 中国会计社区 8 W1 o0 R n D 1 j 贷 应付职工薪酬 社 会保险费 18 000 4 1 日 缴纳上月未交增值税 85 000 营业税 5 000 城市维护建设税 6 300 教育费附 加 2 700 本月会计处理 借 应交税费 应交营业税 5 000 中国会计社区是国内最知名 最火爆的会计论坛 讨论会 计实务 税务 城市维护建设税 6 300 教育费附加 2 700 应交税费 未交增值税 85 000 贷 银行存款 99000 上月计提会计处理 中国会计社区 v7 k j U v Q w C q N O 借 在途物资 木料 27 000 0 J4 V E J1 m5 r 贷 银行存款 工行 31 590 引申 假设本企业为小规格纳税人 会计分录为 借 在途物资 木料 31 590 中国会计社区是国内最知名 最火爆的会计论 坛 讨论会计实 贷 银行存款 工行 31 5905 S i6 u G5 k 7 2 日 从重棉二厂购入布料 5 000 米 不含税价 80 000 税率 17 发票等结算凭证 已到 材料已验收入库 货款 及税款已转账支付 借 原材料 布料 80 000 应交税费 应交增值税 进销税额 13 600 贷 银行存款 工行 91 360 d Q U q r 引申 如是企业取得的增值税发票为普通发票时 不能进行进项税抵扣 则应计入材料成 本 借 原材料 布料 91 360 贷 银行存款 工行 91 360 8 2 日 出售给个体户王渝报废的边角余料 收入现金 100 元 借 库存现金 100 贷 其他业务收入 100 9 2 日 购买办公用胶水 中国会计社区 会计 注册会计师 会计论坛 会计社区 5 t 借 管理费用 办公费 250 中国会计社区是国内最知名 最火爆的会计论 坛 讨论会计实务 贷 库存现金 250 中国会计社区 5 k3 s P0 u e1 E n 10 2 日 收到临时工刘岚交来押金 B6 7 z V h w 借 库存现金 250 i7 f0 e K J o b L 贷 其他应付款 刘岚 2506 5 X E N8 a0 T9 F i 11 2 日 从云南宜丰木材厂购入木料 1 000 方 不含税价 890 000 税率 17 运费 2 500 发票等结算凭证已到 材料已验收入库 款已转账支付 借 原材料 木料 892 5009 s7 d4 U i3 K 应交税收金 应交增值税 进项税额 151 Y F6 P x y i 贷 银行存款 工行 1 043 800 引申 如果企业取得运输发票并通过认证 按规定 可 以运输和建设基金为基数 按 7 进行 抵扣 运费不含装载费 借 原材料 木料 892 360 890 000 2 500 2000 7 中国会计社区是国内最知名 最火爆的 会计论坛 讨论会计实务 税务 审计 会计从业资格考试 会计职称考试 注册会计师考 试等行 业话题 应交税收金 应交增值税 进项税额 151 440 151 300 2000 7 贷 银行存款 工行 1 043 800 中国会计社区 会计 注册会计师 会计论 坛 会计社区 M m 应交税费 应交增值税 销项税额 53 000 B Y z K v2 i Y 发生销售折让时 做红字分录冲销 借 应收账款 南亚家 俱城 585 000 中国会计社区是国内最知名 最火爆的会计论 坛 讨论 贷 主营业务收入 公桌椅 500 000 E a L G Y1 U8 贷 主营业务收入 布艺沙发 300 000 应交税费 应交增值税 销项税额 51 000 中国会计社区是国内最知名 最火爆的会计论 收到对方补付货款 借 银行存款 工行 51000 贷 预收账款 大华商场 51 000 引申 如企业涉及的预收账款不多 不用单独设置 预收账款 发生预收账款 可记放 应收账款 的贷方 借 银行存款 工行 300 000 贷 应收账款 大华商场 300 G H t3 i 贷 主营业务收入 布艺沙发 300 000 应交税费 应交增值税 销项税额 51 000 中国会计社区是国内最知名 最火爆的会计论 收到对方补付货款 借 银行存款 工行 51000 c8 u m4 G H4 z6 贷 应收账款 大华商场 51 000 15 3 日 销售布艺沙发 80 套给南 亚家俱城 单价 3 000 税率 17 销售当日收 到 南亚家俱城开出并承兑的面值 280 800 的商业汇票 汇票期限 6 个月 票面利率 6 借 应收票据 面值 280 800 贷 主营业务收入 布艺沙发 240 000 中国会计社区 会计 注册会计师 会计论 坛 会计社 区 W q9 I v9 U4 E0 H 应交税费 应交增值税 销项税额 40 800 引申 中国会计社区 会计 注册会计师 会计论 坛 会计社区 n v 2 r s l5 U 商业汇票分类 带息与不带息商业汇票 商业 银行承兑汇票 银行汇票 银行本票 支票 商业汇票的区别 其他货币资金 涉及银行汇票 银行本票结算业务科目中国会计社区 会计 注册会计师 会 银行存款 涉及支票结算业务科目中国会计社区是国内最知名 最火爆的会计论坛 讨论会 应收 付 票据 涉及商业汇票结算业务科目中国会计社区 N d1 z 货 长期应付款 28 9 日 以现金支付行政办公室电脑维修费 2 000 借 管理费用 办公费 2 000 货 库存现金 2 0007 X6 T0 Z c1 n6 O T h 29 9 日 供应科李钢出差归来 报销差旅费 2 500 该部门实行定额备用金制度 中国会 计社区是国内最知名 最火爆的会计论坛 讨论会计实务 税务 审计 会计从业资格考试 会计职称考试 注册会计师考试等行业话题 A0 B T w3 c2 n 借 管理费用 差旅费 2 500 货 库存现金 2 500 中国会计社区 1 l s V b V5 W 如果企业为非定额 备用金制度核算 9 K f T Z6 借款时 借 其他应收款 供应科 李纲 5 000 贷 库存现金 5 x6 z p R 报销时 借 管理费用 差旅费 2500 库 存现金 2 T0 B K2 J6 u C 货 借 其他应收款 供应科 李纲 5 000 中国会计社区是国内最知名 最火爆的会计论 30 9 日 以现金支付技术部门购技术书籍 800 借 管理费用 办公费 800 货 库存现金 800 中国会计社区是国内最知名 最火爆的会计论 坛 讨论会计实务 税 31 9 日 经批准结转上月盘亏材料 25 000 不含税价 作为非常损失处理 处理上月盘亏材料 C e6 W 借 营业外支出 非常损失 29 250 货 待处理资产损溢 待处理 流动资产损溢 29 250 n0 r z o L L c A8 n4 d6 引申 上材料损耗时 7 x v2 A m4 W G J7 N5 P5 P 借 待处理资产损溢 待处理流动资产损溢 29 250 中国会计社区 B F 8 h l f7 J U P 分期收款销售商品 借 银行存款 工行 561 600 货 主营业务收入 办公桌椅 480 000 40 价款 中国会计社区是国内最知名 最火爆的 会计论 坛 讨论会计实务 税务 审计 会计从业资格考试 会计职称考试 注册会计师 考试等行业话题 I C n D T1 1 S2 Q N 应交税金 应交增值税 销项税额 81 600 月未结转发出商品成本 分录在月未才进行 此涉及存货的计价方式 中国会计社区是国 内 如企业发票一次开出 借 银行存款 工行 561 6006 U L 借 银行存款 工行 1 725 000 财 务费用 折扣费用 30 000 1 500 000 2 现金折扣 6 u k 货 应收账款 南亚家俱城 1 755 000 中国会计社区 O K8 t y h7 w 货 无形资产 非专利技术 20 000 中国会计社区 B2 Z D s 5 J9 e9 F m o9 B 借 在建工程 机床 3 000 贷 库存现金 3 000 中国会计社区 会计 注册会计师 会计论坛 会计社区 X9 x u549 15 日 投入安装机床设备已全部完工 结转其实际成本 借 固定资产 机床 140 103 3000 12753 124350 贷 在建工程 机床 140 103 中国会计社区 会计 注册会计师 会计论坛 会计社区 d v 引申 每增加固定资产时 应确定资产入账价值 预计使用年限 折旧方 法 折旧率 预 计净残值率 5 50 20 日 发生房屋维修费用 5 000 其中 一车间 1 000 二车间 1 500 行政办公室 1 000 机修车间 1 000 配电房 500 借 管理费用 5 000 新准则规定 凡涉及资产维修均入管理费用 贷 银行存款 5 000 51 20 日 用银行存款支付本月生产用电费 8 500 水费 9 500 中国会计社区是国内最 知 借 制造费用 18 000 S K2 i y2 V 贷 银行存款 工行 18 000 52 20 日 按合同规定 向长江木材加工厂预付四面板的货款 150 000 用电汇汇出 中 国借 预付账款 长江木材加工厂 150 000 贷 银行存款 工行 150 000 v5 M R2 c 应交税金 应交增值税 进项税额 28 050 贷 预付账款 长江木材加工厂 150 0000 v t1 W J T9 a 8 L 银行存款 46 050 中国会计社区 h 1 g0 J s2 f4 z 54 21 日 向平安保险公司预付次年财产保险费 50 000 借 预付账款 平安保险公司 50 000 货 银行存款 工行 50 000 引申 如果企业需预付费用较小 如年未预付下年报刊费 360 元 可简单如下处理中国会 计 借 管理费用 360 x L u n7 U h 贷 银行存款 360 55 22 日 从重庆家倶四厂以 130 000 元购入一项专利技术 购买时发生的相关费用 20 000 其中印花税 13 元 转支支付 7 a N s e5 h O 购入技术时 借 无形资产 专利技术 150 000 贷 银行存款 150 0 p B W 0 4 x X6 Z S 3 m 2 V P 处理现金短少时 借 其他应收款 陈冲 50 贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 50 发现固定资产盘亏时 借 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 10 000 Y H9 P O 累计折旧 10 000 中国会计社区是国内最知名 最火爆的会计论 坛 讨论会计实务 税 贷 固 定资产 计算机 20 000 处理固定资产时 中国会计社区是国内最知名 最火爆的会计论坛 讨论会计实务 税务 审计 会计从业资格考试 会计职称考试 注册会计师考试等行业话 题 借 营业外支出 固定资产盘亏支出 10 000 贷 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 10 000 K y r o w j0 M 贷 应付职工薪酬 工资 77 314 代 扣职工费用 借 应付职工薪酬 工资 5 J0 P r3 z Y7 Q x1 贷 其他应收款 房租 3800 水电费 1200 应交税金 应交个人所得税 490 中国会计社区 会计 注册会计师 会计论 坛 会计社 引申 企业代职工支付房租与水电费时 借 其他应收款 房租 38004 z7 S1 q J k A 2 D D R h 水电费 1200 中国会计社区 A7 s c e2 T 贷 银行存款 5 J2 i q6 d 9 t 个人所得税筹划 65 31 日 提取现金 71 824 发放职工工资 a4 I S W3 s h5 提现 0 O5 e Y a v1 P Q 借 库存现金 71 8249 w f7 o e X 贷 银行存款 71 824 中国会计社区 8 r b R a5 B R r G1 q A f 支付工资 中国会计社区 9 K2 v J 4 g9 o 借 应付职工薪酬 工资 71824 贷 库存现金 71 824 t9 n k1 F C0 7 D 66 月末 按工资总额的 2 和 2 5 计提工会经费和职工教育经费 借 管理费用 工会经费 77314 2 职工教育经费 77314 2 5 3 贷 应付职工薪酬 工会经费 77314 2 J P1 g S0 Q0 N 职工教育经费 77314 2 5 67 月末 提固定资产折旧 各固定资产的个别月折旧率均为 1 5 借 管理费用 折旧费 500 000 2 20 000 1 5 制 造费用 折旧费 6 5 i q9 c s 贷 累计折旧 66 000 引申 固定资产折旧 按月初固定资产来计提 确定折旧率方 法 综合折旧率 分类折旧率 个别折旧率 4 g 8 d o8 I 计提折旧方法 年限平均法 工作量法 双倍余额递减法 年数总和法 当月增加的折旧额 当月不计提 当月减少折旧额 当月照计提 一 般采用平均年限法 月折旧额 原值 预计净残 值 预计使用年限 12 预计净 残值率为 5 中国会计社区 2 u Y 7 e9 F1 q H O 68 月末 汇总本月发出材料如下 一车间二车间机修组 名称 数量单位 单价 金额 数量 单位 单价 金额 配电房合 计 木料 600 方 400 方1 000 方 布料 20 000 米20 000 米 泡沫 2 800 张2 800 张 四面板 3 000 张3 000 张 辅料 2 500 00800 003 300 00 为了简化核算 以生产布艺沙发工时 1 000 小时 生产办公桌椅工时 2 000 小时为标准进 行分配 借 生产成本 基本生产成本 布艺沙发 6 F8 d R1 z 生产成本 辅助生产成本 配电房 c v M L T存货计价方法 先进先出法 加权平均法 移动平均法 个别计价法 计划成本法等 常用为月未一次加权平均法 加权平均单位成本 期初存货的实际成本 本期购入存货实际成本 期初存货数量 本期购入存货数量 将以上材料计算出加权单位成本后再乘以发出数量可计算领用成本 再用工时来分配 中 国 计划成本法 涉及 材料成本差异 属于资产类账户 是存货的调整账户 0 实际成本计划成本 超支 例如 计划成本为单价 250 元 当发出存货 500 时 成本 500 250 存货的结存 1000 时 成本 1000 250 G m I I w 例子 当采购材料时 实际成本为 3000 元 计划成本为 4000 元 实际成本核算时 借 原材料 3000 贷 银行存款 3000 计划成本核算时 借 原材料 4000 货 银行存款 3000 材料成本差异 1000 中国会计社 69 月末 分配辅助生产车间发生的费用 根据劳务供应通知单 整理各部门耗用的劳务 数量如下 受益单位 修理工时用电度数 机修车间 e R 0 d 100 配电房 1 000 一车间中国会计社区 会计 3 8001 000 二车间中国会计社区 9 l 2 700700 行政办公室中国会计社区 500 合计 S M h A I9 8 0001 800 借 制造费用 其它 2808 93 5035 4 k4 n4 X8 R5 Z x i2 L M 制造费用 其它 216 07 贷 生产成本 辅助生产在本 机修车间 3025 查明细账 9 D4 h V z 生产成本 辅助生产在本 配电房 5035 引申 辅 助成本的分配方法 直接分配法 交互分配法 计划分配法 代数分配法 常用直接 分配与交互分配 最简单为直接分配法 直接分配法对辅助生产成本进行分配 时 不在辅 助生产成本内部分配 而是直接对外受益单位进行分配 直接分配法 机修车间分配率 3025 7000 中国会计社区 6 F B y o K 配电房分配率 5035 0 c x D3 Q A i x 2 企业 2008 年未 应收账款期未借方余额为 500 万 坏账准备计提比例为 3 中国会 计 本期 应计提的坏账准备 500 万 3 2000 1000 12 000 中国会计社区 会计 注册会计 借 资产减值损失 0 P L v0 y9 Y r12 000 贷 坏账准备 12 I4 x W h4 t 3 企业 2009 年未 应收账款期未借方余额为 200 万 坏账准备计提比例为 3 本期应计提的坏账 准备 200 万 3 2000 1000 12000 M 借 资产减值损失 F r8 7 N9 b I4 贷 坏账准备 9 000 u D q2 F X a q9 Z5 i 4 企业 2010 年未 企业确认应收账款 10 万无法收回 m r O P4 m O9 v 借 坏账准备 1000 000 贷 应收账款 100 000 5 企业 2010 年未 应收账款期未借方余额为 100 万 坏账准备计提比例为 3 M F9 r 本期 应计提的坏账准备 100 万 3 2000 1000 12000 9000 100 000 97 000 借 资产减值损失 97 000 贷 坏账准备 97 000 72 月末 计算并结转本月完工产品成本 月初留存的在产品成本和本月投入的产品成 本 只是生产完工为部分产成品 布艺沙发本月生产完工 2 500 套 办公桌椅本月生产完工 3 50