财务人员试题库

财务人员财务人员 营改增营改增 知识学习测试题目知识学习测试题目 判断题 1 增值税一般纳税人纳税申报表主表第 10 栏 免税劳务销售额 填写纳税 人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额 但 零税率的销售额中不包括适用免 抵 退税办法的劳务的销售额 2 一般纳税人会计核算不健全 或者不能够提供准确税务资料的 应按销售额 依照增值税税率计算应纳税额 不得抵扣进项税额 可以使用增值税专用发票 3 纳税人的年应税销售额 是指纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累计 应征增值税销售额 其中包括免税销售额 4 试点纳税人兼营免税 减税项目的 应当分别核算免税 减税项目的销售额 未分别核算销售额的 不得免税 减税 5 工程 矿产资源在境外的工程勘察勘探服务免征增值税 6 纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的 优先适用零税率 7 向境外单位提供的研发与设计服务 包括对境内不动产提供的设计服务 8 非正常损失 是指因管理不善造成被盗 丢失 霉烂变质的损失 以及被执 法部门依法没收或者强令自行销毁的货物 9 已抵扣进项税额的购进货物 接受加工修理修配劳务或者应税服务 发生用 于集体福利或个人消费情形 简易计税方法计税项目 非增值税应税劳务 免 征增值税项目除外 的 应当将该进项税额从当期进项税额中扣减 无法确定 该进项税额的 按照当期实际成本计算应扣减的进项税额 10 采用折扣服务方式 开具发票时折扣额应在同一张发票上注明价款与折扣 额 同时应在 金额 栏分别注明 未在同一张发票上分别注明的 以价款为 销售额 不得扣减折扣额 11 纳税人自产货物用于连续生产其他应税货物时 需要缴纳增值税 12 融资租赁不属于增值税征税范围 融资租赁的货物 不交增值税 13 纳税人将自产 委托加工或者购进的货物作为投资 不视同销售缴纳增值 税 14 根据增值税相关规定 同一县区内 总分机构移送货物用于销售的 按视 同销售处理 15 增值税一般纳税人纳税申报表主表第 12 栏 进项税额 本栏 一般货物 劳务和应税服务 列 本月数 即征即退货物 劳务和应税服务 列 本月 数 附列资料 二 第 12 栏 税额 16 增值税一般纳税人纳税申报表主表第 14 栏 进项税额转出 本栏 一般货 物 劳务和应税服务 列 本月数 即征即退货物 劳务和应税服务 列 本月数 附列资料 二 第 13 栏 税额 17 增值税一般纳税人纳税申报表主表第 15 栏 免 抵 退应退税额 反映 税务机关退税部门按照出口货物 劳务和应税服务免 抵 退办法审批的增值 税应退税额 18 增值税一般纳税人纳税申报表主表第 27 栏 本期已缴税额 反映纳税人 本期实际缴纳的增值税额 但不包括本期入库的查补税款 19 增值税一般纳税人纳税申报表主表第 25 栏 期初未缴税额 多缴为负数 本月数 按上一税款所属期申报表第 32 栏 期末未缴税额 多缴为负数 本月数 填写 20 增值税一般纳税人纳税申报表主表第 32 栏 期末未缴税额 多缴为负数 本月数 反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额 但不包括纳税检查应 缴未缴的税额 按表中所列公式计算填写 本年累计 与 本月数 相同 21 增值税一般纳税人纳税申报表主表第 38 栏 期末未缴查补税额 本月 数 反映纳税人接受纳税检查后应在本期期末缴纳而未缴纳的查补增值税额 按表中所列公式计算填写 本年累计 与 本月数 相同 22 增值税专用发票在认证通过的次月申报期内 向主管税务机关申报抵扣进 项税额 23 增值税专用发票的抵扣联保管期限 10 年 保存期满 报经税务机关查验后 销毁 24 未经税务机关查验 不得擅自销毁增值税专用发票基本联次 25 丢失增值税专用发票抵扣联前已认证可使用发票联复印件留存备查 26 会计核算不健全 不能向税务机关准确提供增值税销项税额 进项税额 应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的一般纳税人不得领购开具专用发票 27 增值税专用发票开具时 一张发票只能输入同一种税率的商品 28 增值税专用发票未在规定期限内到税务机关办理认证 申报抵扣或者申请 稽核比对的 不符合条件的不得作为合法的增值税扣税凭证 不得计算进项税 额抵扣 29 销售货物或提供应税劳务 应税服务 适用免税规定的不得开具增值税专 用发票 30 企业首次购买增值税税控系统专用设备按规定抵减的增值税应纳税额 借 应交税费 应交增值税 减免税款 贷 递延收益 31 企业支付增值税税控系统专用设备技术维护费按规定抵减的增值税应纳税 额 借 应交税费 应交增值税 减免税款 贷 管理费用 32 采用总分机构汇总缴纳增值税 法人单位总机构季度末汇总缴纳税款时 借记 应交税费 未交增值税 科目 贷记 银行存款 科目 33 一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务 借 原材料等 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 应付账款等 34 一般纳税人进口货物 接受境外单位或者个提供的应税服务 借 原材料等 应交税费 待抵扣进项税额 或 应交税费 应交增值税 进项额 贷 应付账 款等 35 一般纳税人销售货物 提供应税劳务及应税服务 借 应收账款等 贷 应 交税费 应交增值税 销项税额 主营业务收入等 36 一般纳税人出口适用零税率的货物 应税劳务及应税服务 借 应交税费 应交增值税 出口抵减内销应纳税额 其他应收款 贷 应交税费 应交增值税 出口退税 37 纳税人取得免征增值税项目收入时 借 银行存款等 贷 主营业务收入等 38 一般纳税人提供适用简易计税方法应税项目 借 银行存款等 贷 应交税 费 未交增值税 主营业务收入等 39 一般纳税人 销售自己使用过的购进或自制的固定资 借 固定资产清理 贷 应交税费 未交增值税 或 应交税费 应交增值税 销项税额 40 增值税检查后调账的处理 调减账面进项税额 调增销项税额和进项税额 转出 借 有关科目 贷 应交税费 增值税检查调整 41 应交税费 应交增值税 进项税额转出 核算企业的购进货物 在产品 产 成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣 按规定转出的 进项税额 42 应交税费 应交增值税 转出多交增值税 核算企业月终转出本月多交的增 值税 月终 企业转出本月多交的增值税额 用蓝字登记 43 应交税费 应交增值税 减免税款 核算企业按规定享受直接减免的增值税 款或按规定抵减的增值税应纳税额 44 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 核算企业月终转出应交未交的增 值税 月终 企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记 45 对于直接减免的增值税 借记 应交税金 应交增值税 减免税款 科目 贷记 补贴收入 科目 46 增值税检查后的账务调整 应设立 应交税金 增值税检查调整 专门 账户 47 按税法有关规定 增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支 付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减 48 总机构汇总计算总分机构应交增值税额 扣除分支机构按规定就地计算缴纳 的增值税后 在总机构所在地解缴入库 49 总机构汇总计算应纳税额 总机构汇总的销项税额 总机构汇总的进项税额 50 总机构当期应补 退 税额 总机构当期应纳税额 当期分支机构已缴纳 的增值税税额 包括预缴和补缴的增值税税款 51 分支机构发生 应税服务范围注释 业务应缴纳的增值税 应征增值税销 售额 预征率 52 总机构的增值税纳税期限为一个季度 53 个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的 免征增值税 达到起 征点的 全额计算缴纳增值税 54 增值税以 1 个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国 家税务总局规定的其他纳税人 55 增值税纳税人的具体纳税期限 由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大 小分别核定 56 用于非增值税应税项目 免征增值税项目 集体福利或者个人消费的购进 货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣 57 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵 扣 58 接受的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣 59 农产品收购发票或者销售发票没有申报抵扣期限规定 60 税收缴款凭证没有申报抵扣期限规定 61 非增值税应税项目 是指提供非增值税应税劳务 转让无形资产 销售不 动产和不动产在建工程 62 对一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的 经主管税务机关审核 逐级上报 由国家税务总局认证 稽核比对后 对比对 相符的增值税扣税凭证 允许纳税人继续抵扣其进项税额 63 一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额 应从发 生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减 64 纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务 因服务中止或者折让而 退还给购买方的增值税额 应当从当期的销项税额中扣减 发生服务中止 购 进货物退出 折让而收回的增值税额 应当从当期的进项税额中扣减 65 小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额 应从发生 销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减 66 纳税人提供应税服务 将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的 以折 扣后的价款为销售额 未在同一张发票上分别注明的 以价款为销售额 不得 扣减折扣额 67 纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的 由主管税 务机关核定其销售额 68 纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的 应当在事先确定采用何种折 合率 确定后 12 个月内不得变更 69 一般计税方法的销售额不包括销项税额 纳税人采用销售额和销项税额合 并定价方法的 按照下列公式计算销售额 销售额 含税销售额 1 税率 70 销售货物纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的 当天 71 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的 其纳税义务发生时间为 收到预收款的当天 72 纳税人发生视同提供应税服务行为的 其纳税义务发生时间为应税服务完 成的当天 73 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分 现代服务业服务属于非营业活动 74 单位和个体工商户将货物交付其他单位或者个人代销不视同销售货物 75 单位和个体工商户将自产 委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或 者个人视同销售货物 76 单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业 邮政业和部 分现代服务业服务视同提供应税服务 但以公益活动为目的或者以社会公众为 对象的除外 77 提供应税服务的单位和个体工商户年应征增值税销售额超过 500 万元为一 般纳税人 78 小规模纳税人会计核算健全且能够提供准确税务资料 不可以申请为一般 纳税人 79 不经常提供应税服务的单位和个体工商户 可选择按照小规模纳税人纳税 80 纳税人一经认定为一般纳税人后 可转为小规模纳税人 81 纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起 新开业纳税人自主管税务 机关受理申请的当月起 按照一般计税方法计算应纳税额 82 单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的 以承租人或者承包人为纳 税人 83 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务 在境内未设有 经营机构的 以其境内代理人为扣缴义务人 在境内没有代理人的 以购买方 为扣缴义务人 84 纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联 如果丢失前已认证相符的 可使用专用发票发票联复印件留存备查 如果丢失前未认证的 可使用专用发 票发票联到主管税务机关认证 增值税专用发票发票联复印件留存备查 85 自 2013 年 7 月 1 日起 增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税 范围的海关缴款书 需经税务机关稽核比对相符后 其增值税额方能作为进项 税额在销项税额中抵扣 86 应交税费 应交增值税 销项税额 核算企业销售货物 提供应税劳务 应税服务应收取的销项税额 用蓝字登记 退回销售货物等应冲销的销项税额 用红字登记 87 建筑行业营改增后发生分包行为时应进行的会计处理为 借 工程施工 合同成本 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 银行存款 88 应交税费 应交增值税 的 待抵扣进项税 专栏用于核算月底收到 的采购增值税发票但未来得及拿到税局认证的的进项税额 次月待增值税票拿 到税局认证后 需要将对应的进项税额从该科目转到 进项税额 专栏 89 一般纳税人月末若计算出当月需要交纳增值税时 通常情况下 是指销项 税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数 应做分录 借 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 贷 应交税费 未交增值税 90 增值税与营业税在进行会计核算时所采用的核算原则是相同的 91 增值税防伪认证子系统目前认证的方式有扫描仪和手工录入 92 税务机关对增值税专用发票认证后 向纳税人下达 认证结果通知书 和 认证结果清单 93 纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联 必须自开票之日 起 180 日内 在纳税申报之前到主管务机关 认证窗口 或通过网上远程认证 94 小规模纳税人 除其他个人外 销售自己使用过的固定资产 减按 2 征收 率征收增值税 95 增值税一般纳税人纳税申报表附列资料 一 第 14 行 即征即退货物及加 工修理修配劳务 反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货 物及加工修理修配劳务 本行不包括应税服务的内容 96 增值税一般纳税人纳税申报表附列资料 一 第 17 行 三 免抵退税 应税服务 反映适用免 抵 退税政策的应税服务 97 增值税一般纳税人纳税申报表附列资料 二 第 16 栏 非正常损失 反 映纳税人发生非正常损失 按规定应在本期转出的进项税额 98 增值税一般纳税人纳税申报表附列资料 二 第 19 栏 纳税检查调减进项 税额 反映税务 财政 审计部门检查后而调减的进项税额 99 增值税一般纳税人纳税申报表附列资料 二 第 24 至 28 栏均包括防伪税 控 增值税专用发票 货物运输业增值税专用发票 和税控 机动车销售 统一发票 的情况 100 增值税一般纳税人纳税申报表附列资料 二 第 32 栏 代扣代缴税收缴 款凭证 反映已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证 情况 单项选择题 102 增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应做进项税转出的是 A 购进货物直接用于非应税项目 B 上月购进的货物用于非应税项目 C 购进的货物用于对外投资 D 购进的货物用于生产过程 103 下列 进项税额不得从销项税额中抵扣 的说法不正确的是 A 用于非增值税应税项目 免税项目 集体福利和个人消费的购进货物或应税 劳务 B 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务 C 非正常损失的在产品 产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 D 购进的固定资产 104 星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人 为海天有限责任公司发布产 品广告 收取海天公司广告费 20 万元 星光广告公司应缴纳增值税 万元 A 1 2 B 1 C 0 58 D 1 5 105 某企业为增值税一般纳税人 2011 年 8 月 该企业销售旧设备一台 取 得不含税收入 60 万元 该设备 2009 年购进时取得了增值税专用发票 注明价 款 75 万元 已抵扣进项税额 该企业销售此设备应纳增值税 万元 A 1 2 B 2 4 C 10 2 D 3 6 106 甲企业 一般纳税人 销售给乙公司 10000 件玩具 每件不含税价格为 20 元 由于乙公司购买数量多 甲公司按原价的 8 折优惠销售 并提供 1 10 2 20 的销售折扣 乙公司于 10 日内付款 则甲公司此项业务的销项税额 为 A 20800 元 B 27200 元 C 33660 元 D 34000 元 107 外购的下列货物可以抵扣进项税的是 A 职工食堂用小汽车 B 接送职工上下班的 49 座大客车 C 子弟学校和运货混用的货车 D 子弟学校用的货车 108 增值税应税销售额中的价外费用不包括 A 包括价外向购买方收取的手续费 B 包括价外向购买方收取的违约金 滞纳金 C 包括价外向购买方收取的延期付款利息 赔偿金 D 包括价外向购买方收取的包装物押金 109 纳税人销售价格明显偏低并无正当理由 税务机关可以核定其销售额 核 定的方法不包括 A 按组成计税价格确定 B 按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 C 按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 D 按评估机构的评估价格确定 110 下列外购的固定资产进项税额可以抵扣的是 A 应税项目 免税项目混用的机器设备 B 专门用于免税项目的机器设备 C 不动产在建工程使用的机器设备 D 福利部门使用的机器设备 111 下列行为中 不属于视同销售货物应征增值税的行为有 A 委托他人代销货物 B 销售代销货物 C 将自产的货物分给职工做福利 D 将外购的货物用于非增值税应税项目 112 依据增值税的有关规定 境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在 境内未设立经营机构的 增值税的扣缴义务人有 A 代理人 B 银行 C 税务局 D 境外单位 113 下列行为 不属于增值税视同销售的有 A 在同一个县 市 范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人 将货物从 一个机构移送另一机构用于销售 B 将自产货物用于职工个人消费 C 将自产货物作为股利分配给股东 D 将自产的货物用于集体福利 114 下列哪些情况不属于免征增值税的情形的是 A 工程 矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 B 会议展览地点在境外的会议展览服务 C 存储地点在境外的仓储服务 D 标的物在境外使用的不动产租赁服务 115 下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物 提供加工修理 修配劳务或者应税服务的说法不正确的是 A 分别核算适用不同税率或者征收率的销售额 未分别核算销售额的 从高适 用税率或者征收率 B 兼有不同税率的销售货物 提供加工修理修配劳务或者应税服务的 未分别 核算销售额的 从高适用税率 C 兼有不同征收率的销售货物 提供加工修理修配劳务或者应税服务的 未分 别核算销售额的 从高适用征收率 D 兼有不同税率和征收率的销售货物 提供加工修理修配劳务或者应税服务的 未分别核算销售额的 从高适用征收率 116 下列行为中不属于视同销售货物行为的是 A 将委托加工的货物无偿赠送他人 B 将自产的货物用于投资 C 将货物交付他人代销 D 在同一县 市 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人 将货物从一个 机构已送至其他机构用于销售 117 营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是 A 6 B 11 C 17 D 3 118 下列关于营业税改征增值税适用税率的表述 正确的是 A 单位和个人提供的国际运输服务 税率为零 B 提供的交通运输业服务 税率为 7 C 单位和个人向境外单位提供的研发服务 税率为 6 D 提供有形动产租赁服务 税率为 6 119 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产 A 3 的征收率 B 减按 2 征收率 C 4 征收率减半征收 D 6 征收率 120 下列关于不属于在境内提供应税服务的情形中表述不正确的是 A 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 C 境内单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 D 财政部和国家税务总局规定的其他情形 121 下列行为中 不属于 虚开增值税专用发票 的是 A 没有货物购销为他人开具增值税专用发票 B 有货物购销 但为他人 为自己 让他人为自己 介绍他人开具数量或者金 额不实的增值税专用发票 C 有货物购销 但为他人开具数量或者金额相符的增值税专用发票 D 进行了实际经营活动 但让他人为自己代开增值税专用发票 122 受票方利用他人虚开的专用发票 向税务机关申报抵扣税款进行偷税的 应当依照 中华人民共和国税收征收管理法 及有关规定追缴税款 处以偷税 数额 以下的罚款 A 50 B 1 倍 C 3 倍 D 5 倍 123 对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾 期的 经主管税务机关审核 逐级上报 由国家税务总局认证 稽核比对后 对比对相符的增值税扣税凭证 允许纳税人继续抵扣其进项税额 逾期认证的 客观原因不包括 A 因自然灾害 社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期 B 增值税扣税凭证被盗 抢 或者因邮寄丢失 误递导致逾期 C 有关司法 行政机关在办理业务或者检查中 扣押增值税扣税凭证 纳税人 不能正常履行申报义务 或者税务机关信息系统 网络故障 未能及时处理纳 税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期 D 买卖双方因经济纠纷 未能及时传递增值税扣税凭证 或者纳税人变更纳税 地点 注销旧户和重新办理税务登记的时间过长 导致增值税扣税凭证逾期 E 由于企业办税人员疏忽 导致增值税扣税凭证逾期 124 下列不属于对开具增值税专用发票要求的是 A 项目齐全 与实际交易相符 B 字迹清楚 不得压线 错格 C 发票联和抵扣联加盖公章或财务专用章 D 按照增值税纳税义务的发生时间开具 125 开具增值税专用发票后作废的应同时符合的条件不包括 A 收到退回的发票联 抵扣联时间未超过销售方开票当月 B 销售方未抄税并且未记账 C 购买方未认证或者认证结果为 纳税人识别号认证不符 专用发票代码 号码认证不符 D 购买方未取得相应的货物 126 增值税专用发票保管中不需要装订成册的是 A 专用发票抵扣联 B 认证结果通知书 C 认证结果清单 D 专用发票发票联 127 现阶段虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达到 A 十年以上 B 二十年以上 C 无期徒刑 D 死刑 128 下列项目符合增值税专用发票管理规定的是 A 被盗 丢失专用发票的 处 5000 元以下罚款 B 被盗 丢失专用发票的 一年内停止领购专用发票 C 取得非法代开专用发票的 不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税 D 代开 虚开专用发票不按偷税处理 129 在认证通过的 申报期内 向主管税务机关申报抵扣进项税额 A 当月 B 次月 C 15 日内 D 30 日内 130 小规模纳税人提供增值税专用发票应该如何开具 A 直接通过专用设备开具 B 通过有资质的企业代开 C 通过税务局代开 D 提供通用机打发票 131 商业企业一般纳税人零售 可以开具增值税专用发票 A 烟 酒 B 食品 C 劳保服装 鞋帽 D 化妆品 132 根据 增值税暂行条例 的规定 下列业务中 可以开具增值税专用发票 的情形有 A 将货物用于集体福利 B 向出口企业销售货物 C 向一般纳税人转让无形资产 D 向消费者销售货物 133 某增值税一般纳税人外购柴油并入库 取得增值税专用发票上注明金额 120000 元 增值税税额 20400 元 数量 12000L 另支付运费 4000 元 取得货 物运输业增值税普通发票 运输过程中发生合理损耗 10L 正确的会计处理是 A 借 原材料 140400 管理费用 4000 贷 银行存款 144400 B 借 原材料 144400 贷 银行存款 144400 C 借 原材料 124000 应交税费 应交增值税 进项税额 20400 贷 银 行存款 144400 D 借 原材料 124000 应交税费 应交增值税 进项税额 20400 贷 银 行存款 144400 借 原材料 17 贷 应交税费 应交增值税 进项税额转出 17 134 某增值税一般纳税人 2013 年 11 月销项税额 50 万元 进项税额 70 万元 已交税金 5 万元 则 11 月份 企业应做的会计分录为 A 借 应交税费 未交增值税 5 万 贷 应交税费 应交增值税 转出多交增值税 5 万 B 借 应交税费 未交增值税 25 万 贷 应交税费 应交增值税 转出多交增值税 25 万 C 借 应交税费 未交增值税 20 万 贷 应交税费 应交增值税 转出多交增值税 20 万 D 借 应交税费 应交增值税 进项税额 20 万 贷 应交税费 未交增值税 20 万 135 购买用于工程研发的电脑设备 10 台 取得的增值税专用发票注明金额 10 万元 税金 1 7 万元 企业应做的会计处理是 A 借 研发支出 11 7 万元 贷 银行存款 11 7 万元 B 借 固定资产 11 7 万元 贷 银行存款 11 7 万元 C 借 研发支出 10 万元 应交税费 应交增值税 进项税额 1 7 万元 贷 银行存款 11 7 万元 D 借 固定资产 10 万元 应交税费 应交增值税 进项税额 1 7 万元 贷 银行存款 11 7 万元 136 增值税一般纳税人 12 月 15 日缴纳 12 月 1 10 日应该缴纳的增值税 20 万 元 企业应进行怎样的会计处理 A 借 应交税费 应交增值税 已交税金 20 贷 银行存款 20 B 借 应交税费 未交增值税 20 贷 银行存款 20 C 借 应交税费 应交增值税 20 贷 应交税费 未交增值税 20 D 借 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 20 贷 银行存款 20 137 下列会计分录 不正确的是 A 小规模纳税人提供应税服务 借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 B 一般纳税人处置已使用过的 2012 年 3 月份购置的生产设备 该设备购进时 已申报抵扣过进项税额 借 银行存款 贷 固定资产清理 应交 税费 应交增值税 销项税额 C 一般纳税人处置已使用过的 2012 年 2 月份购置的小汽车 该小汽车购进时 不允许且没有抵扣过进项税额 借 银行存款 贷 固定资产清理 应交税费 应交增值税 销项税额 D 小规模纳税人处置已使用过的生产设备 借 银行存款 贷 固定 资产清理 应交税费 应交增值税 138 某增值税一般纳税人 2014 年 1 月 8 日上缴 2013 年 12 月应纳增值税额 148 000 00 元 则正确的会计处理为 A 借 应交税费 应交增值税 已交税金 148 000 00 贷 银 行存款 148 000 00 B 借 应交税费 未交增值税 148 000 00 贷 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 148 000 00 C 借 以前年度损益调整 148 000 00 贷 银行存款 148 000 00 D 借 应交税费 未交增值税 148 000 00 贷 银行存款 148 000 00 139 某增值税纳税人将外购的货物无偿提供给其他企业 该项货物中的进项税 额已申报抵扣过 则以下的会计分录中 正确的是 A 借 营业外支出 贷 库存商品 B 借 营业外支出 贷 库存商品 应交税费 应交增值税 销项税额 C 借 营业外支出 贷 库存商品 应交税费 应交增值税 进项税 额转出 D 借 营业外支出 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 140 以下业务中需要通过 应交税费 应交增值税 进项税额转出 科目进 行核算的是 A 将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目 B 本期收到出口货物的退税额 C 当月购进的材料发生退货 D 自产的产品用于对外投资 141 增值税一般纳税人提供劳务发生折让时 涉及 应交税费一一应交增值税 中 专栏 A 进项税额 B 进项税额转出 C 销项税额 D 转出多交增值税 142 增值税一般纳税人被主管税务机关检查后 涉及退补增值税时 运用到的 过渡性专门账户是 A 应交税费一一应交增值税 B 应交税费一一未交增值税 C 应交税费一一待抵扣进项税额 D 应交税费一一增值税检查调整 143 下列表述 不正确的是 A 应交税费一一未交增值税 科目的期末借方余额 反映多交的增值税 B 应交税费一一未交增值税科 科目的期末贷方余额 反映未交的增值税 C 应交税费 应交增值税 科目的期末借方余额 反映尚未抵扣的增值 税 D 应交税费一一应交增值税 科门的期末贷方余额 反映应交未交的增值税 144 下列经济业务中 作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取 得了增值税专用发票 也不得将发票上注明的税金作为 应交税费一一应交增 值税 进项税额 处理的是 A 公司办公室购办公用品 B 供销科外购低值易耗品 C 外购食用油发给每个职工 D 运输队汽车发生修理费 145 一般纳税人提供应税服务 试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许 从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的 应在 应交税费 应交增值 税 明细专栏核算 用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税 额 A 进项税额 B 销项税额 C 减免税款 D 营改增抵减的销项税额 146 营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费 用允许在增值税应纳税额中全额抵减的 应在 应交税费 应交增值税 科 目下的 专栏进行核算 A 进项税额 B 减免税款 C 增值留抵税额 D 营改增抵减的销项税额 147 某增值税一般纳税人 2013 年 11 月销项税额 50 万元 进项税额 70 万元 5 月末欠缴税款 15 万元 则 11 月份 企业应做的会计分录为 加括号 的数字表示负数 A 借 应交税费 未交增值税 15 万 贷 应交税费 应交增值税 转出多交增值税 15 万 B 借 应交税费 应交增值税 进项税额 15 万 贷 应交税费 未交增值税 15 万 C 借 应交税费 未交增值税 10 万 贷 应交税费 应交增值税 转出多交增值税 10 万 D 借 应交税费 应交增值税 进项税额 10 万 贷 应交税 费 未交增值税 10 万 148 下列增值税一般纳税人初次购入增值税税控系统专用设备抵减增值税额的 会计处理不正确的是 A 购入时 借 固定资产 贷 银行存款 应付账款 B 购入时 借 管理费用 贷 银行存款 应付账款 C 按规定抵减的增值税应纳税额时 借 应交税费 应交增值税 减免税 款 贷 递延收益 D 按期计提折旧 借 管理费用 贷 累计折旧 同时 借 递延收益 贷 管理费用 149 纳税人自认定机关认定为一般纳税人的 起 除新开业纳税人 按照 中华人民共和国增值税暂行条例 第四条的规定计算应纳税额 并按照规定 领购 使用增值税专用发票 A 本月 B 次月 C 随时 D 税务机关确定 150 增值税纳税人年应税销售额超过财政部 国家税务总局规定的小规模纳税 人标准的 除另有规定外 应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 下 列关于年应税销售额的说法正确的是 A 纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额 包括纳税 申报销售额 稽查查补销售额 纳税评估调整销售额 税务机关代开发票销售 额 不包括免税销售额 B 纳税人在连续不超过 10 个月的经营期内累计应征增值税销售额 包括纳税 申报销售额 稽查查补销售额 纳税评估调整销售额 税务机关代开发票销售 额 不包括免税销售额 C 纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额 包括纳税 申报销售额 稽查查补销售额 纳税评估调整销售额 税务机关代开发票销售 额和免税销售额 D 纳税人在连续不超过 10 个月的经营期内累计应征增值税销售额 包括纳税 申报销售额 稽查查补销售额 纳税评估调整销售额 税务机关代开发票销售 额和免税销售额 151 一般纳税人资格认定的权限 在 国家税务局或者同级别的税务分局 A 县 市 区 B 省级国家税务局 C 国家税务总局 152 根据新增值税条例实施细则关于增值税小规模纳税人标准和相关规定 下 列说法中不正确的是 A 工业小规模纳税人销售额标准从 100 万元降为 50 万元 B 商业小规模纳税人销售额标准从 180 万元降为 80 万元 C 应税销售额超过小规模纳税人标准的个人 非企业性单位 不经常发生应税 行为的企业统一按小规模纳税人纳税 D 应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的 企业可以自行选择是否一般纳税人纳税 153 不属于现行增值税划分纳税人标准的是 A 年应税销售额 50 万 B 年应税销售额 80 万 C 会计核算健全 D 年应税销售额 100 万 154 依据增值税的有关规定 下列关于增值税纳税人说法正确的是 A 从事货物生产的企业 年应税销售额在 80 万元 含 以下 属于一般纳税人 B 从事货物批发的企业 年应税销售额在 50 万元 含 以下 属于一般纳税人 C 已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人 D 年应税销售额超过 80 万元的商业零售企业 属于一般纳税人 155 试点纳税人在试点实施前提供应税服务 营改增后如何进行换算 A 应税服务年销售额 连续不超过 12 个月应税服务营业额合计 1 3 B 应税服务年销售额 连续不超过 12 个月应税服务营业额合计 1 2 C 应税服务年销售额 连续不超过 12 个月应税服务营业额合计 1 4 D 应税服务年销售额 连续不超过 12 个月应税服务营业额合计 1 17 156 以下各项中 不应计入增值税一般纳税人认定标准的 年应税销售额 的 有 A 免税销售额 B 稽查查补销售额 C 纳税评估调整销售额 D 税务机关代开发票销售额 E 缴纳营业税项目营业额 157 根据 增值税暂行条例实施细则 第三十四条规定 纳税人销售额超过小 规模纳税人标准 未申请办理一般纳税人认定手续的 以下说法错误的是 A 按销售额依照增值税税率计算应纳税额 可以抵扣进项税额 B 按销售额依照增值税税率计算应纳税额 不得抵扣进项税额 C 不得使用增值税专用发票 D 可以使用增值税普通发票 158 按规定可以从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增 值税税额当期不足抵减部分 应 A 可结转下期继续抵减 B 全额退税 C 暂停分支机构预缴增值税 159 甲企业 2013 年 10 月 1 日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务 合同价款 为 200 万元 合同约定 10 月 10 日乙企业付款 50 万元 但实际到 2013 年 12 月 7 日才付款 试问甲企业的纳税义务发生时间 A 10 月 1 日 B 10 月 10 日 C 12 月 7 日 D 12 月 30 日 160 上海市 A 租赁企业出租车辆一台 租金 5000 元 月 2013 年 9 月 20 日一 次性预收对方一年的租金 60000 元 问 A 企业纳税义务发生时间 A 9 月 20 日 B 租赁期一年内分摊至 12 个月 C 9 月 30 日 D 12 月 30 日 161 纳税人的具体纳税期限 由主管税务机关根据 分别核定 A 纳税人应纳税额的大小 B 纳税人的经营性质 C 纳税人的申请 D 纳税人经营地点 162 境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税 但财政部和国家税务 总局规定适用零税率的除外 A 工程 矿产资源在境内的工程勘察勘探服务 B 会议展览地点在境内的会议展览服务 C 存储地点在境外的仓储服务 D 标的物在境外使用的不动产租赁服务 163 纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物 应当分别核算 未分别核 算的 A 由主管税务机关核定应税服务的销售额 B 不得免税 C 免税 D 减税 164 某企业为增值税一般纳税人 2011 年 3 月将自己使用过的设备无偿赠送 B 企业 该设备在 2008 年 4 月购进 购进时未抵扣进项税 该固定资产原值为 100 万元 已计提折旧 60 万元 该企业上述业务应纳增值税为 万元 A 3 85 B 1 92 C 1 54 D 0 77 165 纳税人从 2011 年 12 月起 初次购买增值税税控系统专用设备 以及实际 缴纳的增值税税控系统技术维护费 可以 不足抵减的可结转下期继续抵 减 A 全额抵减增值税应纳税额 B 技术维护费不得抵减当期应纳税额 C 专用设备进项税额可以抵扣 D 专用设备进项税额不得抵扣 166 2015 年 12 月 31 日前 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务 对其增值税实际税负超过 部分实行增值税即征即退政策 A 5 B 3 C 10 D 7 167 纳税人实行零税率的 该经济业务对应的进项税额 A 可以抵扣 B 不得抵扣 C 无法确定 D 部分抵扣 168 下列有关营改增纳税地点的说法 不正确的是 A 总机构和分支机构不在同一县 市 的 应当向总机构所在地的主管税务机 关申报纳税 B 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的 税款 C 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税 款 D 非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 169 下列项目不属于免征增值税的是 A 个人转让著作权 B 残疾人个人提供应税服务 C 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务 D 试点纳税人提供技术转让 技术开发和与之相关的技术咨询 技术服务 170 下列关于营改增纳税义务 其纳税义务发生时间的说法 不正确的是 A 纳税人提供应税服务 其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者取得索取 销售款项凭据的当天 B 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的 其纳税义务发生时间为有 形动产发出当天 C 纳税人发生视同提供应税服务的 其纳税义务发生时间为应税服务完成的当 天 D 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 171 增值税优惠政策不包括 A 直接免税 B 减征税款 C 即征即退 D 先征后退 E 简易征收 172 下列行为 不适用增值税征收率为 3 的是 A 选择简易计税方法的公交客运公司 B 小规模纳税人销售已使用过的固定资产 C 小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的 D 小规模纳税人提供应税服务 173 关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法 不正确的是 A 纳税人可选择某一免税项目放弃免税权 B 纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明 C 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律 不得抵扣 D 纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起 36 个月内不得申请免税 174 A 建筑公司为母子架构形式 2013 年 9 月集团委托子公司 B 研发某项房建 技术 双方确认本年研发费 106 万元 以下关于上述业务处理错误的是 A B 公司在建筑施工企业未纳入 营改增 之前 应向 A 公司开具增值普通发 票 B B 公司应缴纳营业税 C B 公司在履行相应减免税备案手续后可以享受免征增值税优惠 D A 公司委托研发发生研发费用可享受研发费加计扣除所得税优惠政策 175 增值税纳税期限不包括 A 1 日 3 日 5 日 10 日 15 日 B 1 个月 C 1 个季度 D 半年 176 销售货物或者应税劳务 为收讫销售款项或者 的当天 先开具发票的 为开具发票的当天 A 应税劳务完成 B 开具发票 C 收取货款 D 取得索取销售款项凭据 177 增值税税收法规规定 纳税义务发生时间为纳税人提供应税服务并收讫销 售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 先开具发票的 为开具发票的当天 这里所称的收讫销售款项 是指纳税人 A 提供应税服务过程收到款项 B 提供应税服务完成后收到款项 C 提供应税服务过程中或者完成后收到款项 D 以上都不对 178 营改增延续了营业税纳税义务发生时间的规定 同时补充了 A 应税服务完成的当天为纳税义务发生时间 B 开具发票的当天为纳税义务发生时间 C 收取货款的当天为纳税义务发生时间 D 增值税以票管税的原则 即先开票的为开具发票的当天 179 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额 纳税人采用销售额和应纳税额 合并定价方法的 按照下列公式计算销售额 A 销售额 含税销售额 1 税率 B 销售额 含税销售额 1 税率 C 销售额 含税销售额 1 征收率 D 销售额 含税销售额 1 征收率 180 单位和个体工商户的下列情形 视同提供应税服务 A 向其他单位有偿提供交通运输业 邮政业和部分现代服务业服务 B 向个人有偿提供邮政业服务 C 向其他单位或者个人无偿提供交通运输业 邮政业和部分现代服务业服务 但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外 D 向其他单位或者个人有偿提供交通运输业 邮政业和部分现代服务业服务 181 一般纳税人生产下列哪项货物 不可按简易办法依照 3 的征收率计算缴 纳增值税的是 A 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B 以外购的沙 土 石料或其他矿物连续生产的砖 瓦 石灰 C 典当业销售死当物品 D 建筑用和生产建筑材料所用的沙 土 石料 E 商品混凝土 仅限于水泥为原料生产的水泥混凝土 182 以下不属于在提供应税服务 开具增值税专用发票后 应按国家税务总局 的规定开具红字增值税专用发票的情形的是 A 应税服务中止 B 应税服务折让 C 现金折扣 D 开票有误 183 下列哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣 A 从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额 B 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C 购进农产品 除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外 按 照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13 的扣除率计算的进 项税额 D 接受境外单位或者个人提供的应税服务 从税务机关或者境内代理人取得的 解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额 184 增值税扣税凭证 不包括 A 货物运输业增值税专用发票 B 税控机动车销售统一发票 C 国税通用机打发票 D 海关进口增值税专用缴款书 E 税收缴款凭证 185 下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是 A 用于集体福利或者个人消费的购进货物 B 用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务 C 接受的旅客运输服务 D 正常损失的购进货物 186 下列关于纳税义务发生时间不正确的是 A 销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 B 提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C 先开具发票的为货物发出当天 D 进口货物为报关进口的当天 187 下列进项税额不得抵扣的是 A 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 B 接受境外单位提供的应税服务 从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共 和国税收缴款凭证上注明的增值税额 C 取得增值税普通发票上注明的增值税额 D 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 188 一般计税方法的应纳税额计算公式为 A 应纳税额 含税销售额 1 税率 税率 当期进项税额 B 应纳税额 当期销项税额 当期进项税额 C 应纳税额 当期含税销售额 征收率 当期进项税额 D 应纳税额 销售额 税率 189 提供有形动产租赁服务 税率为 A 17 B 11 C 6 D 3 190 提供交通运输业服务 邮政业服务 税率为 A 17 B 11 C 6 D 3 191 提供现代服务业服务 有形动产租赁服务除外 税率为 A 17 B 11 C 6 D 3 192 增值税征收率为 A 6 B 4 C 3 D 2 193 防伪税控子系统的 是由计算机 打印机构成 A 通用设备 B 专用设备 C 通用设备和专用设备 194 防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制 到了每月抄税期如果未 抄税则 功能将被禁用 A 发票填开 B 发票查询 C 编码设置 D 系统维护 195 纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联 必须自开票之日 起 日内