广西南宁市地税局.doc

广西南宁市地税局随着信息技术在我国税收征管中的逐步应用，我国税务信息化进程已经取得了较快的发展。现阶段，税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。一个平台是指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台；两级处理是指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理；三个覆盖是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖所有工作环节、覆盖国、地税局，并形成部门联网；四个系统是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。作为税务信息化建设“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”的必不可少的组成部分，税务稽查信息化也经历从模拟手工操作的电子化阶段到目前涵盖税务稽查全面管理的信息化阶段。 一、税务稽查信息化的内涵和作用 税务稽查信息化是税务机关利用信息技术，实现稽查相关数据的采集、处理、应用，提高执法水平，强化管理的过程。 （一）税务稽查信息化的内涵 1.税务稽查信息化的关键在于有效利用信息资源。通过建立信息应用平台，广泛采集和积累信息，迅速流通和加工信息，有效利用和繁衍信息。 2.税务稽查信息化是强化管理的过程。通过税务及擦汗与信息技术运用的相互结合和互相促进，达到对内强化执法监控，对外提高稽查执法水平与质量的目的。 （二）税务稽查信息化的作用 1.规范稽查业务流程，减少了稽查执法的随意性。稽查案件利用税务稽查管理信息系统进行管理，稽查各环节业务都在系统中有记录，任何业务操作都留下痕迹，各项稽查业务采取流水化的作业方式，记载、保存每项稽查业务处理的全过程，各岗位之间相互依赖、相互作用、相互制约，各岗位职责一目了然，杜绝了以前案件手工处理时执法随意、人为控制的不规范行为。任何人要更改计算机中的内容，必须经多个人、多个岗位共同实施才能生效，加强了稽查内部制约机制。 2.规范稽查执法行为，增强了稽查工作的透明度。税务稽查的业务操作通过税务稽查管理信息系统处理，保障了稽查各项执法行为都依据税收法律、法规、程序运行，从手段上规范了稽查执法行为，通过加强稽查执法的过程控制，明确稽查人员的职责、权限、执法规范和违规责任，使稽查执法过程处于严格的受控状态，能够及时发现执法过程中的违规、过错行为并加以纠正，通过严格税收执法责任制考核和规范税收执法程序，确保稽查执法权的正确行使。稽查数据信息在系统中高度集中，与征收、管理、会统等其他信息共享，各种稽查报表和分类数据信息自动生成。上级机关、权限人员可随时查询基层稽查一线的案件信息资料，基层各单位也可及时查询有关案件信息资料，掌握案件信息，监控案件处理进度。 3.有利于降低税务稽查成本，提高工作质量和效率。当前，税务稽查工作中一个突出的矛盾是纳税人数多，稽查力量若，税务稽查重点打击的效果不理想。如何提高税务稽查效率和质量，是当前税收管理工作中一个重要内容。税务稽查信息化能够充分利用信息技术成果，在“大集中”的海量数据基础之上，使稽查选案到稽查实施、案件审理、案件执行环节等各个环节中能够结构化的工作内容可以运用计算机完成，从而最大限度地节约人力，提高税务稽查效率和准确性，更好地发挥稽查的职能作用。 4.促进了稽查人员的综合业务素质和税收执法整体水平的提高。税务稽查信息化的推广应用，要求稽查人员既精通税收业务，还要掌握计算机操作技能，将二则有机结合，这都对稽查人员的业务素质提出了更高的要求，逐步锻炼出一批既懂税收专业管理知识、又懂计算机运用技术的复合型应用人才，促进了稽查人员的综合业务素质和税收执法整体水平的提高。 二、地税稽查信息化建设的现状 2005年，自治区地税局决定开始在全区地税系统开展以推广应用广西地税信息系统和国家税务总局组织开发的公文处理系统为主要内容的信息化达标活动，南宁市地税局作为首批信息化达标建设单位，在全市范围内从硬件配备、软件推广、网络改造、人员培训等各方面开展了大规模的信息化建设。经过这几年的不断投入，税务稽查信息化建设也得到了迅速和显著的发展。 （一）硬件配备已全面到位。 近年来，经过各稽查部门对信息化设备的不断配备和更新，稽查信息化硬件配备已全面到位。根据最近开展的稽查信息化调查问卷的统计，3个直属稽查局的台式机配备已实现人手一机，手提电脑配备也达70%以上（见表一）。硬件配备的到位，有效地提高了税务稽查信息化的整体水平，为税务稽查信息化打下了牢固的基础。 表一：税务稽查部门硬件配备统计表 （二）软件推广已全面覆盖。 经过开展信息化达标工作，作为开展税务稽查工作的基础软件广西地税信息系统和公文处理系统已经全面推广覆盖到每个检查员，检查员可以根据系统管理员分配的用户名和密码，通过登陆广西地税信息系统，掌握被查对象的户籍情况、申报情况、税款缴纳情况，通过登陆公文处理系统了解和掌握最新的税收政策法规，通过市局的FTP服务器实现远程文件交换和信息共享。 （三）网络改造已全面实现。 完成了全局三级网2兆光纤网络改造，各个稽查部门完成了综合布线，广域网络已经完全建成并投入使用，网络已经联到各个稽查部门，直属稽查局已延伸至各检查员，实现了市局-各稽查局-各检查员的连通。网络改造的全面实现，使税务稽查信息化基础设施更加完善，为税务稽查信息化建设提供了高效、安全、可靠的网络服务。 （四）人员素质已全面提高。 经过不断的开展更新培训，3个直属稽查局全部检查员均能够熟练使用windows操作系统进行日常操作，使用word、excel等办公软件处理日常工作，使用公文处理系统查询检索税收政策法规，使用广西地税信息系统对被查对象的税务登记信息、税种核定情况、申报明细、征收明细、发票使用情况，超过90%的检查员可以使用软件对数据进行分析操作，进一步利用电子表格等基本工具对企业的财务资料和纳税数据进行分析比对（见表二）。 三、地税稽查信息化建设的存在问题 经过几年的努力，税务稽查信息化建设已经打下了牢固的基础，信息化应用水平也得到了很大的提高，计算机不再象以前仅仅作为“打字机”、“开票机”，在实际工作中发挥着越来越重要的作用，不断提高税务稽查工作的质量和效率。但是，税务稽查信息化建设仍存在不少问题，主要有： （一）缺乏税务稽查的专用软件，成为税务稽查信息化的“短板”。 管理学中有一个“木桶理论”，其核心内容为，一只木桶盛水的多少，并不取决与最高的那块木板，而恰恰取决于最短的那块。对于税务稽查信息化建设整体而言，缺乏专用软件正是影响整体水平的那块“短板”。 1.缺乏对稽查四个环节进行统一管理的稽查管理信息系统。目前对四个环节的管理仍处在手工操作阶段，各个环节的台帐仍靠手工登记，各个环节的衔接仍靠人工传递，对四个环节的监督难以有效到位，容易造成对工作环节的遗漏和脱节，对于每个检查户的工作进展情况无法及时掌握，各个工作环节的时限要求也无法严格控制，每个检查员的工作量和工作成果无法客观衡量，税务稽查查补收入也无法准确统计。 2.缺乏选案软件。选案作为税务稽查工作四个环节的第一个环节，决定了检查环节工作的方向和目标，也直接决定了税务稽查工作的效果。目前利用计算机选案仍处在一个非常初级的阶段，缺乏一套科学合理的选案指标和选案软件，缺乏对检查对象纳税资料的全面分析，绝大多数案件只能根据历年申报缴纳税款的简单对比和检查人员的主观好恶来确定，仍然是以人工选案为主，无法对众多的纳税户进行深度、精确的选案。 3.缺乏检查分析软件。随着信息技术的日新月异，越来越多的企业使用会计电算化软件的进行会计核算。面对会计电算化形成的海量数据，如果还以传统的手工查账方式是不可想象的，但目前在实际工作中还没有一个检查分析软件，无法从大量的会计电算化数据中迅速进行分析和比对，找出问题点和可疑之处，为税务稽查工作提供明确的取证指引。 4.缺乏税务稽查政策信息库。在税务稽查实际工作中，面对越来越复杂的违法手段和检查环境，查处一个案件往往需要对税收政策进行大量的查询和具体的把握，这就需要一个税收稽查政策库提供支撑。目前还没有一个比较全面、系统、完备的，可以支持模糊查询和智能检索的政策库，在开展检查工作时难免会出现对税收政策把握不准确，对同一税政问题重复请示的现象。 （二）信息资源分散，信息共享困难，“信息孤岛”的情况依然存在。 1.纳税人资料分散于各个不同的系统中。目前纳税人资料除了在广西地税信息系统中有户籍情况、税款申报、税款缴纳、发票购销等资料外，还有其他资料分散于营业税项目管理系统、两税对比系统、货运发票系统、个人所得税基础信息管理系统、财产与行为税税源监控管理平台、广西地方税纳税人数据采集和报送信息平台等各个系统之中，在开展检查前对纳税人进行初步摸底的时候需要从不同的系统调取资料，不便于对纳税人形成一个全面完整的资料。 2.税收政策分散于各个不同的渠道中。目前税收政策的渠道有这么几个：第一是广西地方税收法规大全光盘，第二是地方税文件汇编，第三是公文处理系统，第四是12366纳税指南系统，第五是市局对请示的书面答复，第六是市局FTP上面的政策指南。而其中有的政策已经失效，有的政策是部分失效，有的政策已经被新的政策所取代。面对浩如烟海的政策，要想针对一个具体的税政问题寻找适用的政策，或者想朝某个方向进行深入，或者对某个政策如何具体把握，都需要大量的时间和精力去寻找，不便于提高稽查工作的效率。 3.检查情况分散于各个不同的单位中。第一是对纳税人历年检查情况分散在各个稽查部门之间，缺乏各稽查部门之间的信息共享，对纳税人以前年度检查情况需要纳税人提供税务处理决定书或者税务稽查结论才能了解。第二是对纳税人日常检查情况分散在管理部门和稽查部门之间，缺乏主管局和稽查局之间的信息共享，对纳税人税源管理、纳税评估、发票管理等情况无法全面掌握。第三是对纳税人在税务部门的检查情况分散在国税部门和地税部门之间，缺乏国税和地税之间的信息共享，国税部门和地税部门的检查结果不能及时相互反馈，无法形成对纳税人的全面检查。 （三）人员素质仍然不能完全适应税收管理信息化建设的需要。 随着信息化管理软件在企业的广泛运用，这就要求税务稽查人员不仅要具有丰富的会计、财务、税务稽查知识和技能，熟悉财经法规以及其他的法律规定，还应当掌握计算机知识及其应用技术，掌握数据处理和管理技术，掌握会计电子信息管理系统的内部流程和操作要点。目前税务干部队伍素质与信息化建设的发展速度之间的矛盾仍然比较突出，专业及信息技术人员数量和质量都还难以满足信息化建设与发展的需要，整个干部队伍对信息化建设的认识和驾驭先进工具的能力还不够，缺乏既懂信息技术又熟悉税收业务的复合型人才，税收业务和信息技术的有机结合遭遇断层，使深层次的信息技术应用开发受到限制，制约了税收信息化建设良性、健康的发展。 （一）加强税务稽查信息化建设的思考 一个科学、规范、严密、高效的稽查信息化系统应该一个覆盖稽查四个环节的税务稽查管理信息系统和对各个环节进行支撑的分系统组成（如下图）： 因此，必须加强税务稽查信息化建设，加快开发稽查专用软件，加强部门之间、单位之间的信息共享，不断提高人员素质，从而提高税务稽查信息化应用水平，实现税务稽查工作各环节流畅、稳定、高效、协调地运转。 （一）开发稽查专用软件，提高稽查信息化的应用深度。 1.开发税务稽查管理信息系统，实现对稽查工作四个环节的全流程监控，提高税务稽查的管理水平。 税务稽查管理信息系统以税务稽查工作规程为基础，覆盖税务稽查工作的下达检查计划、实施税务检查、审理和执行四个环节，实现对税务稽查工作从开始到结束全流程的监控。通过税务稽查管理信息系统可以及时准确地掌握检查计划的下达和分配情况、每个检查户的检查进度、各个检查环节的阶段性报告、检查处理结果和执行情况，以及每个稽查部门的查补收入和每个检查人员的工作量和工作成绩，实现对税务稽查工作的有效监督和管理，提高税务稽查查补收入预测的准确度，保证税务稽查工作高效运转。 2.开发选案系统，实现计算机辅助选案，提高选案的准确性和有效性。 选案系统应实现以下选案功能：（1）通过输入拟检查对象的财务数据，自动分析和辨别财务指标是否异常，在哪些指标异常以及异常的程度，以供选案人员进行人工选案。（2）自行设定选案指标，通过输入拟检查对象的财务数据，筛选出与设定的选案指标异常的检查户。（3）自动调用广西地税信息系统、营业税项目管理系统、两税对比系统、货运发票系统、个人所得税基础信息管理系统、地方税税源监控平台等各个系统中的数据，形成对拟检查对象比较全面具体的分析资料，以提高选案准确率。 3.开发检查分析系统，实现智能分析财务数据，提高检查工作质量和效率。 通过开发检查分析系统，将在检查过程中取得的纳税人的相关财务电子数据输入选案模型，分析企业的税负率、成本利润率、存货周转率、购销比率、销售利税率、毛利率、销售收入变化率、应收账款周转率、速动比率等检查指标，生成重点稽查对象及其存在的问题或疑点，再由稽查人员结合自身的经验和智慧对检查分析系统输出的结果进行去粗取精、去伪存真、由表及里的分析、推理和判断，进而实现对纳税人的纳税情况及其存在的问题的总体的认识和把握。在综合分析的基础上，按照稽查目标和重点，实施有重点的检查。 4.建立税务稽查政策信息库，实现税收政策的便捷检索和查询，提高稽查工作的执法水平。 将各类税收法律法规、12366对的纳税人咨询的答复、对征管、税政、法规部门请示的答复收集整理，形成税务稽查政策信息库，供税务稽查人员在碰到业务问题时查询，使某类政策问题的适用口径得到统一，避免出现对不同企业提出的相同问题适用不同税收政策，不同时期对相同问题适用不同税收政策情况，造成因税收政策尺度不一导致的行政复议和行政诉讼，从而规范税务稽查执法行为，提高税务稽查工作的执法水平。 （二）整合信息资源，加强信息共享，消除“信息孤岛”。 1.对现有信息进行深度挖掘，充分盘活存量信息。通过盘活广西地税信息系统存量信息，透过信息之间所存在的钩稽关系，不断深度挖掘潜在价值。通过对各种信息进行多角度、深层次的分析，解读出这些信息中所隐藏着的信号，发现问题，找出原因，进而做出理性的判断和相应的决策。使这些静态的死数据，变成能服务于税收稽查实际工作的活信息。例如根据“户籍信息”中的“土地情况”和申报缴纳土地使用税的情况分析是否有转让土地使用权的行为；根据投资方的变更情况和扣缴个人所得税的情况分析是否有股权转让的行为。 2.加强各个稽查部门之间的信息共享。一是利用税务稽查管理信息系统共享各稽查部门查处税务违法案件的情况，通过共享检查报告、审理报告等阶段性报告和税务处理决定书、税务稽查结论、税务处罚决定书等结论性文书以及税务稽查案例库共享行业检查中发现的共性问题和检查方法。二是利用选案系统共享在检查中摸索和总结出的行业关键经济、技术、税收指标，主要包括投入产出比、能源消耗指标、行业税负等。三是利用税务稽查政策信息库共享对检查中碰到具体问题的统一把握税收政策尺度，避免出现对不同企业提出的相同问题适用不同税收政策，不同时期对相同问题适用不同税收政策情况。 3.加强征管部门与稽查部门之间的信息共享。一是征管部门和稽查部门应加强沟通，征管部门将在日常管理中对纳税人税源管理、纳税评估、发票管理、日常检查等情况反馈给稽查部门，稽查部门也应及时将查处违法行为的结果和加强征管的建议反馈给征管部门，实现征管部门和稽查部门的良性互动。二是可以考虑将征管部门使用的软件开放查询的权限给稽查部门，使稽查部门在开展稽查工作时能够调阅在不同系统中的资料，全面掌握被查对象的情况。 4.加强与国税部门的信息共享。一是加强与国税部门在发票方面的信息共享，以便于在检查过程中对大额货物销售发票进行核查。二是加强与国税部门在稽查方面的信息共享，及时掌握国税稽查部门的检查情况，以便于跟进开展后续检查。 （三）加强教育培训，提高人员素质，培