征收管理类税收风险监控岗试题.doc

征收管理类税收风险监控岗试题一、单项选择题1、内蒙古自治区实施电信业营业税改征增值税试点后。对电信业“营改增”纳税人使用地税机关监制的发票，实行过渡期管理，过渡期从（ ）。A 2014年6月1日8月31日B 2014年6月1日9月30日C 2014年1月1日4月30日D 2014年1月1日3月31日答案：A2、2013年交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点纳税人必须使用国税机关监制的相关普通发票时间为（ ）。 A.2013年7月1日 B.2013年8月1日C.2013年12月1日 D.2013年11月1日答案：D3、纳税人欠缴税款（ ），并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。A 数额在10000元以上B数额在10000元以上且占应纳税额的10%以上C数额占应纳税额的10%以上D数额占应纳税额的20%以上。答案：A4、国家电网公司所属企业从分布式光伏发电项目发电户处购买电力产品，可由国家电网公司所属企业开具（）。 增值税专用发票 普通发票 定额发票 货运发票答案：5、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中正确的是( )。A 可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用B 可用于提取现金C 可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡D 卡内资金可向银行账户转移答案：A6、在当前全球金融危机导致的经济萎缩，应实行（ ），有利于扩大总需求，保持经济平稳较快发展。A 平衡性财政政策 B 赤字性财政政策 C 盈余性财政政策 D 以上答案都不对答案：B7、某企业的应收帐款账户，借方期初余额为8700万元，贷方本期发生额为13000万元，借方期末余额为14000万元，则该账户本期借方发生额为（ ）。A 18300万元 B 9700万元 C 7700万元 D 35700万元答案：A8、纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（ ）A核定其应纳税额 B规定其财务核算方式C确定其会计制度 D制定某会计师事务所为其建帐答案:A9、根据新税收征管法规定，适用于核定征收的情况包括( )。A 个体经营户; B 帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的; C 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的; D 关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的。答案：B10、企业基本生产工人的劳动保险费应当计入（ ）。 A 制造费用 B 生产成本C 营业外支出 D 管理费用答案：D11、新开业的符合一般纳税人条件的企业应在（ ）申请办理一般纳税人认定手续。 A 办理税务登记的同时B 发生首笔增值税业务时C 开业6个月之内D 次年1月底之前答案：A12、下列哪项不是经济与税源关系统计分析的基本方法。A对比分析法 B因素分析法C分组分析法 D加权平均法答案: D13、下列资产负债表各项目中，不属于流动负债的有（ ）。 A 预收账款 B 其他应交款 C 预付账款 D 一年内到期的长期借款答案:C14、反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表是（）A 利润表 B 现金流量表 C 所有 D 资产负债表答案：D15、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起（C）内解除税收保全。A 48小时 B 12小时 C 1日 D 8小时答案：C二、多项选择题1、对纳税人申报纳税资料进行审核分析时，要包括以下重点内容（ ）。A 纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务B 纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确，申报数据与税务机关所掌握的相关数据是否相符C 各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整D 收入、费用、利润及其他有关项目的调整是否符合税法规定，E 申请减免缓抵退税，亏损结转、获利年度的确定是否符合税法规定并正确履行相关手续F 与上期和同期申报纳税情况有无较大差异答案：ABCDEF2、筛选纳税评估对象，要依据税收宏观分析、行业税负监控结果等数据，结合各项评估指标及其预警值和税收管理员掌握的纳税人实际情况，参照纳税人（ ）等因素进行全面、综合的审核对比分析。A 所属行业 B 信用等级 C 经营规模 D 经济类型答案：ABCD3、纳税评估指标预警值是税务机关根据（ ）以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。测算预警值，应综合考虑地区、规模、类型、生产经营季节、税种等因素，考虑同行业、同规模、同类型纳税人各类相关指标的若干年度的平均水平，以使预警值更加真实、准确和具有可比性。 A宏观税收分析 B行业税负监控 C纳税人生产经营情况 D纳税人财务会计核算情况答案：ABCD4、按照内蒙古自治区国家税务局税收风险管理“一体化”管理办法（试行）的规定，自治区、盟市、旗县三级国税机关分别侧重于发挥（ ABC ）职能，纵向互动实施税收风险管理“一体化”。A 决策 B 管理 C 应对 D稽查 答案：ABC5、定额要素可以分为哪两类？A定额依据 B 调整系数。C 定额项目 D面积答案：AB6、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。 A.未将全部银行帐号报告给税务机关 B.未按规定使用税务登记证件 C.扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿 D.纳税人未按规定期限办理纳税申报 E.未将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报税务机关备案的。答案：ACDE7、欠缴税款的纳税人因( )，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。A.怠于行使到期债权 B.放弃到期债权 C.无偿转让财产 D.以明显不合理的低价转让财产而受让人不知道该情形的。答案:BC8、下列关于增值税一般纳税人认定政策的陈述，正确的是（）A 年应税额超过小规模纳税人标准的企业，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。B 应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 C 经常性发生增值税应税行为并且年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。D 企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。E 应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。答案：ABCDE 9、多缴税费形成的原因构成了退抵税（费）审批业务的各种数据来源，金三系统中“录入退抵税费信息”用例考虑了以下哪几种情况。 误收多缴 入库减免 汇算清缴结算多缴 退税利息答案：ABCD10、总局自2015年1月1日起对新认定的增值税一般纳税人和新办小规模纳税人推行了增值税发票系统升级版后，哪些发票可以继续使用。 通用定额发票 客运发票 二手车销售统一发票 货物运输业增值税专用发票答案：选ABC三、判断题1、征管法规定的行政处罚，一般应由县以上税务局（分局）决定，但罚款额在3000元以下的，可以由税务所决定。（）2、中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同税收征管法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。（）3、对外国企业取得的特许权使用费收入征收预提所得税时，应允许从收入中扣除已缴纳的营业税税款。（）4、对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。（）5、分配主管税务所（科、分局）只能在税务登记时进行操作。（）6、金税三期系统中用票人和票证管理员不能为同一个人。（）7、销售商品、提供服务以及从事生产经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。（ ）8、金税三期中，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（）9、税务机关对建账户采用查账征收方式征收税款。不可以采用查账征收与定期定额征收相结合的方式征收税款。（）10.企业在预缴中少缴的税款不应作为偷税论处。（ ）四、案例分析12003年6月6日，某县国税局税务干部小李午饭后便服来到宏达有限责任公司，见到了平时比较熟悉的该公司经理洪某，小李讲今天下午要看一下宏达公司的账，洪某开玩笑地对小李讲：“查账可以，但你得掏一下你的税务检查证”，小李听后非常不悦，恰巧小李又没有带税务检查证，于是小李扭头就朝县局走，洪某等人上前拦阻未成。下午3点多，小李一人持税务检查证来到宏达公司，对宏达公司2002年度增值税缴纳情况进行了检查。经查，宏达公司2002年度通过虚列支出少缴增值税15500元。6月7日，县国税局向宏达公司送达税务处罚通知书，对公司拟罚款3倍46500元。宏达公司进行了申辩，并要求听证。6月8日，县国税局对宏达公司作出了补缴增值税15500元，罚款4倍62000元的税务行政处罚决定，并于当日同时送达宏达公司，限期6月20日前缴纳。宏达公司对罚款部分不服，于6月10日向某市国税局申请复议。6月14日，市国税局以宏达公司没有缴纳税款也没有提供相应担保为由对宏达公司下达驳回复议申请裁定书。宏达公司对此不服，于6月19日向该市北江区（市国税局所在地）人民法院起诉，人民法院受理了此案。6月20日，宏达公司缴纳了全部税款，6月21日宏达公司到县国税局申领发票被拒绝。（注：宏达公司偷税总额占全部应纳税额的9.7%）（1）本案税务机关税务检查行为存在的错误是。答：一个税务人员单独实施税务检查税务人员未出示税务检查通知书（2）本案税务机关处罚过程不符合法定程序的做法主要有（ ）。答：处罚告知以税务违章通知书形式下达未先举行听证听取宏达公司意见宏达公司陈述申辩后税务机关加重处罚（3）本案税务行政处罚决定书应当告知宏达公司（自接到税务行政处罚决定书之日起15日内到指定银行缴纳罚款）。（4）本案税务机关对纳税人的偷税行为（应当按法律规定加收万分之五的滞纳金）。（5）税务机关如果认为纳税人提出的复议申请不符合法定条件应当（作出不予受理复议决定书）。2已经办理税务登记手续的某个体户在某综合市场经营服饰材料，由于该市场拆迁，市场管理办公室统一办理了停业手续。但该个体户从2003年1月1日起在搬到自己的住宅继续经营。根据群众举报，某税务分局于2003年4月8日对该个体户的经营场所(住宅)进行检查，经查实，该个体户于2003年1月1日至2003年3月31日取得应税销售收入合计10万元(其中：2003年1月1日至2003年2月28日取得应税销售收入7万元，2003年3月1日至31日取得应税销售收入3万元) 。以上收入都没有办理办理纳税申报手续。请问税务机关应如何进行处罚？答：（1）对于纳税人在自己的住宅继续经营的行为，税务机关应当（按未办理税务变更登记行为处理）。（2）对于纳税人未向税务机关办理纳税申报的行为，税务机关应按税收征管法的规定，作