《会计学》模拟实验资料

1 会会计计学学 模模拟实验资拟实验资料料 一 一 资资料 料 一 H 公司 年 11 月 30 日各总分类账户余额如下 账户名称借方余额账户名称 贷方余额 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 无形资产 固定资产 利润分配 3 000 420 000 18 000 240 000 260 000 8 000 902 000 210 000 短期借款 应付账款 其他应付款 应交税费 应付利息 实收资本 盈余公积 本年利润 累计折旧 250 000 53 500 2 000 3 500 1 000 980 000 80 400 420 000 270 600 合计 2 061 000 合计 2 061 000 二 12 月份发生下列经济业务 1 职工李明出差 借支差旅费 1000 元 开具现金支票付讫 2 仓库发出材料 130 000 元 用于 A 产品生产 60 000 元 B 产品生产 65 000 元 车间一般性耗用 5 000 元 3 以银行存款交纳上月应交税金 3 500 元 4 购入甲材料含税价格 58 500 元 乙材料含税价格 70 200 元 增值税率 17 两种材料的运费共 3 300 元 按材料的购进金额分摊 款项已经支付 材料尚未 验收入库 2 5 以银行存款支付职工工资 48 000 元 6 收到外单位前欠货款 10 000 元 存入银行 7 以现金 1 200 元支付零星费用 其中管理部门负担 800 元 车间负担 400 元 8 甲 乙两种材料验收入库 9 以银行存款支付报刊订购费 2 400 元 10 以银行存款支付产品广告费 2 000 元 11 销售 A 产品 50 件 单价 1 500 元 B 产品 100 件 单价 800 元 两种产品增 值税率均为 17 款项尚未收回 12 销售 A 产品 100 件 含税单价 1 755 元 B 产品 120 件 含税单价 959 40 元 价税款均已收存银行 13 月末 将工资按部门分配转账 并按工资总额 14 计提福利费 工资分配情况如下 A 产品生产工人工资 10 000 车间管理人员工资 3 000 B 产品生产工人工资 12 000 行政管理人员工资 15 000 销售人员工资 8 000 14 李明出差归来 报销差旅费 960 元 交回现金 40 元 15 计提固定资产折旧 9 000 元 其中车间折旧费 6 000 元 管理部门折旧费 3 000 元 16 用银行存款支付应由本月负担的费用 车间负担 管理部门负担 修理费 5 800 1 200 保险费 2 060 1 140 3 17 以银行存款支付全季的短期借款利息 1 600 元 10 11 月已计提入账 1 000 元 18 以存款支付水电费 4 720 元 其中车间负担 3 720 元 行政管理部门负担 1 000 元 19 将本月的制造费用按 A B 两种产品生产工人的工资比例 分配记入 A B 两 种产品的成本 20 本月投产的产品全部生产完工验收入库 计算 A B 两种产品的总成本予以 转账 21 计算结转已销产品成本 已知 A 产品单位成本 820 元 B 产品单位成本 430 元 22 计提城市维护建设税 2 420 元 23 以银行存款 200 000 元归还短期借款 24 购进丙材料价款 10 000 元 甲材料价款 60 000 元 乙材料价款 80 000 元 增值税率 17 款项均以存款支付 材料尚未运到 25 以银行存款偿还前欠某单位货款 43 500 元 26 接受南海公司捐赠汽车一辆 确认价值 80 000 元 接受投入资金 200 000 元 款项已收存银行 27 因遭受洪灾损失材料 6 000 元 增值税略 经批准作非常损失处理 28 收到客户因违约罚款 2 700 元 29 计算 12 月份利润总额 按 25 的税率计提所得税 30 将本月各损益类账户发生额转入 本年利润 账户 31 计算 12 月份净利润 按全年净利润的 10 提取法定盈余公积金 按 5 提取 任意盈余公积金 32 按全年利润净额的 40 向投资人分配利润 4 33 将 本年利润 全年的累计发生额和 利润分配 账户各明细账的发生额转入 利润分配 未分配利润 账户 计算累计未分配利润 二 要求 要求 1 根据业务填制会计凭证 写出每笔业务的会计分录 2 登账 试算平衡 登丁字账户 编写失算平衡表 3 编制会计报表 资产负债表和利润表必须编制 现金流量表和所有者权益变动 表选编 H 公司公司 年年 1212 月月 3030 日总账各账户余额日总账各账户余额 单位 元 资产类科目负债及所有者权益类科目 库存现金 1 840短期借款50 000 银行存款 298 908 应付账款 10 000 应收账款 189 350 其他应付款 2 000 原材料217 300 应缴税费 81 988 库存商品 218 880 应付利息 无形资产 8 000 实收资本 1180 000 固定资产 982 000 盈余公积 5 材料采购 150 000 利润分配 5 5 累计折旧 279 600 应付利润 66 228 应付职工薪酬 6720 合计 2 066 278 合计 2 066 278 12 月份经济业务的会计处理如下 1 借 其他应收款 李明 1000 贷 银行存款 1000 2 借 生产成本 基本生产成本 A 产品 60000 B 产品 65000 制造费用 5000 贷 原材料 3 借 应交税费 3500 贷 银行存款 3500 4 借 材料采购 甲材料 51500 乙材料 61800 应交税费 应交增值税 进项税额 18700 贷 银行存款 5 借 应付职工薪酬 工资 48000 贷 银行存款 48000 6 借 银行存款 10000 贷 应收账款 10000 7 借 管理费用 800 6 制造费用 400 贷 库存现金 1200 8 借 原材料 甲材料 51500 乙材料 61800 贷 材料采购 甲材料 51500 乙材料 61800 9 借 管理费用 2400 贷 银行存款 2400 10 借 销售费用 2000 贷 银行存款 2000 11 借 应收账款 贷 主营业务收入 A 产品 75000 B 产品 80000 应交税费 应交增值税 销项税额 26350 12 借 银行存款 贷 主营业务收入 A 产品 B 产品 98400 应交税费 应交增值税 销项税额 42228 13 借 生产成本 基本生产成本 A 产品 10000 B 产品 12000 制造费用 3000 管理费用 15000 销售费用 8000 贷 应付职工薪酬 工资 48000 7 借 生产成本 基本生产成本 A 产品 1400 B 产品 1680 制造费用 420 管理费用 2100 销售费用 1120 贷 应付职工薪酬 职工福利 6720 14 借 管理费用 960 库存现金 40 贷 其他应收款 李明 1000 15 借 制造费用 6000 管理费用 3000 贷 累计折旧 9000 16 借 制造费用 7860 管理费用 2340 贷 银行存款 10200 17 借 应付利息 1000 财务费用 600 贷 银行存款 1600 18 借 制造费用 3720 管理费用 1000 贷 银行存款 4720 19 借 生产成本 基本生产成本 A 产品 12000 8 B 产品 14400 贷 制造费用 26400 20 借 库存商品 A 产品 83400 B 产品 93080 贷 生产成本 基本生产成本 A 产品 83400 B 产品 93080 21 借 主营业务成本 A 产品 B 产品 94600 贷 库存商品 A 产品 B 产品 94600 22 借 营业税金及附加 2420 贷 应交税费 应交城市维护建设税 2420 23 借 短期借款 贷 银行存款 24 借 材料采购 甲材料 60000 乙材料 80000 丙材料 10000 应交税费 应交增值税 进项税额 25500 贷 银行存款 25 借 应付账款 43500 贷 银行存款 43500 26 借 固定资产 80000 贷 营业外收入 80000 借 银行存款 9 贷 实收资本 南海公司 27 借 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 6000 贷 原材料 6000 借 营业外支出 6000 贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 6000 28 借 银行存款 2700 贷 营业外收入 2700 29 借 所得税费用 55190 贷 应交税费 应交所得税 55190 30 借 本年利润 贷 主营业务成本 营业税金及附加 2420 销售费用 11120 管理费用 27600 财务费用 600 营业外支出 6000 所得税费用 55190 借 主营业务收入 营业外收入 82700 贷 本年利润 借 本年利润 贷 利润分配 未分配利润 10 31 借 利润分配 提取盈余公积 24835 5 贷 盈余公积 法定盈余公积 16557 任意盈余公积 8278 5 32 借 利润分配 应付利润 66228 贷 应付利润 66228 33 借 本年利润 贷 利润分配 未分配利润 借 利润分配 未分配利润 91063 5 贷 利润分配 提取盈余公积 24835 5 应付利润 66228 借方 库存现金 贷方 期初余额 3 000 14 40 7 1 200 本期发生额 40 期末余额 1 840 本期发生额 1 200 借方 银行存款 贷方 期初余额 420 000 6 10 000 12 290 628 1 1 000 3 3 500 4 132 000 11 26 200 000 28 2 700 5 48 000 9 2 400 10 2 000 16 10 200 17 1 600 18 4 720 23 200 000 24 175 500 25 43 500 本期发生额 503 328 期末余额 298 908 本期发生额 624 420 借方 应收账款 贷方 期初余额 18 000 1 1 000 11 181 350 6 10 000 14 1 000 本期发生额 182 350 期末余额 189 350 本期发生额 11 000 借方 原材料 贷方 期初余额 240 000 8 113 300 2 130 000 27 6 000 本期发生额 113 300 期末余额 217 300 本期发生额 136 000 借方 库存商品 贷方 期初余额 260 000 20 176 480 21 217 600 本期发生额 176 480 期末余额 218 880 本期发生额 217 600 借方 生产成本 贷方 期初余额 2 125 000 13 22 000 13 3 080 19 26 400 20 176 480 本期发生额 176 480 期末余额 本期发生额 176 480 12 借方 固定资产 贷方 期初余额 902 000 26 80 000 本期发生额 80 000 期末余额 982 000 本期发生额 借方 制造费用 贷方 期初余额 2 5 000 7 400 13 3 000 13 420 15 6 000 16 7 860 18 3 720 19 264 000 本期发生额 264 000 期末余额 本期发生额 264 000 借方 管理费用 贷方 期初余额 6 800 9 2 400 13 15 000 13 2 100 14 960 15 3 000 16 2 340 18 1 000 30 27 600 本期发生额 27 600 期末余额 本期发生额 27 600 借方 销售费用 贷方 期初余额 11 2 000 13 8 000 13 1 120 30 11 120 本期发生额 11 120 期末余额 本期发生额 11 120 13 借方 财务费用 贷方 期初余额 17 600 30 600 本期发生额 600 期末余额 本期发生额 600 借方 材料采购 贷方 期初余额 4 113 300 24 150 000 8 113 300 本期发生额 263 300 期末余额 150 000 本期发生额 113 300 借方 主营业务成本 贷方 期初余额 21 217 600 30 217 600 本期发生额 217 600 期末余额 本期发生额 217 600 借方 所得税费用 贷方 期初余额 29 55 190 30 55 190 本期发生额 55 190 期末余额 本期发生额 55 190 借方 应付利息 贷方 17 1 000期初余额 1 000 本期发生额 1 000本期发生额 期末余额 借方 应缴税费 贷方 3 3 500 4 18 700 24 25 500 期初余额 3 500 11 26 350 12 42 228 22 2 420 29 55 190 本期发生额 47 700本期发生额 126 188 期末余额 81 988 借方 营业税金及附加 贷方 期初余额 30 2 420 14 22 2 420 本期发生额 2 420 期末余额 本期发生额 2 420 借方 应付职工薪酬 贷方 5 48 000 期初余额 13 48 000 13 6 720 本期发生额 48 000本期发生额 102 720 期末余额 6 720 借方 主营业务收入 贷方 30 403 400期初余额 12 155 000 12 248 400 本期发生额 403 400本期发生额 403 400 期末余额 借方 营业外收入 贷方 30 82 700期初余额 26 80 000 28 2 700 本期发生额 82 700本期发生额 82 700 期末余额 借方 累计折旧 贷方 期初余额 270 600 15 9 000 本期发生额 本期发生额 9 000 期末余额 279 600 借方 短期借款 贷方 23 200 000期初余额 250 000 本期发生额 200 000本期发生额 期末余额 50 000 借方 应付账款 贷方 25