企业财务管理流程制度设计方案

企业财务管理流程制度设计方案企业财务管理流程制度设计方案 1 财务预算编制流程财务预算编制流程 部门 人员 部门 人员 步骤步骤 决策高层决策高层财务部财务部 预算预算 编制编制 指导指导 各部门各部门 试算平衡试算平衡 与与 预算调整预算调整 开始 结束 平衡各部门财务预 算 制定预算草案 结合目标和平衡结果 调 整 修改本部门财务预算 召开各部门预算会 议 讨论 平衡预算 审核 最终确定各部门年 预算 编制正式预 算案 通过 接收 确认部门 年度正式预算 通知各部门 发布预算制定 指导原则 下达企业经营规划 与年度目标 根据部门工作计划制定 本部门财务预算 汇总 各部门预算 调整后的各部门预 算汇总 未通过 执行年度正式预算 预算执行 监督与调整 编制编制 预算预算 草案草案 正式预算下达正式预算下达 与与 执行执行 2 2 生产成本控制流程生产成本控制流程 部门 人员 部门 人员 步骤步骤 总经理总经理主管副总主管副总 编制成本编制成本 控制计划控制计划 财务部财务部生产部生产部 控制计划控制计划 审批与审批与 执行执行 各车间各车间 年终核算年终核算 与与 总结总结 制订 生产计划 审核审核 分析所需 生产资料 编制费用控 制方案 汇总费用 控制方案 编制成本 控制计划 审批 组织实施成 本控制计划 执行 定期核算 审核审核审批 分析 改进 制定措施 审核审核 组织执行执行 年终核算 审核审核审批 实施奖惩 总结与资料 存档 开始 结束 3 3 固定资产管理流程固定资产管理流程 部门 人员 部门 人员 步骤步骤 主管副总主管副总财务部经理财务部经理 制定并执行制定并执行 固定资产固定资产 管理制度管理制度 会计人员会计人员 固定资产管理人员固定资产管理人员 固定固定 资产资产 采购采购 相关部门相关部门 固定固定 资产资产 盘点盘点 制定固定资产 管理制度 制订申购计划 执行 商家比价 制订采购计划 审批 审核 开始 固定资产入账 建立固定 资产卡片 定期核对 结束 变更固定资产 卡片及台账 账物核对 组织盘点 审定 审核 盘点清理 签批发票采购 报销发票 投入使用 审核 盘点 审批 定期核对 审批 调整固定 资产账目 报损 转移 建立固定 资产台账 固定资产固定资产 登账与登账与 投入使用投入使用 4 4 存货管理工作流程存货管理工作流程 部门 人员 部门 人员 步骤步骤 总经理总经理主管副总主管副总 确定最佳确定最佳 订货批量订货批量 财务部财务部仓储部经理仓储部经理 存货日常存货日常 管理维护管理维护 与记录与记录 仓库管理人员仓库管理人员 存盘核对存盘核对 与与 盘点盘点 结束 确定安全 库存量 核对数量 核算 登记结存金额 登记存货 明细账 填写入库单 或出库单 存货日常维护 定期核对 月末编制收发 料汇总表 制订期末存货 清查计划 实地盘点组织盘点 编写盘点 盈亏报告 相关账务 处理 审核 审核审批 审批 开始 确定再订货点 确定最佳 订货批量 5 5 投资决策管理流程投资决策管理流程 部门 人员 部门 人员 步骤步骤 总经理总经理财务总监财务总监 投资投资 项目项目 可行性分析可行性分析 财务部财务部相关部门相关部门 投资项目投资项目 申请与申请与 审议审议 投资项目投资项目 决策决策 确定确定 提交项目 投资申请 组织人员 进行初审 开始 结束 审批 权限内 改善投资计划 调整或改换投资项目 初步确定 投资项目 项目 可行性分析 审核 通过 未 通 过 给出 意见 建议 权限外 发布正式的投资决策方案 6 6 融资管理工作流程融资管理工作流程 部门 人员 部门 人员 步骤步骤 总经理总经理主管副总主管副总 确定确定 融资融资 计划计划 财务部财务部 融资融资 工作分析与工作分析与 改进改进 实施实施 融资融资 工作工作 融资融资 工作工作 考核考核 开始 确定融资计划审批审阅 执行融资计划 账务处理 编制融资分析报告 审阅 筹资业务管理建议 审批 融资工作改善 结束 融资工作考核 7 7 财务分析工作流程财务分析工作流程 部门 人员 部门 人员 步骤步骤 总经理总经理财务总监财务总监 建立与执行财务建立与执行财务 分析制度与体系分析制度与体系 财务部财务部相关部门相关部门 组织开展组织开展 财务分析财务分析 编制财务分析编制财务分析 报告及运用报告及运用 开始 建立财务分析制 度与体系 审核 结束 组织财务分析 协助 提出财务分析预 测需求 执行 审批 明确分析目标 执行 确定分析指标 选择分析方法 收集财务数据 分析财务报表 编制分析报告 审核 分析报告运用 分析关键问题 分析报告运用 配合 协助进行项目财 务分析 预测 提交分析报告 审核 接收 评价 工作改进 相关部门 项目相关部门 项目 财务分析支持财务分析支持 8 8 税务筹划流程税务筹划流程 部门 人员 部门 人员 步骤步骤 总经理总经理主管副总主管副总 规划规划 税务税务 筹划筹划 财务部经理财务部经理税务管理人员税务管理人员 税务税务 筹划筹划 研究研究 制定年度财务 目标 审核审批 审核 结束 实施和控制 研究基本情况 掌握有关政策 优化筹划方案 可行性分析 计算分析 综合评估 制定筹划方案 组织开展纳税筹划 工作 核准 制定年度战略 与目标 开始 制定制定 税务筹划税务筹划 方案方案 税务筹划税务筹划 方案审批方案审批 与执行与执行 9 9 报税工作流程报税工作流程 部门 人员 部门 人员 步骤步骤 总经理总经理主管副总主管副总 税种税种 分析分析 财务部财务部其他相关部门其他相关部门 核实账务核实账务 编制编制 财务报表财务报表 核算核算 税额税额 报税报税 支付支付 开始 编制相关报表 清查核实会计凭证 与会计账簿内容 配合 审核 汇总相关科目 审批审核 明确应纳税种 核算应缴税额 填写纳税申报表 审批审核 审核 支付税款 相关资料归档 结束 10 10 货币资金管理规定货币资金管理规定 编编 号号 制度名称制度名称货币资金管理规定货币资金管理规定 受控状态受控状态 执行部门执行部门监督部门监督部门考证部门考证部门 第第 1 章章 总则总则 第 1 条 为加强公司对库存现金 银行存款 支票的控制与管理 维护公司财产安全 避免造成不必要 的损失 根据国家相关法律法规 结合公司的实际情况 特制定本规定 第 2 条 本规定适用于公司的库存现金 银行存款 支票等相关工作事项 第 3 条 相关定义 库存现金限额是指为保证日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额 第第 2 章章 库存现金管理库存现金管理 第 4 条 公司实行钱账分管制度 专职出纳人员负责办理现金收付和现金保管业务 非出纳人员不得经 管现金收付和现金保管业务 第 5 条 出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入 费用 债权 债务账目的登记工作 但应负责登 记现金日记账和银行存款日记账 并与会计登记的现金银行存款总账相互核对 第 6 条 出纳人员办理现金出纳业务 必须做到按日清理 按日结账 结出库存现金账面余额 并与库 存现金实地盘点数核对相符 如有长款 短款 应查明原因 属于账务的错误需及时更正 属于出纳人员工 作疏忽或业务水平问题 一般应由过失人赔偿 第 7 条 公司规定库存现金限额 实际库存现金超过库存限额时 出纳人员应将超过部分及时送存银行 如实际库存现金低于库存限额 应及时补提 第 8 条 库存现金收取范围 1 个人购买公司的物品或接受劳务 2 个人还款 赔偿款 罚款及备用金退回款 3 无法办理转账的销售收入 4 不足转账起点的小额收入 5 其他必须收取现金的事宜 第 9 条 现金使用范围 1 出差人员必须随身携带的差旅费 11 现金日常收支申请审批程序 2 票据结算起点 1000 元 以下的零星支出 3 银行确定需要现金支付的其他支出 第 10 条 现金日常收支申请审批控制 公司的现金管理必须遵照国家规定 具体操作如下图所示 1 收支申请 收支申请 2 收支审批 收支审批 3 收支复核 收支复核 4 办理收支 办理收支 收支申请时 需注明送存现金的来源和支取的用途 同时取得或填制原 始凭证 作为收付款项的书面证明 如发票 领款单 支票存根等 财务部审批人根据其职责 权限和相应程序对收支申请进行审批 拒绝 不符合规定的库存现金收支申请 财务部复核人员复核库存现金收支申请 包括批准范围 权限 金额是 否正确 手续及相关单证是否齐备等 复核无误后 由出纳人员办理相 关手续 出纳人员根据复核无误的收支申请 按规定办理相关手续 及时登记现 金日记账 现金日常收支申请审批程序现金日常收支申请审批程序 第 11 条 公司对现金的控制实行日清月结的制度 办理现金业务时需注意以下事项 1 登记和清理日记账 出纳人员将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账 不得私设小金库 不得 账外设账或截留收入 2 超过库存限额的现金应及时送存银行 3 超过现金支付范围的现金通过银行转账结算 4 检查各种现金收付凭证 并检查单证是否相符 5 对库存现金进行盘点 做到账物相符 保证现金的安全 如发现账面余额与现金实存数不符时 应查 明原因并及时进行处理 第第 3 章章 银行存款管理银行存款管理 第 12 条 对于各类货币资金 应按照资金性质或业务需要 开设银行账户进行结算 第 13 条 财务部设置银行存款分户账 逐日记录收 支 结存情况 并于每月与银行对账单核对 编制 未达账款调节表 保持账账相符 第 14 条 银行存款的收付业务必须经相关部门负责人和财务负责人员审批签字后方可办理 支付结算业 务资金超过元时 需经公司总经理审核批准 第 15 条 公司取得的资金及支付结算业务都必须及时记入公司银行账 不得设立 账外账 12 第 16 条 公司办理预付款项应填制借款申请单 按照已签订的合同付款有关条款 由相关领导及经办人 签字 再按照审批付款手续办理 第 17 条 各类银行存款的支票预留印鉴和密码 由财务负责人和出纳人员分别保管 不得向其他部门或 个人借用 泄露 如因借用泄密而造成损失 则由当事人负责赔偿 第 18 条 银行出纳人员对发生的结算业务 要根据合法 正确和完整的收支凭证依业务发生的先后顺序 登记入账 每日终了应结出余额 第 19 条 每月最后一个工作日 银行相关人员将银行存款日记账与银行对账单核对并编制 银行存款余 额调节表 做出未达账项调节表 查明未达账项的原因并妥善做出处理 防止差错 第 20 条 公司所有银行存款结算凭证需包括凭证名称 凭证签发日期 公司名称和账号 公司开户银行 的名称 结算金额 结算内容 凭证联次及其用途 公司及其负责人的签章等内容 第 21 条 各种凭证的内容必须填写准确完整 做到不错 不漏 若写错应作废 并在其上面加盖 作废 戳记 且应完整保存不得撕毁 第第 4 章章 支票管理支票管理 第 22 条 公司严格规定不准签发空头支票 不准签发远期支票套取银行信用 不准签发 取得和转让没 有真实交易和债权债务的支票套取银行或他人资金 第 23 条 如有特殊情况 金额事前难以确定 而实际情况需要用空白支票结算时 需由财务副总同意后 方可签发 签发时应填好支票日期 收款公司 支票用途 并在支票上加注 限额 元 字样 第 24 条 领用支票办理 1 借用支票时必须先填写 支票领用单 并经主管该业务的负责人签字后才可到出纳人员处领取支票 2 出纳人员将支票呈财务部经理批准签字 并加盖印章 填写日期 用途 登记号码 然后领用人在支 票领用簿上签字 以备查 第 25 条 支票付款后 经办人将签字后的发票 现金支出凭证交由会计核对 并依据金额大小交财务经 理或总经理批准 完成后交出纳人员 由出纳人员根据支票存根统一编制凭证号 第 26 条 公司因填写 开具失误或者其他原因导致作废的法定支票 应当按规定予以保存 不得随意处 置或销毁 第 27 条 公司对超过法定保管期限 可以销毁的支票 在履行审核批准手续后进行销毁 但应当建立销 毁清册并由授权人员监销 第 28 条 现金支票不