会计模拟实验报告

西华大学实验报告 1 西华大学实验报告 文经管艺体类 西华大学实验报告 文经管艺体类 开课学院及实验室 管理学院管理信息实验中心开课学院及实验室 管理学院管理信息实验中心 实验时间实验时间 20122012 年年 1111 月月 学学 生生 姓姓 名名学学 号号成成 绩绩 学生所在学院学生所在学院 管理学院管理学院 年级年级 专业专业 班班 2011 级会计学级会计学 5 班班 课课 程程 名名 称称 会计学原理会计学原理课课 程程 代代 码码1200999 指指 导导 教教 师师曾维君曾维君实实 验验 学学 分分 一 实验目的一 实验目的 本实验以模拟企业的实际会计工作为基础 按照企业会计制度和企业会计准则的要求 进行操作训练 有目的地检验和复习学生所学的会计理论 方法 技能和技巧 通过实际的 操作 使学生比较系统 全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法 加强学生对 会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握 把枯燥 抽象的书本知识转化为实际 具体 的操作 使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法 掌握账簿的处理及登记 方法 掌握成本核算方法 掌握各种报表的编制方法 掌握会计资料的整理归档方法 同时 学生在不同岗位进行不同操作 使之在实验中 培养职业道德和职业判断能力 提高职业工 作能力 为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础 二 使用工具 材料二 使用工具 材料 1 账 证 表 以组为单位 表表 1 账账 证证 表表 领领 用用 表表 名 称数 量 记账凭证60 页 现金日记账账页3 页 银行存款日记账账页3 页 总账账页35 页 数量金额式账页10 页 多栏式账页5 页 三栏式账页15 页 增值税明细账页0页 账簿启用及交接纪录表2 页 资产负债表1 页 利润表1 页 第 XX 组 西华大学实验报告 2 2 其他用具 表表 2 实实 验验 用用 具具 表表 名 称数 量 账夹5 对 1 大 4 小 口启纸3 张 算盘6 把 自备 直尺1 个 自备 工业企业会计科目章6 套 复写纸蓝 红各 1 盒 双色印台2 盒 大头针或回形针2 盒 红色钢笔或签字笔6 只 自备 黑色钢笔或签字笔6 只 自备 铅笔6 只 自备 美工刀2 把 自备 3 辅助工具书 可选 企业会计制度和企业会计准则各一套 三 实验过程记录三 实验过程记录 在实训过程中的主要操作如下 1 建账 根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账 明细分类账及现金日 记账 银行存款日记账 2 由于是模拟会计实训 原始凭证是事先准备好的 就省略了 填制和审核原始凭证和 错账更正 这两个步骤 3 以十天为单位根据审核无误的原始凭证填制收款凭证 付款凭证和转账凭证 并对其 证进行统一的编号 4 将与记账凭证相对应的原始凭证附粘贴好并核对金额 内容是否一致 5 登账 根据审核无误的收款凭证 付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账 并每天结出余额 根据审核无误的收 付 转账凭证逐日逐笔登记明细账结出余额并做好已 记账的标志 6 根据记账凭证编制科目汇总表 10 日一次汇总 并据以登记总账 7 结账与对账 月终结出现金日记账 银行存款日记账 各种明细账和总分类账的发生 额编制利润表 西华大学实验报告 3 8 编制报表 月终 根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表 根据有关账户 的发生额编制利润表 9 最后将有关凭证装订成册 本次会计模拟实习是分组进行的 两人一组 因而对每个人在不同的分工阶段也明确了 不同的工作内容 我们是十天汇总一次 以十天为一个分工阶段 填制记账凭证的人负责编 制科目汇总表和登记总账 另一个人负责粘贴原始凭证并审核记账凭证 然后根据审核无误 的记账凭证逐日逐笔登记现金日记账 银行存款日记账和明细账 到下个十天两人的工作再 进行轮换 我在第一个十天中负责的是填制记账凭证 编制科目汇总表和登记总账 具体操作步骤 如下 1 根据该企业 12 月 1 日到 10 日所发生的经济业务选择合适的记账凭证进行填制 涉及库存现金和银行存款增加的业务采用收款凭证 减少的业务采用付款凭证 对于特殊的 提现与存款业务一律按减少的一方填制付款凭证 不涉及库存现金和银行存款的业务都填制 转账凭证 在填制记账凭证的同时对其进行连续编号 2 根据审核无误的记账凭证开设 T 字账户分别归集这十天的经济业务中所涉及到的 科目的借方发生额和贷方发生额 然后准确地登记第一个十天的科目汇总表 并注明相关的 凭证 最后结出借方发生额合计数与贷方发生额合计数 看是否相等 3 根据这十天的科目汇总表对涉及科目逐一登记总账 并逐笔结出余额 注明金额 方向 将库存现金与银行存款账户的余额与现金日记账 银行存款日记账的进行核对 在第二个十天中 我负责粘贴原始凭证并审核记账凭证 然后根据审核无误的记账凭证 逐日逐笔登记现金日记账 银行存款日记账和明细账 1 裁下与经济业务相对应的原始凭证 按左对齐上对齐的方法粘贴在相关记账凭证的 后面 并对填制好的记账凭证进行审核 检查涉及会计分录的内容 金额是否与原始凭证一 致 所附原始凭证的张数是否正确 应借应贷科目的方向是否正确 然后在审核无误的记账 凭证上签上自己的名字 2 根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记现金日记账 银行存款日记账 并结出余 额 其中 根据现金收付款凭证和提现时的银行存款付款凭证登记现金日记账 根据银行存 款收付款凭证及存款时的现金付款凭证登记银行存款日记账 3 根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记各类明细账 其中 原材料 库存商品等登 西华大学实验报告 4 记在数量金额式明细账中 并在各栏中同时登记数量 单价 金额 费用类 成本类 收入 类登记在多栏式明细账中并计算出合计数 其余的基本登记在三栏式明细账中 每天结出余 额 注明余额的方向 需要注意的是对于已经登记入账的记账凭证要作上记账标志 以免重 复登记 在第三个十天中 我的工作和第一个十天基本上差不多 制单的时候 月末的最后几笔经 济业务比较复杂 牵涉很多的结转 归集 最后两人共同完成对总分类账进行试算平衡 资产负债表的编制以及利润表的编制 还有 装订凭证等工作 四 总结四 总结 几个星期下来 此次会计模拟实训也差不多接近尾声了 对于我这个从未 接触过会计实务 对会计知识的掌握仅停留在书本上的会计学专业学生来说 这次短暂的会计模拟实训让我有机会简单的了解了一下会计工作的操作流程 也对以后自己将要从事的工作有了一个粗略的认识 对会计基础课程的学习也有一段时间了 掌握了相关的知识 懂得了会计 分录的编制 我以为我学好了 然而当要将所学用于实践时 我才清楚的认识 到自己还有太多需要学习的地方 拿到会计实训指导书 领到记账凭证 各类 账簿 不清楚这是怎么一回事 要怎样开始 在老师的指导下 我慢慢的进入 了状态 由于所发的凭证和账页都有数量限制 我和搭档很担心出错 所以在 刚开始做的时候 我们都很小心翼翼 严重影响了工作的效率 此时 我们认 识到这次会计实训的目的是让我们对会计工作有一个真切的了解 如果在这个 过程中我们没有出错 没有遇到过麻烦 我们又怎么能明白那些地方需要特别 注意呢 端正认识后 我们以更积极的心态投入到实训之中 相对而言 由于对企业的经营过程有过理论的学习 制单 粘单及审核记 账凭证这部分的工作比较容易上手 主要是牵涉到月末的几笔经济业务比较复 杂 工作量比较大 也比较容易出错 建账的时候 我们遇到了问题 首先是 登记现金日记账的期初余额 把本应该登记在余额栏的金额登记在了借方发生 额中 而课堂上所讲的更正方法都没有涉及这种错误 还有就是在开设其他应 收款明细账的时候 我们也不确定二级科目是差旅费还是具体的借款人 最后 西华大学实验报告 5 在老师的帮助下这些问题才得以解决 然后是根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记日记账和明细账 这是一项 需要高度认真的工作 一不小心就出错了 在登记现金日记账的时候 我们就 漏掉了一笔 在请教老师后 我们把漏记的补充在了后面 当然 这也提醒我 们在之后的登记中一定要先将记账凭证按日期和编号整理好 在登记明细账的 时候 三栏式的账页不够 所以我们在后面的登记工作中被迫搁置 最后我们 决定把那几笔没有账页登记的业务单独放置 毕竟整个工作不能耽搁 在登记 明细账的时候 我们也遇到将金额登记错误 还好及时发现然后采用划线更正 法进行更正 科目汇总表的登记都没有太大的问题 登第一个 10 天总账的时候 我们犯 了一个不该犯的错误 本来该按照科目汇总表登记总账 而我们却错误的把记 账凭证当成了登记总账的依据 只好重建登记错误的总账 以致浪费了大量的 账页 在最后几笔经济业务上 我们遇到了这次实训最大的困难 在第一次登 记中 对于库存商品的发出 我们没有采用先进先出法 然后把后面的金额都 弄错了 在第二次登记中 我们在计算所得税费用的时候 把前面的 100000 一 起算上了 然后后面的又错了 在第三次改正后终于正确了 所以资产负债表 没有平就一定出错了 平了也不一定就没有出错 关于这次实训的几点感受 1 通过这次实训 我深刻地认识到了会计是一项细致 繁琐的工作 我们 整天面对的是数字 稍不小心就出错了 所以它需要我们投入较多的细心与耐 心 保持专心致志的工作态度 以高度的责任感对待会计工作 有些错误不该 犯就真的不能犯 2 实践操作与理论学习是相辅相成 同等重要的 而且两者必须有机结合 起来 只有能够将所学的东西可以在具体的操作中作出轻松的驾驭 才能起到 学习的目的 正是这次实训 让我有机会接触会计实训 并且认识到了实训的 重要性 所以在以后的学习中 我一定会有意识的重视这些方面 3 永远都不要害怕犯错误 只有犯了错 我们才会知道自己在哪些地方我 们的掌握不到位 哪些地方我们需要特别注意的 这次实训 我们所有的明细 账 总账 资产负债表 利润表前前后后一共改了三次 其间 我们花了多少 西华大学实验报告 6 时间 付出了多少心血这些都只有我们自己知道 当然 我们很