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32 工程项目 费用 管理 2010 新版

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1 页 二二 施施工工图图预预算算 一 施工图预算的概念 施工图预算是指在施工图设计完成以后 根据施工图纸和工程量计算规则计算工程量 套用有 关工程造价计算资料编制的单位工程或单项工程预算价格的文件 二 施工图预算的编制方法与步骤 建筑工程施工发包与承包计价管理办法 中华人民共和国建设部令第 107 号 第五条规定 施工 图预算 招标标底和投标报价由成本 利润和税金构成 其编制可以采用工料单价法和综合单价法两种计 价方法 工料单价法是传统计价模式采用的计价方式 综合单价法是工程量清单计价模式采用的计价方式 工料单价法是指以分部分项工程单价为直接工程费单价 用分部分项工程量乘以对应分部分项工程单 价后的合计为单位工程直接工程费 直接工程费汇总后另加措施费 间接费 利润 税金生成工程承发包 价 按照分部分项工程单价产生方法的不同 工料单价法又可以分为预算单价法和实物法 按照分部分项工程单价产生方法的不同 工料单价法又可以分为预算单价法和实物法 l l 预算单价法预算单价法 预算单价法就是用地区统一单位估价表中的各分项工料预算单价乘以相应的各分项工程的工程量 求 和后得到包括人工费 材料费和机械使用费在内的单位工程直接工程费 措施费 间接费 利润和税金可 根据统一规定的费率乘以相应的计取基数求得 将上述费用汇总后得到单位工程的施工图预算 预算单价法编制施工图预算的基本步骤可参见下图所示 2 2 实物法实物法 实物法编制施工图预算是按工程量计算规则和预算定额确定分部分项工程的人工 材料 机械消耗量 再按照资源的市场价格计算出各分部分项工程的工料单价 以工料单价乘以工程量汇总得到直接工程费 再按照市场行情计算措施费 间接费 利润和税金等 汇总得到单位工程费用 实物法的编制步骤可参见下图所示 2 页 例 某住宅楼工程 以工料单价法计算得到直接工程费为 650 万元 措施费为直接工程费的 5 间 接费为直接费的 9 利润为直接费和间接费的 4 税金按规定计取 税金率取 3 41 计算该工程的 建安工程造价 保留到小数点后三位数 解 列表计算该工程的建安工程造价 计算过程见表 序号费用项目计算结果 万元 1 直接工程费 650 2 措施费650 5 32 5 3 直接费小计650 32 5 682 5 4 间接费682 5 9 61 425 5 利润 682 5 61 425 4 29 757 6 合计682 5 61 425 29 757 773 682 7 含税造价773 682 1 3 41 800 064 三 投标报价 投标报价的计算大致都要按照图所示程序进行 3 页 第四节 工程项目费用计划 工程项目费用计划也称为费用预算 是指在对工程项目所需费用总额作出合理估计的前提下 为了确 定项目实际执行情况的基准而把整个费用分配到各个工作单元上去的过程 一 编制费用计划的方法 编制费用计划过程中最重要的方法 就是项目费用目标的分解 根据费用控制目标和要求的不同 费 用目标的分解可以分为按费用构成 按项目 按时间分解三种类型 三 编制费用计划的成果 编制费用计划的成果是项目费用计划文件 费用计划有多种表达方式 1 按子项目分解得到的费用计划表 编制工程分项的费用支出计划 从而得到详细的费用计划表 见下表 工程分项费用计划表 工程分项编码 工程内容 计量单位 工程数量计划综合单价本分项总计 4 页 1 2 3 4 5 6 2 时间 费用累积曲线 通过对项目费用目标按时间进行分解 在网络计划基础上 可获得项目进度计划的横道图 并在 此基础上编制费用计划 其表示方式有两种 一种是在总体控制时标网络图上表示 另一种是利用时 间 费用累积曲线 S形曲线 表示 如下图所示 时间 费用累积曲线的绘制步骤如下 1 确定工程项目进度计划 编编制制进进度度计计划划的的横横道道图图 2 根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力 物力和财力 计算单位时间 月或旬 的费用 在时标网络图上按时间编制费用支出计划 5 页 3 计算规定时间计划累计完成的费用额 其计算方法为 各单位时间计划完成的费用额累加求 和 4 按各规定时间的 Qt值 绘制 S形曲线 每每一一条条 S S形形曲曲线线都都对对应应某某一一特特定定的的工工程程进进度度计计划划 因为在进度计划的非关键路线中存在许多有 时差的工序或工作 因因而而S S形形曲曲线线 费费用用计计划划值值曲曲线线 必必然然包包络络在在由由全全部部工工作作都都按按最最早早开开始始时时间间开开始始 和和全全部部工工作作都都按按最最迟迟必必须须开开始始时时间间开开始始的的曲曲线线所所组组成成的的 香香蕉蕉图图 内内 建设单位可根据编制的费 用支出预算来合理安排资金 同时建设单位也可以根据筹措的建设资金来调整S形曲线 即通过调 整非关键路线上的工序项目的最早或最迟开工时间 力争将实际的费用支出控制在计划的范围内 一一般般而而言言 所所有有工工作作都都按按最最迟迟开开始始时时间间开开始始 对对节节约约业业主主方方的的建建设设资资金金贷贷款款利利息息是是有有利利的的 但但同同 6 页 时时 也也降降低低了了项项目目按按期期竣竣工工的的保保证证率率 因因此此咨咨询询工工程程师师必必须须合合理理地地确确定定费费用用支支出出计计划划 达达到到既既节节约约费费 用用支支出出 又又能能控控制制项项目目工工期期的的目目的的 3 综合分解费用计划表 综合分解费用计划表一方面有助于检查各单项工程和单位工程的费用构成是否合理 有无缺项或 重复计算 另一方面也可以检查各项具体的费用支出的对象是否明确和落实 并可校核分解的结果是 否正确 例 已知某项工程数据资料见表 绘制该工程的时间 费用累积曲线 工程数据资料表 编码项目名称 最早开始时间 工期 费用强度 万元 月 11 场地平整 1120 12 基础施工 2315 13 主体工程施工 4530 14 砌筑工程施工 8320 15 屋面工程施工 10230 16 楼地面施工 11220 17 室内设施安装 11130 18 室内装饰 12l20 19 室外装饰 12110 20 其他工程 110 解 按时间编制费用计划 如图所示 7 页 计算规定时间计划累计支出的费用额 根据公式 可得如下结果 1 t tn n Qq Q1 20 Q2 35 Q3 50 Q10 305 Q11 385 Q12 435 4 绘制 S 形曲线 如图 所示 第五节第五节 工程项目费用控制工程项目费用控制 一 费用控制的方法 费用控制的方法很多 这里着重介绍赢得值 挣值 法 用赢得值法用赢得值法 EVM EVM 进行费用 进度综合分析进行费用 进度综合分析 控制 基本参数有三项 即已完工作预算费用 计划工作预算费用和已完工作实际费用 控制 基本参数有三项 即已完工作预算费用 计划工作预算费用和已完工作实际费用 一 赢得值法的三个基本参数 1 已完工作预算费用 已完工作预算费用为 BCWP 是指在某一时间已经完成的工作 或部分工作 以批准认可的预算为标准 所需要的资金总额 由于业主正是根据这个值为承包人完成的工作量支付相应的费用 也就是承包人获得 挣得 的金额 故称赢得值或挣值 已完工作预算费用 BCWP 已完成工作量 预算单价 2 计划工作预算费用 计划工作预算费用 简称 BCWS 即根据进度计划 在某一时刻应当完成的工作 或部分工作 以预算 8 页 为标准所需要的资金总额 一般来说 除非合同有变更 BCWS 在工程实施过程中应保持不变 计划工作预算费用 BCWS 计划工作量 预算单价 3 3 已完工作实际费用 已完工作实际费用 简称 ACWP 即到某一时刻为止 已完成的工作 或部分工作 所实际花费的总金额 已完工作实际费用 ACWP 已完成工作量 实际单价 二二 赢得值法的四个评价指标赢得值法的四个评价指标 在这三个基本参数的基础上 可以确定赢得值法的四个评价指标 它们也都是时间的函数 1 费用偏差 CV 费用偏差 CV 已完工作预算费用 BCWP 已完工作实际费用 ACWP 当费用偏差 CV 为负值时 即表示项目运行超出预算费用 当费用偏差 CV 为正值时 表示项目运行节 支 实际费用没有超出预算费用 2 进度偏差 SV 进度偏差 SV 已完工作预算费用 BCWP 计划工作预算费用 BCWS 当进度偏差 SV 为负值时 表示进度延误 即实际进度落后于计划进度 当进度偏差 SV 为正值时 表 示进度提前 即实际进度快于计划进度 3 3 费用绩效指数 费用绩效指数 CPl CPl 费用绩效指数 CPI 已完工作预算费用 BCWP 已完工作实际费用 ACWP 当费用绩效指数 CPI 1 时 表示节支 即实际费用低于预算费用 4 4 进度 进度绩效指数效指数 SPI SPI 进度绩效指数 SPI 已完工作预算费用 BCWP 计划工作预算费用 BCW 当进度绩效指数 SPI 1 时 表示进度提前 即实际进度比计划进度快 费用费用 进度进度 偏差反映的是绝对偏差 结果很直观 有助于了解项目费用出现偏差的绝对数额 但是 偏差反映的是绝对偏差 结果很直观 有助于了解项目费用出现偏差的绝对数额 但是 绝对偏差有其局限性 绝对偏差有其局限性 如同样是 10 万元的费用偏差 对于总费用 1000 万元的项目和总费用 1 亿元的项目 其严重性显然是不同的 因此 费用因此 费用 进度进度 偏差仅适合于对同一项目作偏差分析 费用偏差仅适合于对同一项目作偏差分析 费用 进度进度 绩效指数反绩效指数反 映的是相对偏差 它不受项目层次的限制 也不受项目实施时间的限制 因而在同一项目和不同项目比较映的是相对偏差 它不受项目层次的限制 也不受项目实施时间的限制 因而在同一项目和不同项目比较 中均可采用 中均可采用 9 页 三三 偏差分析的表达方法偏差分析的表达方法 偏差分析可以采用不同的表达方法 常用的有横道图法 表格法和曲线法 1 横道图法 用横道图法进行费用偏差分析 是用不同的横道标识已完工作预算费用 BCWP 计划工作预算费用 BCWS 和已完工作实际费用 ACWP 横道的长度与其金额成正比例 见下图 横道图法具有形象 直观 一目了然等优点 它能够准确表达出费用的绝对偏差 而且能一眼感受到 偏差的严重性 但这种方法反映的信息量少 一般在项目的较高管理层应用 2 表格法 表格法是进行偏差分析最常用的一种方法 它将项目编号 名称 各费用参数以及费用偏差数综合归 纳人一张表格中 并且直接在表格中进行比较 由于各偏差参数都在表中列出 使得费用管理者能够综 合地了解并处理这些数据 格式见下表 费用偏差分析表 项目编码 1 041042043 项目名称 2 木门窗安装钢门窗安装铝合金门窗安 装 单位 3 预算 计划 单价 4 10 页 计划工作量 5 计划工作预算费用 BCWS 6 5 4 已完成工作量 7 已完工作预算费用 BCWP 8 7 4 实际单价 9 其他款项 10 已完工作实际费用 ACWP 11 7 9 10 费用局部偏差 12 8 11 费用绩效指数 CPI 13 8 11 费用累计偏差 14 12 进度局部偏差 15 8 6 进度绩效指数 SPI 16 8 6 进度累计偏差 17 15 用表格法进行偏差分析具有如下优点 1 灵活 适用性强 可根据实际需要设计表格 进行增减项 2 信息量大 从而有利于费用控制人员及时采取针对性措施 加强控制 3 表格处理可借助于计算机 从而节约大量数据处理所需的人力 并大大提高速度 3 3 曲线法 曲线法 在项目实施过程中 以上三个参数可以形成三条曲线 即计划工作预算费用在项目实施过程中 以上三个参数可以形成三条曲线 即计划工作预算费用 BCWS BCWS 已完工作预算费 已完工作预算费 用用 BCWP BCWP 已完工作实际费用 已完工作实际费用 ACWP ACWP 曲线 曲线 如图所示 11 页 图中 CV BCWP ACWP 由于两项参数均以已完工作为计算基准 所以两项参数之差 反映项目 进展的费用偏差 SV BCWP BCWS 由于两项参数均以预算值 计划值 作为计算基准 所以两者之差 反映项目 进展的进度偏差 采用赢得值法进行费用 进度综合控制 还可以根据当前的进度 费用偏差情况 通过原因分析 对趋势进行预测 预测项目结束时的进度 费用情况 图中 BAC 项目完工预算 指编计划时预计的项目完工费用 EAC 预测的项目完工估算 指计划执行过程中根据当前的进度 费用偏差情况预测的项目 完工总费用 ACV 预测项目完工时的费用偏差 ACV BAC EAC 例1 某工程项目有 2000 缸砖面层地面施工任务 交由某分包商承担 计划于6个月内完成 计划的各工作项目单价和计划完成的工作量如表1 所示 该工程进行了 3个月以后 发现某些工 作项目实际已完成的工作量及实际单价与原计划有偏差 其数值见表2 问题 1 试计算出并用表格法列出至第 3个月末时各工作的计划工作预算费用 BCWS 已完工作预 算费用 BCWP 已完工作实际费用 ACWP 并分析费用局部偏差值 费用绩效指数 CPl 进度 局部偏差值 进度绩效指数 SPI 以及费用累计偏差和进度累计偏差 2 用横道图法表明各项工作的进展以及偏差情况 分析并在图上标明其偏差情况 3 用曲线法表明该项施工任务总的计划和实际进展情况 标明其费用及进度偏差情况 说明 12 页 各工作项目在 3个月内均是以等速 等值进行的 表1工作量表 工作项目名称平整场地室内夯填土垫层缸砖面砂浆结合踢脚 单位 100 100 10 100 100 计划工作量 3 个月 1502060100 13 55 计划单价 元 单位 164645015201620 已完成工作量 3 个月 150184870 9 5 实际单价 元 单位 164645018001650 解 1 用表格法分析费用偏差 如表 2所示 表2 缸砖面层地面施工费用分析表 1 项目编码 001002003004005 总计 2 项目名称计算方法平整场地 室内夯填土垫层缸砖面合 踢脚 3 单位 100 100 10 100 100 4 计划工作量 3 个月 4 150206010013 55 5 计划单价 元 单位 5 164645015201620 6 计划工作预算费用 BCWS 6 4 5 24009202700021951 7 已完成工作量 3 个月 7 150184870 9 5 8 已完工作预算费用 BCWP 8 7 5 2400828216001539014668 9 实际单价 元 单位 9 164645018001650 10 已完工作实际费用 ACWP 10 7 9 24008281567516653 11 费用局部差 11 8 10 000 19600 285 12 费用绩效指数 CPI 12 8 10 1 01 01 00 847 0 98 13 费用累偏差 13 11 19885 14 进度局部偏差 14 8 6 0 92 5400 45600 6561 13 页 15 进度绩效指数 Sn 15 8 6 1 00 900 80 700 70 16 进度累计偏差 16 14 57653 2 横道图费用偏差分析见表 3 表 3 费用偏差分析表 3 用曲线法表明该项施工任务在第 3 个月末时 其费用及进度的偏差情况见图 1 用曲线法分析时 由于假定各项工作均是等速进行 故所绘曲线呈直线形 14 页 例 2 某工程项目施工合同于 2003 年 12 月签订 约定的合同工期为 20 个月 2004 年 1 月开始正式 施工 施工单位按合同工期要求编制了混凝土结构工程施工进度时标网络计划 如图 1 所示 并经专业监 理工程师审核批准 该项目的各项工作均按最早开始时间安排 且各工作每月所完成的工程量相等 各工作的计划 工程量和实际工程量如表1所示 工作 D E F的实际工作持续时间与计划工作持续时间相同 表1 计划工程量和实际工程量表 工作 ABCDEFCH 计划工程量 m3 860090005400100005200620010003600 15 页 实际工程量 m3 86009000540092005000580010005000 合同约定 混凝土结构工程综合单价为1000元 m3 按月结算 结算价按项目所在地混凝土结 构工程价格指数进行调整 项目实施期间各月的混凝土结构工程价格指数如表2所示 表2 工程价格指数表 时间2003 年 12 月 2004 年 1 月 2004 年 2 月 2004 年 3 月 2004 年 4 月 2004 年 5 月 2004 年 6 月 2004 年 7 月 2004 年 8 月 2004 年 9 月 工程价格指 数 100 115 105 110 115 110 110 120 110 110 施工期间 由于建设单位原因使工作H的开始时间比计划的开始时间推迟1个月 并由于工作 H工程量的增加使该工作的工作持续时间延长了1个月 问题 1 请按施工进度计划编制资金使用计划 即计算每月和累计计划工作预算费用 并简要写出 其步骤 计算结果填入表 3中 2 计算工作 H各月的已完工作预算费用和已完工作实际费用 3 计算混凝土结构工程已完工作预算费用和已完工作实际费用 计算结果填入表3中 4 列式计算 8月末的费用偏差 CV和进度偏差 SV 解 1 将各工作计划工程量与单价相乘后 除以该工作持续时间 得到各工作每月计划工作预算费 用 再将时标网络计划中各工作分别按月纵向汇总得到每月计划工作预算费用 然后逐月累加得到 各月累计计划工作预算费用 2 H工作6 9月份每月完成工程量为 5000 4 1250 立方米 月 H工作6 9月已完工作预算费用均为 1250 1000 125 万元 H工作已完工作实际费用 6月份 125 110 137 5 万元 7月份 125 120 150 0 万元 8月份 125 110 137 5 万元 9月份 125 110 137 5 万元 3 计算结果填入表 10 19中 表3 计算结果单位 万元 16 页 投资数据 王双增讲解 项目 123456789 每月计划工作预算费用 880880690690550370530310 累计计划工作预算费用 8801760245031403690406045904900 每月已完工作预算用 880880660660410355515415125 累计已完工作预算费用 88017602420308034903845436047754900 每月已完工作实际用 1012924726759451 390 5 618 456 5 137 5 累计已完工作实际费用 10121936266234213872 4262 5 4880 5 5337 5474 5 4 费用偏差 CV 已完工作预算费用 已完工作实际费用 4775 5337 562 万元 超支 562万元 进度偏差 SV 已完工作预算费用 计划工作预算费用 4775 4900 125 万元 进度拖后 125万元 注注意意 辅辅助助表表格格的的建建立立有有利利于于考考试试时时不不出出计计算算差差错错 时间1月份2月份3月份4月份 工作计划量实际量计划量实际量计划量实际量计划量实际量 A4300430043004300 B4500450045004500 C 王双增讲解 1800180018001800 D2500230025002300 合计 88008800880088004300410043004100 四 偏差原因分析 在实际执行过程中 最理想的状态是已完工作实际费用 ACWP 计划工作预算费用 BCWS 已完工作预算费用 BCWP 三条曲线靠得很近 平稳上升 表示项目按预定计划目标进行 如果三条 曲线离散度不断增加 则预示可能发生关系到项目成败的重大问题 偏差分析的一个重要目的就是要找出引起偏差的原因 从而有可能采取有针对性的措施 减少或避免 相同原因的再次发生 一般来说 产生费用偏差的原因有以下几种 见图 17 页

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