审计现场需收集的资料

现场审计现场审计所需所需资资料料 一 一 资产类资产类 货币资货币资金金审计审计 现金盘点表 由被审计单位盖章 银行函证 同时函证 长 短期借款 1 12 月银行对账单 余额调节表 现金及银行日记账 支票领用簿 截止测试 大额交易抽查 其他货币资金的盘点及函证 若为定期存款 复印存折余额 应应收 付 票据收 付 票据审计审计 票据产生的相关合同 如大工业用户的供用电合 同 购电合同 影响财务报表的重大合同 协议 发票和出入库单 必要时进行函证 复核带息票据利息计提情况 检查备查簿 目的 核 查商业汇票的种类 号数和出票日期 到期日 票面金额 交易合同号 和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额是否相符 应收 付 票据盘点表及票据复印件 报表日至审计日间的承兑情况 应应收 付 利息收 付 利息审计审计 检查借贷款合同 利息计提情况 函证 应应收 付 收 付 账账款款审计审计 其他 其他应应收 付 款收 付 款审计审计 预预付 收 付 收 账账款款审计审计 检查 相关合同 函证 尽可能多发多收回 对余额较大的往来款函证若无 法收回 应收集相关证明资料以便进行替代程序 获取往来款帐龄 分析表 测算应收 其他应收 预付的坏账计提是否正确 存存货审计货审计 采购合同 出入库情况 招标文件 成本结转情况 盘点表 台帐 长长期股期股权权投投资审计资审计 投资合同协议 相关出资证明 股东证 所投资 企业的基本资料 企业情况 验资报告 章程等 被投资企业年度审 计报告 结合 投资收益 科目进行审计 取得被投资单位年内股利分配决议 以便对投资收益进行测算 固定固定资产资产 清理 折旧 清理 折旧 审计审计 资产所有权证 特别是房产证 土地证 车辆行驶证 年内新增重要固定资产的所有权资料 发票 采购合同 资产评估报告等 在建工程转增固定资产的相关资料 结算 决算 验 收报告等 固定资产明细表 卡片账 必须包含资产分类 折旧年限 残值率 折旧 固定资产盘点表 审计单位自盘做一份 事务所监盘 表做一份 固定资产处置协议 残值回收入账的证据 固定资产报废 的证据 请示及批复 税前扣除的相关文件 工程物工程物资审计资审计 工程物资采购合同 发票 货物验收单 工程物资领用 记录 工程物资盘点表 在建工程在建工程审计审计 在建工程盘点表 审计单位自盘做一份 事务所盘点做 一份 工程 基建 大修 技改 立项文件或年度计划 可行性研究 概算 预算 招标文件 施工 承包合同 结算 决算等相关资料 对工 程的完工时间 账务处理 资金支付等情况进行核对 关注是否存在 工程未开工而为完成指标虚列成本的假工程 或是未开工而向多经支 付大额资金的情形 无形无形资产审计资产审计 无形资产摊销测算表 年内新增无形资产合同 发票 待待摊摊 长长期待期待摊费摊费用用审计审计 待摊费用测算表 了解摊销期限的确定是否 合理 二 二 负债类负债类 短 短 长长 期借款 期借款审计审计 取得借款合同 如果是抵押借款还需取得抵押物 清单 同时关注或有事项 是否与银行因为借款问题涉及诉讼事项等 如有取得律师询证函 和持续经营能力 对于企业间借款 结合往来 款进行审计 同样取得借款合同 关注是否收取或支付利息 利息的 公允性 结合 财务费用 科目进行审计 测算借款利息是否计算正确 并对借 款利息的费用化及和资本化进行分摊 应应付付职职工薪酬 工薪酬 取得全年工资总额计划 检查福利费是否单独设置帐 薄核算 两费 工会费 教育经费 计提及使用情况 员工五险一金购 买情况 检查是否用成本直接列支职工薪酬 结合应缴税费 个人所得 税测算个税计提 应应交税交税费审计费审计 纳税鉴定 纳税通知 税收减免批准文件 纳税申报资 料 暂时性差异 收入费用是否跨期 长长期期应应付款付款审计审计 具有融资性质购入的固定资产入账情况 采购合同 资产验收情况 专项应专项应付款付款审计审计 检查资金使用情况及银行开户情况 三 三 权权益益类类 实实收收资资本本审计审计 年内如实收资本有变化取得验资报告 资资本公本公积审计积审计 年内如有变化 取得股东 大 会决议 董事会会议纪 要 对变化原因逐笔详查 盈余公盈余公积审计积审计 复核盈余公积的计提比例是否正确 四 四 损损益益类类 主主营业务营业务收入收入审计审计 检查大工业及大用户的供电合同 进行收入测算 结合进行各项基金测算 税金测算 毛利率测算 线损测算 电费收入审计 目前 电力企业电费收入的确认基本上根据营销部门提供的数据为准 财务进行复核 1 总体上先对本年度与上年度的售电收入 售 供 电量 购电成本 线损进行对比 再对各月间上述数据进行对比分析 如有异常 分 析寻找原因 2 取得营销部提供给财务部门的营销报表 将营销报表与财务确认 的电费收入数据进行核对 检查是否一致 3 取得营销部用户清单 抽取大用户抄表记录检查是否存在少计漏 计或不计的情况 检查是否按抄表计划进行抄表 同时对照目录 电价对电价执行情况 包括峰谷 丰枯 差别电价等 进行检查 4 检查电费回收情况 关注月底余额是否结零 供电所是否及时汇 划公司账户 是否存在电费收取后不及时入账或不入帐形成帐外 资金的情况 为避免审计风险 可根据情况对未纳入公司账户内 的营销账户 供电所账户进行披露 5 关注本年抄表截止日期与上一年日期是否一致 6 对电费收入进行截止测试 主主营业务营业务成本成本审计审计 取得购电合同 包括省网购电及向小水电购电 检查向小水电购电电价的公允性 管理管理费费用用审计审计 收集并检查相关各类费用列支情况 补贴补贴收入收入审计审计 相关文件及帐务处理情况 涉税时关注相关政策 营业营业外收 支 外收 支 审计审计 税前扣除的相关批复 上级部门资产转出批复 相关部门技术鉴定表 资产盘盈 亏 表 五 五 现场还现场还需要的其他需要的其他综综合性合性资资料 料 1 本年度会计凭证 年度会计报表 2 上一年度审计报告及交换意见 3 年内外部或内部审计检查报告或意见反馈 4 验资报告 本年度注册资本