工程财务专项报告

1 项目审核报告书 审计局 我们接受委托 组成项目组 于 2016 年 11 月 21 日至 12 月 10 日 对 以下简称 以下简称 建设工程项目 截止 2016 年 11 月 30 日的实施情况进行财务收支审计 有关该工程的报建资料 财务核 算资料由 有限公司提供 并对其真实性 完整性负责 我们的责任是根据 其提供的相关资料进行核实 并提出相关意见 在审核过程中 我们结合该工 程的实际情况 实施了包括审核相关报建资料 查核会计记录 会计凭证 账 簿 报表 核实相关合同等我们认为必要的检查程序 形成了本报告书 为相 关部门下一步的业务活动提供参考依据 现就我们此次的检查结果报告如下 一 建设项目基本情况及立项审批情况一 建设项目基本情况及立项审批情况 一 建设项目基本情况 一 建设项目基本情况 围绕 打造 国际旅游目的地旅游 产业的核心品牌 打造成市中心城区的 后花园 一期建设项目包括丫口景观 湿地 市民生活广场 景区石生树景观 儿童乐园等 该项目建设亮点纷 呈 打造具有全国影响力的生态旅游景区及养生产业园区 打造 国际休 闲旅游目的地旅游产业的核心品牌 打造 最具品牌吸引力的生态旅游 及养生度假目的地 据悉 还将打造农耕体验 温泉游乐 岩穴探奇 民族 风情等 8 个小景区 二 建设项目立项及审批情况 二 建设项目立项及审批情况 的立项 审批 及其他相关批复情况见下表 序号发文日期发文单位文件名称文件字号文件主要内容 1 11 25 发展和 改革局 关于 工程项目建议书的 批复 410 号 对工程项目名称 地点 性质 总投资 资金来源 业主 建设工期进行批复 22016 3 10 发展和 改革局 关于 服务中心工程 项目建议书的批复 027 号 对工程项目名称 地点 性质 总投资 资金来源 业主 建设工期进行批复 32016 3 24 发展和 改革局 招标方案核准意见表 对勘察 设计 建筑 安 装 监理 设备的招标方 式核准 42016 3 24 发展和 改革局 关于 服务中心工 程可行性研究报告的批复 55 号 对工程项目名称 地点 性质 总投资 资金来源 2 序号发文日期发文单位文件名称文件字号文件主要内容 业主 建设工期进行批复 52016 4 13 环境保 护局 关于对 建设项目 环境 影响报告表 的批复 钟环复字 42 号 对工程 建设项目环 境影响报告表 的批复 62016 5 17 发展和 改革局 关于 工程可行性研究报 告的批复 141 号 对工程项目名称 地点 性质 总投资 资金来源 业主 建设工期进行批复 72016 5 25 发展和 改革局 关于 服务中心工 程初步设计及概算的批复 156 号 对工程项目名称 地点 性质 总投资 资金来源 业主 建设工期进行批复 82016 9 21 发展和 改革局 关于 工程初步设计及概算的批复 444 号 对工程项目名称 地点 性质 总投资 资金来源 业主 建设工期进行批复 三 工程项目批复内容 三 工程项目批复内容 1 1 根据 55 号 文件的批复 基本情况如下 项目名称 服务中心工程 项目地点 项目性质 新建 项目规模及内容 环境整治美化亮化工程面积 22000M2 旅游公路 1 61 千米 停车场建筑面积 24198 M2 服务中心建筑面积 4500 平方米及项目附属 配套工程 工程投资及资金来源 项目总投资 38 000 22 万元 其中 建筑安装工 程费 22 392 2 万元 其他费用 2 236 11 万元 征地拆迁补偿费用 12 140 5 万 元 基本预备费 1 231 42 万元 资金来源拟除争取上级补助资金外 其余部份 为银行贷款及企业自筹 项目业主 建设工程 24 个月 2 2 根据 141 号 文件批复 基本情况如下 项目名称 工程 项目地点 钟工贸 项目性质 新建 项目规模及内容 总用地面积 88600 99M2 总建筑面积为 65793 75M2 地上建筑面积 58015 41 M2 地下建筑面积 7778 34 M2 建设 3 内容含度假接待区 特色美食街 民族工艺品展销街 酒吧街 文化展示中心 室外附属工程 总投资及资金来源 总投资估算为 17 988 32 万元 其中 建安工程费 15 548 86 万元 其他费用 1 582 87 万元 预备费 856 59 万元 资金来源为 除争取上级资金各银行贷款外 其余部份为业主自筹 项目业主 建设工期 12 个月 3 3 工程投资概算情况 工程投资概算情况 根据 156 号 444 号 两份文件批复 两个项目投资总额为 54 022 26 万元 具体批复情况 如下 1 投资概算 2016 年 5 月 25 日 发展和改革局文件 156 号 关于 服务中心工程初步设计及概算的批复 审 定概算总投资 36 531 36 万元 其中 建筑安装工程费 20 971 81 万元 其他 费用 1 182 51 万元 基本预备费 1 107 72 万元 全工程造价咨询服务费 125 83 万元 环评及地灾评估费 38 23 万元 城市基础设施配套费 147 09 万 元 人防设施配套费 117 67 万元 征地拆迁补偿费用 12 140 5 万元 建设期 贷款利息 700 万元 2 投资概算 2016 年 9 月 21 日 发展和改革局文件 444 号 关于 工程初步设计及概算的批复 审 定概算总投资 17 490 90 万元 其中 建筑安装工程费 15 391 63 万元 设 备费 180 00 万元 其他费用 975 06 万元 基本预备费 814 23 万元 场地准备 及临时设施费 85 00 万元 全工程造价咨询服务费 69 25 万元 工程保险费 77 05 万元 城市基础设施配套费 160 68 万元 二 工程招投标情况二 工程招投标情况 2016 年 3 月 24 日 发展和改革局对 服务中心工程招 标方案核准 勘察 设计 建筑工程 安装工程 监理 设备全部采购公开招 标 1 1 招标代理人的确定 招标代理人的确定 2016 年 2 月 29 日 16 50 时 对确定 4 含生态修复工程 项目招标代理人进行抽取 经过相关程序 现场抽取 最终被抽中单位为 有限公司 并于 2016 年 3 月 8 日与被抽中 单位签定了招标代理合同 委托代理人对本工程的施工 勘察 监理 设计的 招标工作 被审计单位未提供如何确认 东旭 有限公司成为 项目招标代理 人的相关资料 2 2 工程勘察招标投情况 工程勘察招标投情况 工程有限公司 2016 年 5 月 30 日 参 与 有限公司组织的 项目勘察招标 并成功中标 于 2016 年 7 月 7 日 与 签订了建设工程勘察合同 该合同 9 月 8 日通过合同会审 并经公司法 人签字 3 3 工程设计招投标情况 工程设计招投标情况 建筑设计院 2016 年 6 月 6 日 参与 有 限公司组织的 项目设计招标 并成功中标 该公司 2016 年 3 月 5 日已与 签订了建设工程设计框架协议 该协议 3 月 31 日通过合同会审 并经公 司领导签字 4 4 工程施工招投标情况 工程施工招投标情况 工程有限公司 2016 年 8 月 18 日 参与 有限公司组织的 工程施工招标 并成功中标 2016 年 2 月已与 签订了招商引资建设框架协议 2016 年 9 月 29 日 参与 东旭 有限公司组织的 工程施工招标 并成功中标 年 12 月已与 签订了招商引资建设框架协议 5 5 工程监理招投标情况 工程监理招投标情况 项目管理有限公司 2016 年 6 月 6 日 参与 有限公司组织的 工程监理招标 并成功中标 于 2016 年 8 月 23 日与 签订了工程监理合同 该合同 8 月 23 日通过合同会审 并经公司领导签 字 三 工程履约保证情况三 工程履约保证情况 工程有限公司承建的 项目履约金 1000 万元 景区服务 中心 含生态修复综合工程 履约保证金 3800 万元已于 2016 年 9 月 1 日分支 付到 2016 年 10 月 27 日 记 40 号凭证 已退还 1000 万元履约 保证金 四 工程实施情况四 工程实施情况 5 截止审计日 服务中心已完成土建投资约 15 000 00 万元 一号山体客 土喷播完成 二号山体锚杆完成 客土喷播完成 20 三号山体锚杆完成 客 土喷播完成 10 四号山体客土喷播完成 90 二号路沥青铺设完成 一号路 起点至二号路交叉口段沥青铺设完成 三号停车场黑色沥青铺设完成 已完成投资约 16 000 00 万元 主体工程完工面积约 5 万平米 其中 项目共计 28 栋楼 已开工建设 22 栋 后排 6 栋楼因边坡治理未开工建设 开 工建设的 22 栋楼中 18 栋已完成主体及外装饰工程 4 栋已完成主体工程 在 进行外装施工 五 工程项目资金筹集情况五 工程项目资金筹集情况 截止 2016 年 11 月 30 日 工程项目资金到位 30300 00 万元 其中 1 有限责任公司借款 30 000 00 元 已于 2016 年 7 月分五次收到 2 管理委会财政局拨入资金 300 00 万元 用于 生态修复综合工程 六 工程项目资金拨付情况六 工程项目资金拨付情况 截止 2016 年 11 月 30 日 以下简称 已拨付各类工 程款项共计 26 981 90 万元 拨付具体情况如下 2016 年 合计拨付各类款项 26 981 90 万元 其中 以借款 的方式支付 工程有限公司款项 17 300 00 万元 以预付方式支付设计费 监理费 电力迁改等费用共计 270 00 万元 在开发成本中列支征地拆迁补偿 借款利息等费用共计 9 411 90 万元 各工程项目资金支付类别如下 1 1 截止 2016 年 11 月 30 日已拨付各类款项 16 236 83 万元 其中 建筑安装工程费 7 709 32 其他费用 187 63 征地拆迁及用地补偿费 7 639 11 万元 借款利息 700 77 万元 2 2 截止 2016 年 11 月 30 日已拨付各类款项 10 745 07 万元 其中 建筑安装工程费 9 600 00 万元 其他费用 136 28 万元 环评及地灾评估费 1 3 万元 城市基础设施配套费 20 00 万元 征地拆迁及用地补偿费 987 49 万元 七 工程资金结余情况七 工程资金结余情况 截止审计日 建设工程项目对外融资款 项共计 30 000 00 万元 已拨付各类工程款项 26 981 90 万元 款项尚余 6 3 018 10 万元 八 工程财务咨询的依据和程序八 工程财务咨询的依据和程序 一 财务收支审计法律依据 我们的审计工作是根据 会计师事务所从事基本建设工程预算 结算 决 算审核暂行办法 注册会计师执业准则 基本建设财务管理规定 建设工程价款结算暂行办法 并参照 中华人民共和国建筑法 国有建设 单位会计制度 以及其他相关文件 资料的相关规定进行的 二 财务收支审计程序 我们对有关项目报建及批复文件等前期资料 会议纪要等相关资料进行了 复核 对工程项目现场进行了查验 同时实施了检查会计记录 查看施工合同 等必要的审计程序 九 工程项目实施过程中存在的不规范情况九 工程项目实施过程中存在的不规范情况 1 1 未按 未按 招标法招标法 与中标单位签订合同与中标单位签订合同 根据资料显示 该项目招投标的 程序基本合规 评标方法和过程基本合理 签订的合同符合招投标文件 没有 实质性的改变 但也存在个别不规范的现象 如 2016 年 8 月 18 日 工程 有限公司递交的 服务中心工程施工招标投标文件被接受 该单位被确 定为中标人 根据中标通知书 在接到通知书 30 日内到 签订施工合 同 经查 该施工合同尚未签订 以上事项不符合 中华人民共和国招标投标法实施条例 第五十七条 招 标人和中标人应当依照招标投标法和本条例的规定签订书面合同 合同的标的 价款 质量 履行期限等主要条款应当与招标文件和中标人的投标文件的内容 一致 的规定 根据以上事实责令被审计单位严格执行 招标法 的相关规定 并收集完 善相关招投标资料及时与中标单位签订相关合同 2 2 项目建设存在 项目建设存在 三边三边 现象现象 经查 被审计单位实施的 建设工程项目未按规定取得项目选址意见书 项目用地规 划许可证 工程规划许可证 施工许可证 建设程序合法合规性不完整 建设 项目存在 三边 现象 以上事项不符合 建设工程质量管理条例 第五条 从事建设工程活动 7 必须严格执行基本建设程序 坚持先勘察 后设计 再施工的原则 县级以上 人民政府及其有关部门不得超越权限审批建设项目或者擅自简化基本建设程序 根据以上事实依据相关法律法规的要求 责成 按照建设程序补 办相关批复手续及相关证书 3 3 投资概算编制不准确 投资概算编制不准确 经审计 在实施 建设 项目征地拆迁安置过程中 根据 2016 年 5 月 25 日 发展和改革局文件 156 号 与 2016 年 9 月 2 日 社区服务中心文件 2016 164 号 审计 征地拆迁资金概算批复金额与实际资金需要金额 相比 概算批复资金 12 140 5 万元与实际需要资金 8 782 2167 万元相比 概 算批复比实际需要多 3 358 2833 万元 以上事项不符合 关于改进工程建设概预算工作的若干规定 计标 1983 1038 号 第八条 设计单位要努力提高概 预算的准确性 保证概 预算的 质量 要严格执行国家有关的方针 政策和制度 实事求是地对工程所在地的 建设条件 包括自然条件 施工条件等可能影响造价的各种因素 作认真的调 查研究 在此基础上正确选用定额 费用和价格等各项编制依据 同时 要根 据有关部门发布的价格调整指数 考虑建设期间价格变动等因素 做到概 预 算能够完整地反映设计内容 合理地反映施工条件 准确地确定工程造价 以上事实依据 建设项目审计处理暂行规定 审投发 1996 105 号 第七 条 建设项目概算中多计 重计 少计和漏计的投资及不应由建设项目负担的 费用 应要求建设单位报审批部门批准予以调整 4 4 征地拆迁程序不规范 征地拆迁程序不规范 在拨付款项时以 社区服 务中心的文件作为拨付依据 无相关征拆进度资料 存在在未办理相关征地拆 迁手续 如 建设用地规划许可 国有土地使用权批准 的情况下实施了土地 征拆工作 以上事项不符合 城乡规划法 第三十七条 第四十条在城市 镇规划区 内进行建筑物 构筑物 道路 管线和其他工程建设的 建设单位或者个人应 当向城市 县人民政府城乡规划主管部门或者省 自治区 直辖市人民政府确 定的镇人民政府申请办理建设工程规划许可证 8 以上事实依据 城乡规划法 第六十四条 未取得建设工程规划许可证或 者未按照建设工程规划许可证的规定进行建设的 由县级以上地方人民政府城 乡规划主管部门责令停止建设 尚可采取改正措施消除对规划实施的影响的 限期改正 5 5 不按合同约定提前支付工程款项 不按合同约定提前支付工程款项 截止审计日 已借支 工程有限公 司 17 300 00 万元 其中 借支 7 700 00 万元 借支 9 600 00 万元 由于 未建立关于财务管理方面的相关制度 审计中我们关注了该公 司工程款项的支付情况 发现存在不按合同 协议 约定提前支付工程款的问 题 根据 2016 年 8 月 记 83 号凭证 后附的工程进度支付申请表 工程进度为 17 202 9685 万元 监理单位认定的工程进度为 15 000 00 万元 建设单位认定的进度为 15 000 00 万元 扣除施工方应垫资额度 3 900 00 万元 后 工程进度为 11 100 00 万元 按协议约定 80 应支付工程款 8 880 00 万元 实际已支付 9 600 00 万元 已超额支付 740 00 万元 根据 2016 年 8 月 记 73 号凭证 支付旅游服务中心工程借款 5 700 00 万 元 该凭证后附施工出具的借款报告 施工单位的工程预算书 封面 监理单 位出具的工程款支付证书 缺失 施工进度报表审核说明 附件 本次施工方 完成工程量经监理单位认定为 6 671 48 万元 根据该凭证资料及框架协议计算 应付施工方 按其他工程完成工程的 80 支付 5 337 18 万元 由于该项工程 正式合同尚未签订 相关工程款项支付以框架协议为准 已超支 2 362 82 万元 两项共计超协议支付工程款项 3 102 82 万元 以上事项不符合 2013 建设工程工程量清单计价规范 8 1 1 工程量必须 按照相关工程现行国家计量规范规定的工程量计算规则计算 10 3 1 发 承包 双方应按照合同约定的时间 程序和方法 根据工程计量结果 办理价款结算 支付进度款 财政部关于印发 基本建设财务管理规定 的通知 财建 2002 394 号 第三十四条 建设单位