梳理SAP业务处理的会计分录

梳理梳理 SAP 业务处理的会计分录业务处理的会计分录 成本核算会计信息归纳成本核算会计信息归纳 按照事务处理的来源类型归纳 一 一 采购接收入库和退货 采购接收入库和退货 1 接收 借 材料采购 订单价格 贷 应计负债 订单价格 2 入库 借 原材料 标准成本 贷 材料采购 订单价格 借或贷 材料成本差异 材料订单价格 3 退货至接收时产生与上面第 2 步相反的分录 退货至供货商时产生与上面第 1 步相反 的分录 二 二 子库存转移 只有转出子库产生分录子库存转移 只有转出子库产生分录 借 原材料 自制半成品 库存商品 贷 原材料 自制半成品 库存商品 三 三 杂项事务处理 杂项事务处理 1 库存增加 借 原材料 自制半成品 库存商品 贷 账户别名 或自定义账户 2 库存减少 与上面相反的分录 四 四 采购发票匹配 采购发票匹配 借 应计负债 订单价格 应交税金 增值税 进项税 贷 应付帐款 发票价格 借或贷 材料成本差异 材料发票价格差异 五 五 生产环节 生产环节 1 标准工单 标准工单领料 借 生产成本 直接生产成本 材料 贷 原材料 自制半成品 库存商品 标准工单退料 与上面相反的分录 标准工单资源事务处理 即人工 虽然我司没有在 WIP 模块进行实际的人工成本核 算 但系统会自动核算一笔 基于在定义资源时的吸收账户为 生产成本 直接生产成本 直接人工 系统产生以下分录 借 生产成本 直接生产成本 直接人工 包含成本中心信息 贷 生产成本 直接生产成本 直接人工 值为零 且只有装配件定义了资源 工艺路线的工单才会产生此分录 因此 在总帐模块处理实际人工和制造费用时 建议 借 生产成本 生产成本差异 人工 实发工资 贷 应付工资 借 生产成本 生产成本差异 费用 实际发生的制造费用 贷 制造费用 标准工单完工入库 借 原材料 自制半成品 库存商品 贷 生产成本 直接生产成本 直接材料 生产成本 直接生产成本 直接人工 生产成本 直接生产成本 直接费用 仅库存商品会有人工和费用科目 如果按照标准成本生产 即发生成本和冲减成本一致 则工单关闭时没有差异 工单关闭时 如果材料的发生成本比冲减成本大 即多耗料 借 生产成本 生产成本差异 材料 贷 生产成本 直接生产成本 直接材料 如果少耗料则产生相反分录 生产环节只产生量差 不产生价差 工单关闭时 对于人工和费用产生的分录恒定为 借 生产成本 直接生产成本 直接人工 标准 生产成本 直接生产成本 直接费用 标准 贷 生产成本 生产成本差异 人工 生产成本 生产成本差异 费用 2 非标工单 对一般性分录不归纳 如领材料等 有完工入库的非拆卸工单 发出成品时 借 生产成本 直接生产成本 直接材料 标准 生产成本 直接生产成本 直接人工 标准 生产成本 直接生产成本 直接费用 标准 贷 产成品 完工入库时 借 库存商品 贷 生产成本 直接生产成本 直接材料 标准 生产成本 直接生产成本 直接人工 标准 生产成本 直接生产成本 直接费用 标准 关闭时 借 生产成本 直接生产成本 直接人工 标准 生产成本 直接生产成本 直接费用 标准 贷 生产成本 生产成本差异 人工 生产成本 生产成本差异 费用 借 生产成本 生产成本差异 材料 贷 生产成本 直接生产成本 直接人工 标准 生产成本 直接生产成本 直接费用 标准 拆卸工单 发出成品 同上 发放负组件 借 原材料 自制半成品 贷 生产成本 直接生产成本 直接材料 返还负组件 产生与之相反分录 关闭时 借 生产成本 生产成本差异 材料 贷 生产成本 直接生产成本 直接材料 标准 生产成本 直接生产成本 直接人工 标准 生产成本 直接生产成本 直接费用 标准 3 其它委外加工 外协加工 编码拆分等类型类似工单处理 因为科目设置一样 六 六 销售环节 销售环节 1 挑库 借 分期收款发出商品 贷 库存商品 自制半成品 原材料 2 发运 借 分期收款发出商品 贷 分期收款发出商品 七 七 成本更新 成本更新 1 对库存的影响 如果单位成本增加 则 借 原材料 自制半成品 库存商品 贷 材料成本差异 材料成本更新差异 如果单位成本降低 则产生相反分录 2 对在制品的影响 需要区分不同的工单状态 工单已发放状态 组件尚未发 装配件未入库 装配件物料 人工和制造费用及组件的 更新均不产生影响 工单已发放状态 组件已发 未有装配件入库 装配件物料 人工和制造费用的更新不 产生影响 某组件的成本更新会产生影响 借 贷 生产成本 直接生产成本 直接材料 贷 借 生产成本 生产成本差异 在制品成本 工单已发放状态 组件已发 装配件部分入库 如果是装配件某一组件更新引起装配件 成本更新 则组件和装配件的更新都会产生影响 组件成本增加 组件产生的影响 借 生产成本 直接生产成本 直接材料 已发料数量 更新值 贷 生产成本 生产成本差异 在制品成本 装配件产生的影响 借 生产成本 生产成本差异 在制品成本 贷 生产成本 直接生产成本 直接材料 已入库数量 更新值 对于以后再入库的按新装配件成本冲减 组件成本减少产生相反分录 工单已发放状态 组件已发 装配件部分入库 物料没有更新 装配件的资源或制造费 用更新 人工定义非累计的更新 对已入库部分产生影响 成本增加 借 生产成本 生产成本差异 在制品成本 贷 生产成本 直接生产成本 直接人工 已入库数量 更新值 或 贷 生产成本 直接生产成本 直接费用 成本减少产生相反分录 工单已完成状态 组件已发 某个组件更新 但装配件并没更新 对组件的发料会产 生影响 成本增加 借 生产成本 直接生产成本 直接材料 已发料数量 更新值 贷 生产成本 生产成本差异 在制品成本 成本减少产生相反分录 工单已完成状态 组件已发 某个组件更新引起装配件物料成本更新 对组件发放和装 配件入库都会产生影响 成本增加 借 生产成本 直接生产成本 直接材料 已发料数量 更新值 贷 生产成本 生产成本差异 在制品成本 借 生产成本 生产成本差异 在制品成本 贷 生产成本 直接生产成本 直接材料 入库数量 更新 值 成本减少产生相反分录 工单已完成状态 组件已发 物料没有更新 资源或制造费用更新 人工定义非累计 成本增加 借 生产成本 生产成本差异 在制品成本 贷 生产成本 直接生产成本 直接人工 直接费用 成本减少产生相反分录 八 八 根据开票信息在总帐结转销售成本 根据开票信息在总帐结转销售成本 借 主营业务成本 其它业务支出 材料 贷 分期收款发出商品 九 九 汇总各个差异账户 按规则在总帐中分摊 汇总各个差异账户 按规则在总帐中分摊 1 采购验收作业 产生会计分录如下 借 收货科目 Receiving Inventory PO Price 贷 存货 AP 应计额 Inventory AP Accrual PO Price 2 入库作业 有应付帐款立帐信息 则依循立帐信息 无立帐信息 则采用采购单信息 产生会计分录如下 假设有应付帐款立帐信息 借 原物料科目 Material Account 应付帐款立账本币金额 贷 收货科目 Receiving Inventory PO Price 借 或 贷 商业发票价格差异 Invoice Price Variance IPV 采购单汇差收益 损失 Rate Variance Gain Loss 3 应付帐款立帐作业 产生会计分录如下 借 存货 AP 应计额 Inventory AP Accrual PO Price 贷 应付帐款科目 应付帐款立账本币金额 借 或 贷 商业发票价格差异 Invoice Price Variance IPV 采购单汇差收益 损失 Rate Variance Gain Loss 4 在周期性成本之下 若原物料采购的发票在立帐时有做 Match Receipt 的动作 则周 期性成本会将此发票的商业发票价格差异 IPV 转变成原物料成本 但若本期的发票 Match 前期的 Receipt 则此发票 产生的 IPV 将不会被周期性成本纳入本期的料件成本 计算 关与在制品会计分类关与在制品会计分类 WIP Accounting Class 1 直接材料的发料 分录的金额为 当期周期性成本 借 在制品计价科目 WIP Valuation 当期周期性成本 贷 存货科目 MTL Account 当期周期性成本 2 直接人工的成本处理 分录的金额为 当期维护的工资率 借 在制品计价科目 WIP Valuation 当期维护工资率 贷 已分摊直接人工 Absorption 当期维护工资率 3 制造费用 委外加工费用的成本处理 制造费用的成本反应会产生如下的分录 分录的金额为 当期维护的部门分摊率 借 在制品计价科目 WIP Valuation 当期维护分摊率 贷 已分摊制造费用 Absorption 当期维护分摊率 委外加工费用的成本反应会产生如下的分录 分录的金额为 当期维护的部门分摊率 借 在制品计价科目 WIP Valuation 当期维护分摊率 贷 已分摊加工费用 Absorption 当期维护分摊率 如果采用标准外包作业流程 则于验收作业时产生如下之分录 借 收货科目 Receiving Inventory PO Price 贷 存货 AP 应计额 Inventory AP Accrual PO Price 应付帐款立帐作业 产生会计分录如下 借 存货 AP 应计额 Inventory AP Accrual PO Price 贷 应付帐款科目 应付帐款立账本币金额 借 or 贷 商业发票价格差异 Invoice Price Variance IPV 采购单汇差收益 损失 Rate Variance Gain Loss 收回工单时 有应付帐款立帐信息 则依循立帐信息 无立帐信息 则采用采购单信息 产生会计分录如下 假设有应付帐款立帐信息 借 在制品 委外加工 WIP Outside Process 应付帐款立账本币金额 贷 收货科目 Receiving Inventory PO Price 借 or 贷 商业发票价格差异 Invoice Price Variance IPV 采购单汇差收益 损失 Rate Variance Gain Loss 工单完工入库时会产生如下的分录 其中借方科目依据完工入库的成品 半成品料号所对应 的分类 Category 读取 周期性成本 的 周期性科目指定 贷方科目为 在制品会计 分类 的 计价科目 借 存货科目 MTL Valuation 贷 在制品计价科目 WIP Valuation 工单完工入库数 工单开立数时 系统会将状态切换为 完工 Complete 生管于月底结帐前 需检视所有未结工单是否仍会有交易会发生 针对可结案的工单 需 将工单状态切换为 完工 不允许费用再入帐 Complete No Charge 成会于月底结帐时 查询所有状态为 完工 不允许费用再入帐 Complete No Charge 的工单 执行工单成本结案动作 工单结案时 如果工单上仍有剩余在制品价值 会依成本元素分别结至 在制品会计分类 的对应 差异科目 产生如下之分录 借 or 贷 在制品计价科目 WIP Valuation 贷 or 借 在制品差异科目 WIP Variance RMA 作业作业 有 销退 退修 与 换货 三种型态 换货作业采用订单出货与 RMA 收货方式处理 并用 暂领待退料 来表达尚未归还的部 分 并需透过辅助报表协助表达已归还部分是否有差异发生 如有差异 于总帐进行调整 调至 制造费用 科目 上述差异的发生 一方面可能是领出与归还的料号不同 这部分确实属于差异 另一方面 即使同一料号 因为领出与归还的期间不同 亦会有差异的发生 照道理说 这部分的差 异是不应该发生的 假设 H 出原物料给 W 在途资产属于接收方 W 则 H 出货时产生如下分录 Transfer Credit 为转