xx年~xx年x医院审计室完成经济合同审计项目如图2

1 / 15XX 年XX 年 x 医院审计室完成经济合同审计项目如图 2山东大学齐鲁医院经济合同审计规定第一章 总则第一条 经济合同是医院与外部发生经济业务往来的重要依据，经济合同管理已成为医院内部管理的一项重要内容。为加强我院经济合同的审计监督，维护医院的合法权益，促进单位健康发展，保证经济合同的依法签订，根据中华人民共和国审计法 、 中华人民共和国合同法 、审计署关于内部审计工作的规定 、卫生部卫生系统内部审计工作规定等法律法规，结合我院实际，制定本规定。第二条 本规定所称经济合同是指以医院名义签订的各类经济合同。医院重大经济合同是指单项合同金额在 50万元以上和涉外的经济合同。第三条 我院经济合同审计工作采取合同审计签证和备案方式，审计签证和备案是医院经济合同管理的重要环节，审计签证是指经济合同订立前，我院审计处对其合法2 / 15性、规范性等方面进行的审查和评价；审计备案是指经济合同承办部门或单位将签订的经济合同报送审计处备查。第二章 审计签证和备案的范围第四条 对经济合同的审计签证和备案实行统一管理的原则。审计处负责全院经济合同的审计签证和备案工作。第五条 医院所有基建、修缮工程，新增设施，设备、药品、物资材料采购，贷款、承包、租赁、技术开发、转让、咨询等对外经济活动必须事先签订经济合同。以医院名义签订的经济合同，合同金额在 5 万元以下的，由医院合同承办部门代表、分管领导与合作方办理合同或协议签订手续后，报送审计处备案。第六条 合同金额在 5 万元以上的，由医院合同承办部门代表医院与合作方办理合同签订手续，由医院审计处负责审计签证；合同经医院法人或其授权代理人签字并加盖医院合同专用章后方可生效。第七条 合同金额在 50 万元以上，属于单位重大经济事项，应当经单位领导班子集体讨论并形成一致意见后，还应由律师进行审核，经律师审核后的经济合同，按审签程序进行审签，由相关职能部门组成审签工作组或聘请院外专家进行共同审核会签。由法定代表人签订3 / 15合同或法定代表人书面授权相关人员代为签订合同。第三章 审计签证的原则和主要内容第八条 医院经济合同审计以“事前防范，事中监督，事后补救”为出发点，按照“同样的商品比质量，同样的质量比价格，同样的价格比信誉和运距”的比价原则，进行价格综合审计。第九条 医院审计处应当对医院经济合同的主体、内容、形式、程序等是否合法进行审计。第十条 医院审计处应当对医院经济合同的规范性进行审查。着重审查项目是否立项、招标投标是否完成、必备条款是否明示、审批手续是否完备、合同文本是否规范等，并对合同项目是否存在重复购置、损失浪费现象进行监督。第十一条医院审计处对医院经济合同实质内容方面存在明显异议、显失公平事项，必须提出签证意见和建议。第十二条合同审签内容的主要要求基本要求1、 审核乙方当事人是否具有法人资格乙方单位须出具具有法人资格的证明材料和文件；4 / 15乙方单位法人授权委托其他人员代签合同，其当事人的法定代表应出具授权委托证明。2、 草拟合同必须采用书面的形式，由当事人的法定代表授权证明的经办人签字方为有效。所签订的经济合同如有通用的示范文本，合同承办部门应以维护我院经济利益为原则，参照类似文本。草拟合同条款并与对方进行商定。修改部分须用钢笔或签字笔，并加盖单位印章。3、 合同中的内容应符合国家法律和政策。合同应具备以下公共条款：1、2、3、 项目计划和资金落实情况； 项目名称和地点；项目的基本范围和内容；4、5、6、7、8、9、 实施该项目的日期及完成时间； 质量保修期及保修条款； 总价款； 项目价款的支付及结算方式； 应采用的最新价格标准和定额标准版本； 设计文件及概、预5 / 15算和技术资料提供日期及要求；10、相关材料和设备的供应和进场期限；11、双方相互协作事项；12、双方的违约责任；13、国家对双方制约的基本要求；14、双方所约定的其他事项。综合性经济合同应具备以下主要条款：1、产品的名称、品种、型号、规格、等级、花色、产地；2、产品的技术标准；3、产品的数量、单价和计量单位；4、产品的交货单位、交货方式、运输方式、到货地点、验收标准和方式；5、结算方式、开户银行、账户名称、帐号、结算单位；6、售后服务。基建、维修工程合同应具备以下主要条款：1、工程项目合同中应明确标明预付工程款的具体要求和付款金额，原则上预付款不得超过合同价款的 30%，审结前付款总金额不得超过合同价款的 80%；如有特殊情况，承办部门应书面说明并报有关院领导审批后执行。6 / 152、工程项目完工后施工单位撤离的时间及清场要求；3、专项工程材料、设备自行采购的要求；4、工程决算后按审计总造价的 5%扣除档案保证金，待移交完整档案后退还；5、项目质保期限、质保金不得低于国家有关规定；待工程交付使用，质保期到期并落实履约情况后清算，质保期内如有返修，发生费用应在质保金内扣除；6、如项目委托外部审计，其各项核增、核减金额相抵后最终差额超过 5%部分的咨询服务费应由乙方承担，该费用在结算总额中扣除；7、以施工范围的预算价作为合同价，合同价为预算或议标施工范围内的封顶价，如高于封顶价以封顶价结算，如低于封顶价以审计金额为结算依据，变更部分根据施工签证结算；8、实行备案的施工项目，施工取费费率、人工费均按最低级别计算。第四章 审计签证和备案的程序第十三条 医院经济合同审计签证实行报审制度。合同承办部门应在医院经济合同正式签订前，将已同对方商定的合同文本行政管理制度篇7 / 15目录第一章 行政职能部门工作职责 . 1三、审计室职责 . 1第二章 行政部门管理制度 . 2六、审计室 . 2医院内部审计制度 . 2第三章 行政部门岗位职责 . 6四、审计室 . 6主任岗位职责 .8 / 15. 6审计室科员岗位职责 . 6第一章 行政职能部门工作职责三、审计室职责第二章 行政部门管理制度六、审计室医院内部审计制度1. 总则为了加强上海市皮肤医院内部审计工作，保证卫生改革和发展的顺利进行，根据卫生系统内部审计工作规定 ，结合本单位工作的实际情况，特制定本规定。上海市皮肤病医院内部审计机构，在本单位主要行政负责人的直接领导下，依照国家法律、法规及本规定开展审计工作，对本单位领导负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内审机构的指导与监督。本单位主要行政负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计计划、审计报告，并督促有关部门落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。9 / 152. 内部审计机构和审计人员内部审计人员应当具有审计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，本单位应当予以支持和保障。内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或 5 年以上的审计工作经历。内部审计机构负责人任免应当事先征求上级主管部门内审机构的意见，并按干部管理权限任免。内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和职业道德。 审计人员要认真贯彻执行国家的财经法规、政策，应当具备熟练的专业知识和综合业务能力。审计人员必须加强自身建设，严守审计纪律，做到依法审计、坚持原则、客观公正、实事求是、忠于职守、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。审计人员办理审计事项与被审计单位或事项有利害关系的，应当回避。 审计人员依法行使审计监督权受法10 / 15律保护，任何部门和个人不得设置障碍和打击报复。 建立审计人员继续教育和培训制度，确保审计人员每年原则上应保证不少于 2 周的脱产学习、培训或进修，所需经费应予以保证，审计人员按有关规定享受补贴。3. 职业道德规范和纪律内部审计人员职业道德规范审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的规定。在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。保持廉洁，不得从被审计部门获得任何可能有损职业判断的利益。应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。审计人员应诚实地为本单位服务，不做任何违反诚信原则的事情。遵循保密性原则，按规定使用履行职责时所获取的资料。审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。 审计人员应当具有较强的人际交往技能，妥11 / 15善处理与本单位内外相关机构和人士的关系。内部审计机构及审计人员应当严格遵守审计纪律：不准接受被审计部门安排的就餐和宴请。因特殊情况确需要在被审计部门就餐的，费用自理，按实支付。不准无偿使用被审计部门的交通工具。确因审计工作需要临时使用被审计部门交通工具的，要据实付费。不准参加被审计部门安排的旅游、娱乐和联欢等活动。不准无偿使用被审计部门的通讯工具和办公用品。不准接受被审计部门的任何纪念品、礼品、礼金和各种有价证券。不准向被审计部门提出与审计工作无关的要求。不准在被审计部门报销任何因公因私的费用。4. 职责和权限内部审计机构对本单位及所属单位的下列事项依法进行审计。拟定内部审计规章制度。 审计预算的执行和决算。12 / 15审计财务收支及有关经济活动。 按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计。 审计基本建设投资、修缮工程项目。 审计卫生、科研、教学和专项经费的管理和使用。 开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作。审计经济管理和效益情况。 审计内部有关管理制度的落实。法律法规规定和本单位主要行政负责人和上级部门交办的其他审计事项。内部审计机构对本单位与所属单位的财务收支及其有关经济活动，组织或进行审计调查，向本单位领导反映情况，提出加强或改进管理的意见。下列经济事项，需经内部审计机构审签，方为有效。有关经济合同的签订。本单位领导认为需要审签的其他项目。 内部审计13 / 15机构对本单位及所属单位有关经济活动事项，有提供咨询的义务。 内部审计机构在工作范围内，具有下列权限：要求被审计单位按时报送经营、财务收支计划、预算执行情况决算、会计报表和其他有关文件、资料。参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行。检查有关经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物。 检查财务会计软件，查阅有关文件和资料。 对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。 对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定。 对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存。14 / 15提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。 对违法违规和造成直接经济损失浪费的部门和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。对审计工作的重大事项，按照有关规定向上级内部审计机构或者审计机关反映。5. 审计工作程序内部审计机构按照本单位领导意见，根据本单位实际情况，拟定年度工作计划，报经领导批准后组织实施。内部审计机构根据批准的工作计划，确定审计工作项目，组织和实施审计工作。 内部审计机构对于确定的审计项目，分别按照下列程序组织实施。对确定的项目，实施前应成立不少于 2 人的审计组，指定审计组长，了解被审计部门或个人基本情况，并进行有关符合性测试，确定审计重点和方法，制定审计方案，报请内部审计机构负责人批准。审计机构应于实施审计前 3 天，向被审