中石化内控-承兑汇票管理业务流程

5 45 4 承兑汇票管理业务流程承兑汇票管理业务流程 20082008 年年 B B 5 45 4 1 1 5 45 4 承兑汇票管理业务流程承兑汇票管理业务流程 一 一 业务目标业务目标 1经营目标 1 1保证资金安全 按时支付 节约财务费用 2财务目标 2 1保证承兑汇票核算真实 准确 完整 3合规目标 3 1承兑汇票的签发 取得 背书 贴现符合票据法等国 家法律 法规以及股份公司内部规章制度 二 二 业务风险业务风险 1经营风险 1 1 承兑汇票管理不善造成遗失 被盗或非法挪用 1 2 不能保证按时支付 1 3 不能有效降低财务费用 2财务风险 2 1承兑汇票账实不符和未及时 正确核算 3合规风险 3 1违反票据法等国家法律 法规和股份公司内部规章制 度 造成损失或受到处罚 处分 5 45 4 承兑汇票管理业务流程承兑汇票管理业务流程 20082008 年年 B B 5 45 4 2 2 三 三 业务流程步骤与控制点业务流程步骤与控制点 1 下达短期融资授信额度 1 1 财务部向分 子 公司下达短期融资授信额度 并根据 分 子 公司业务情况进行调整 2 出票 2 1 分 子 公司财务部门必须在财务部核定的短期融资授 信额度内 在指定金融机构办理承兑汇票开票业务 2 2 分 子 公司不得开具除中国石化财务有限责任公司 以下简称财务公司 承兑汇票以外的商业承兑汇票 2 3 以承兑汇票结算的业务 分 子 公司财务部门须根据 合同和发票或产品配置计划 经授权的总会计师 或分 管副经理 批准 到银行办理开票业务 2 4 分 子 公司财务部门须与相关业务部门或供方单位经 办人办理承兑汇票交接手续并在应付票据簿上登记 3 收票 3 1 分 子 公司销售和财务部门必须按照本单位销售政策 的规定 区别客户的信用风险收取承兑汇票 3 2分 子 公司销售和财务部门收到背书转让的承兑汇 票 须及时在承兑汇票 被背书人 栏注明本单位全 称 销售部门人员收到承兑汇票后需及时交财务部门 归口管理 5 45 4 承兑汇票管理业务流程承兑汇票管理业务流程 20082008 年年 B B 5 45 4 3 3 3 3 分 子 公司财务部门收到销售部门交来的承兑汇票 时必须进行检查核对 核对无误后 双方签字登记 办理移交手续 对记载事项不全 没有连续背书以及 印鉴不清的票据 退回销售部门处理 3 4 分 子 公司不得收取商业承兑汇票 不得收取地方 商业银行及农村信用合作社开出的银行承兑汇票 如 特殊情况需要收取上述票据 必须报分 子 公司经 理书面批准 分 子 公司经理对该票据业务负第一 管理责任 3 5 分 子 公司接收的承兑汇票 出票人如果不属于股份 公司或集团公司下属单位 财务部门应对所接收的承 兑汇票的真实性主动向出票银行进行查询核实 如有 条件 还应当向出票单位或背书付款单位进行查询 4 背书 4 1 分 子 公司可将承兑汇票背书用于对外支付 分 子 公司办理承兑汇票的背书转让 须比照货币资 金付款审批权限进行审批 参见 5 2 货币资金管理 业务流程 控制点 4 4 4 2 分 子 公司财务部门办理背书转让业务时 应根据 业务部门提交的付款申请 检查付款手续是否完备 被背书单位是否与合同和发票单位相一致 5 45 4 承兑汇票管理业务流程承兑汇票管理业务流程 20082008 年年 B B 5 45 4 4 4 4 3 分 子 公司财务部门在办理承兑汇票背书转让业务 时 必须在 被背书人 栏注明被背书人全称 并对 背书转让情况 包括承兑汇票号 背书批准人 背书 转付单位 申请付款业务部门等 进行登记 4 4 申请付款的业务部门凭收票单位的委托书 或收票单 位凭有效证件到财务部门办理取票手续 取票须由经 办人员签字 5 贴现 5 1 分 子 公司办理承兑汇票贴现业务须经过分 子 公司经理或其授权的总会计师 分管副经理 审批 与贴现金融机构签定协议 5 2 分 子 公司财务部门办理承兑汇票贴现业务取得的 贴现资金 须于贴现当天划入本单位的收入账户 纳 入本单位收支两条线管理 6 托收和承兑 6 1 分 子 公司收到的承兑汇票未经背书转让 在承兑 汇票到期日前约定的工作日 由财务部门委托开户银 行向承兑银行办理托收手续 保证到期收齐票款 6 2 分 子 公司财务部门筹措资金 按时办理本单位承 兑汇票到期兑付工作 7 承兑汇票核算与盘点 5 45 4 承兑汇票管理业务流程承兑汇票管理业务流程 20082008 年年 B B 5 45 4 5 5 7 1 分 子 公司财务部门每日必须将出票 收票 背书 贴现 托收及承兑等业务逐笔 序时登记应收票据和 应付票据账簿 7 2 分 子 公司财务部门每月至少对承兑汇票进行一次 盘点 由不相容岗位人员进行账实 账账核对 并对 检查结果签字确认 如有差异 及时处理 7 3 分 子 公司将承兑汇票委托银行保管的 要与托管 银行签订保管协议 确定交接方式 明确责任 财务 部门不相容岗位人员每月至少与银行核对一次 双方 对核对结果签字确认 7 4 分 子 公司财务部门票据保管人员不得兼管应收票 据或应付票据账目 不得保管预留银行印鉴等 8 分析与考核 8 1 财务部每月对应收票据和应付票据进行分析 报财务 部主任审阅 8 2 财务部每年核定应收票据和应付票据指标 经主任 总裁班子成员批准后下达分 子 公司执行 财务部 按月通过财务管理信息系统进行通报 年终纳入绩效 考核 四四 相关制度目录相关制度目录 1 中国人民银行关于印发 支付结算办法 的通知 银 5 45 4 承兑汇票管理业务流程承兑汇票管理业务流程 20082008 年年 B B 5 45 4 6 6 发 1997 393 号 9 12 2 中华人民共和国票据法 2004 年中华人民共