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文档简介

学习情境四 营业税计算与申报,子情境二 营业税纳税申报,0.知识准备,1.填报营业税月（季）度纳税申报表,2.填报营业税扣缴报告表,3.办理纳税申报和缴纳税款,知识准备,纳税期限,纳税地点,纳税义务发生时间,纳税义务发生时间,营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。,纳税期限,营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。,纳税地点,一般情况,建筑业和其他规定情况,一般情况,转让和出租土地使用权,填报营业税月（季）度纳税申报表,1.填报营业税纳税申报表。 2.按照纳税人发生营业税应税行为所属的税目，分别填报相应税目的营业税纳税申报表附表；同时发生两种或两种以上税目应税行为的，应同时填报相应的纳税申报表附表。营业税纳税申报表附表主要有服务业营业税纳税申报表、服务业减除项目金额明细申报表、建筑业营业税纳税申报表、金融业营业税纳税申报表、娱乐业营业税纳税申报表、交通运输业营业税纳税申报表。,填报营业税扣缴报告表,除个人所得税外，扣缴义务人扣缴其他税种时均要填报代扣代缴税款报告表。同时扣缴多个税种的，应分税种单独填报，随增值税、消费税和营业税附征的城建税、教育费附加，也应分别填报。,办理纳税申报和缴纳税款,1提供纳税申报的相关资料2税务部门审核
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