收付款控制流程图

收款控制流程图收款控制流程图 财务部门现金收款流程图财务部门现金收款流程图 流程描述业务部门财务部门备注说明 现金控制系统的 起点是业务部门将收回的现 金款项上交至财务部门 有 财务部门开出一式三联的收 款凭证 一份作为收款证明 交由业务部门 一份作为记 账的原始凭证 最后一份作 为备查记录由财务部门保留 会计主管负责根据原 始凭证编制记账凭证 审核 无误后由会计主管编制汇总 表登记现金总账 出纳人员 负责收取现金和登记现金日 记账 主管会计和出纳要定 期核对总账和日记账 出纳 每日对现金进行盘点 及时 报告账实核对差异 主管会计 出纳 核 对 1 流程关键控制点的签字部门和 负责人 业务部门 款项送交人和 部门负责人应在交款单上签字 款项上交人应在收款收据上签字 财务部门 出纳根据审核 的凭证收取现金并清点 在原始 凭证上签字并加盖 收讫 章 2 涉及的主要原始单据 收款凭证 这一单据一式 三联 既是业务部门交款的依据 也是财务部门账务处理的原始凭 证 同时备查联是监督部门审查 的要点 2 交款单 这一单据是交款 人填写 本部门负责人审批 作 为交款的原始依据 主要是确定 交款数额与经济业务的相符 办 理业务人员权限的合规 附件 盘点 业务部门交款出纳收款 收款收据 收款收据 3 记账凭证 记账凭证 汇总表 登记总账 登记日记账 后注 后注 1 主要账项核对及其作用主要账项核对及其作用 1 实际上交数和交款单数额核对 这一项主要由出纳人员完成 主要是防止业务人员上交的资金数额不符 2 库存现金实数和日记账余额核对 出纳在每个工作日完成后都应进行该项工作 及早发现错误寻找失误点 发现差异做好记录并及时上报处 理 保证现金的安全 3 总账和日记账核对 主管会计和出纳定期不定期的核对现金总账和日记账的发生额和余额 保证账务的正确性 防止出纳私吞现金财产 2 业务循环的账务处理分录 附件业务循环的账务处理分录 附件 1 收取现金的业务分录 借 库存现金 贷 其他应收款等 涉及到的附件 交款单 收款收据 2 银行转账的业务 借 银行存款 贷 应收帐款 涉及到的附件 银行转账收款凭证 付款控制流程图付款控制流程图 财务部门付款流程图财务部门付款流程图 流程描述业务部门财务部门备注说明 1 现金支付的起点是业 务部门的执行人员填写报销 单并向出纳提供原始报销凭 证 在此之前各级审批人在 授权范围内对报销凭证进行 审批 2 出纳人员根据原始凭 证和报销单支付款项并编制 记账凭证 并将记账凭证传 递给主管会计 主管会计和 出纳根据凭证汇总表编制现 金总账和日记账 3 主管会计和出纳定期 或不定期核对现金总账和日 记账 出纳在每日终了进行 现金库存盘点 确保账实相 符 各级审批 主管会计 出纳 核 对 1 流程关键控制点的签字部门和负 责人 1 业务部门 执行人员认真填 写报销单并整理好原始单据 部门 负责人在授权范围内审核 确定经 济业务的真实性 合规性 没有超 过预算标准 并签章 2 财务部门 出纳人员审核原 始凭证的真实性 完整性 准确性 支付款项 编制记账凭证并签字 2 涉及的主要单据 1 报销审批单 业务执行人员 申请签字 部门负责人审核签字 2 发票 经济业务发生的外来 单据 有对方的签章方可生效 3 其他的原始单据 如火车票 汽车票 飞机票等 后注 后注 1 主要的账项核对及其作用主要的账项核对及其作用 1 报销申请单与原始发票核对 保证数据的准确性 防止执行人员舞弊和超标准报销 附件 盘点 付款申请单 出纳付款 报销原始凭证 记账凭证 记账凭证 汇总表 登记总账 登记日记账 2 记账凭证与实付金额核对 确保现金支付数额的准确性 3 库存实数与现金日记账核对 4 现金日记账与总账核对 2 业务循环的账务处理分录 附件业务循环的账务处理分录 附件 分录 借 管理费用等 贷 库存现金 涉及的主要单据 报销审批单 原始发票 3 公司一般付款审批流程图公司一般付款审批流程图 业务部门财务部门总裁流程说明 未通过 否 否 是 是 是 批准 不批准 付款申请流程描述 1 业务部门执行人员根 据原始凭证提出报销付款 申请 填写付款申请单 部门负责人在授权范围内 审批后交给财务部门 2 财务部门就其单据的 合规性进行审核 若所报 金额在预算范围内予以报 销 若超过预算 应要求 业务部门进行控制并报总 裁审批 3 总裁审批同意后 将 单据下达至财务部门进入 支付程序