贷款五级分类详细标准

精品文档 1欢迎下载 贷贷款款五五级级分分类类详详细细标标准准 企企事事业业单单位位贷贷款款和和自自然然人人其其他他贷贷款款分分类类标标准准 农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息 的可能性的基础上 参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款 和自然人其他贷款分类档次后 严格依据核心定义确定分类结果 1 1 下下列列情情况况划划入入正正常常类类 1 借款人有能力履行承诺 还款意愿良好 经营 财务等各 方面状况正常 能正常还本付息 农村合作金融机构对借款人最 终偿还贷款有充分把握 2 借款人可能存在某些消极因素 但现金流量充足 不会对 贷款本息按约足额偿还产生实质性影响 正常类参考特征 a 借款人生产经营正常 主要经营指标合理 现金流量充足 一直能够正常足额偿还贷款本息 b 贷款未到期 c 本笔贷款能按期支付利息 2 2 有有下下列列情情况况之之一一的的一一般般划划入入关关注注类类 1 借款人的销售收入 经营利润下降或出现流动性不足的征 兆 一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均 水平 精品文档 2欢迎下载 2 借款人或有负债 如对外担保 签发商业汇票等 过大 或与上期相比有较大幅度上升 3 借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还 的因素 如基建项目工期延长 预算调增过大 4 借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款 5 借款人或担保人改制 如分立 兼并 租赁 承包 合 资 股份制改造等 对贷款可能产生不利影响 6 借款人的主要股东 关联企业或母子公司等发生了重大 的不利于贷款偿还的变化 7 借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主 要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化 8 违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款 9 借款人在其他金融机构贷款被划为次级类 10 宏观经济 市场 行业 管理政策等外部因素的变化 对借款人的经营产生不利影响 并可能影响借款人的偿债能力 11 借款人处于停产或半停产 但抵 质 押率充足 抵 质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用 对最终 收回贷款有充足的把握 12 借新还旧贷款 企业运转正常且能按约还本复息的 精品文档 3欢迎下载 13 借款人偿还贷款能力较差 但担保人 代为偿还能力较 强 14 贷款的抵押物 质押物价值下降 或农村合作金融机 构对抵 质 押物失去控制 保证的有效性出现问题 可能影响 贷款归还 15 本金或利息逾期 含展期 下同 90 天 含 以内的 贷款或表外业务垫款 30 天 含 以内 关关注注类类参参考考特特征征 a 宏观经济 行业 市场 技术 产品 企业内部经营管理 或财务状况发生变化 对借款人正常经营产生不利影响 但其偿 还贷款的能力尚未出现明显问题 b 借款人改制 如合并 分立 承包 租赁等 对银行债务 可能产生的不利影响 c 借款人还款意愿差 不与银行积极合作 d 借款人完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息 但贷款担保合法 有效 足值 银行完全有能力通过追偿担保足 额收回贷款本息 e 担保有效性出现问题 可能影响贷款归还 f 贷款逾期 含展期后 不超过 90 天 含 g 本笔贷款欠息不超过 90 天 含 资料之一 关注类贷款 其他银行还列举如下特征 精品文档 4欢迎下载 借款还款意愿 贷款抵押物 质押物价格下降 或银行对抵 质 押物失去控制 贷款保证人的财务状况出现疑问 银行未 能对贷款实施有效的监督或档案丢失 3 3 有有下下列列情情况况之之一一的的一一般般划划入入次次级级类类 1 借款人经营亏损 支付困难并且难以获得补充资金来源 经营活动的现金流量为负数 2 借款人不能偿还其他债权人债务 3 借款人已不得不通过出售 变卖主要的生产 经营性固 定资产来维持生产经营 或者通过拍卖抵押品 履行保证责任等 途径筹集还款资金 4 借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的 5 借款人内部管理出现问题 对正常经营构成实质损害 妨碍债务的及时足额清偿 6 借款人处于半停产状态且担保为一般或者较差的 7 为清收贷款本息 保全资产等目的发放的 借新还旧 贷款 8 可还本付息的重组贷款 9 信贷档案不齐全 重要法律性文件遗失 并且对还款构 成实质性影响 10 借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类 11 违反国家法律 行政法规发放的贷款 精品文档 5欢迎下载 12 本金或利息逾期 91 天至 180 天 含 的贷款或表外业 务垫款 31 天至 90 天 含 次次级级类类参参考考特特征征 a 借款人支付出现困难 且难以获得新的资金 b 借款人正常营业收入和所提供的担保都无法保证银行足额 收回贷款本息 c 因借款人财务状况恶化 或无力还款而需要对该笔贷款借 款合同的还款条款作出较大调整 d 贷款逾期 含展期后 90 天以上至 180 天 含 e 本笔贷款欠息 90 天以上至 180 天 含 资料之二 次级贷款 其它银行还举例如下特征 借款人净现金流量为负值 支付出现困难 借款人不能偿还 其他金融机构的债务 借款人内部管理出现问题 妨碍债务的清 偿 预计贷款损失在 30 以下 贷款本金逾期 91 天至 180 天 含 4 有下列情况之一的一般划入可疑类 1 借款人处于停产 半停产状态固定资产贷款项目处于停 缓建状态 2 借款人实际已资不抵债 3 借款人进入清算程序 4 借款人或其法定代表人涉及重大案件 对借款人的正常 经营活动造成重大影响 精品文档 6欢迎下载 5 借款人改制后 难以落实农村合作金融机构债务或虽落 实债务 但不能正常还本付息 6 经过多次谈判借款人明显没有还款意愿 7 已诉诸法律追收贷款 8 贷款重组后仍然不能正常归还本息 9 借款人在其他金融机构贷款被划为损失类 10 本金或利息逾期 181 天以上的贷款或表外业务垫款 91 天以上 可可疑疑类类参参考考特特征征 a 因借款人财务状况恶化或无力还款 经银行对借款合同还 款条款作出调整后 贷款仍然逾期或借款人仍然无力归还贷款 b 借款人连续半年以上处于停产 半停产状态 收入来源不 稳定 即使执行担保 贷款也肯定会造成较大损失 c 因资金短缺 经营恶化 诉讼等原因 项目处于停建 缓 建状态的贷款 d 借款人的资产负债率超过 100 且当年继续亏 损 e 银行已诉讼 执行程序尚未终结 贷款不能足额清偿且损 失较大 f 贷款逾期 含展期后 180 天以上 g 本笔贷款欠息 180 天以上 资料之三 可疑类贷款 专业银行举例尚有 精品文档 7欢迎下载 预计贷款损失率在 30 90 之间 贷款本金逾期人 含展期 后 180 以上 5 5 有有下下列列情情况况之之一一的的一一般般划划入入损损失失类类 1 借款人因依法解散 关闭 撤销 宣告破产终止法人资 格 农村信用社依法对借款人及其担保人进行追偿后 未能收回 的贷款 2 借款人已完全停止经营活动且复工无望 或者产品无市 场 严重资不抵债濒临倒闭 农村信用社依法对其财产进行清偿 并对其担保人进行追偿后未能收回的贷款 3 借款人死亡 或者依照 中华人民共和国民法通则 的规定宣告失踪 农村信用社依法对其财产或者遗产进行清偿 并对担保人进行追偿后未能收回的贷款 4 借款人遭受重大自然灾害或意外事故 损失巨大且不能 获得保险补偿 确实无力偿还的贷款 或者保险赔偿清偿后 确 实无力偿还的部分贷款 农村信用社依法对其财产进行清偿或对 担保人进行追偿后 未能收回的贷款 5 借款人触犯刑律 依法判处刑罚 其财产不足归还所借 债务 又无其他债务承担者 农村信用社依法追偿后无法收回的 贷款 6 借款人及其担保人不能偿还到期债务 农村信用社诉诸 法律 经法院对借款人和担保人强制执行 借款人和担保人均无 精品文档 8欢迎下载 财产可执行 法院裁定终结执行后 农村信用社仍无法收回的贷 款 7 由于上述 1 至 6 项原因 借款人不能偿还到期 债务 农村信用社对依法取得的抵债资产 按评估确认的市场公 允价值入帐后 扣除抵债资产接收费用 小于贷款本息的差额 经追偿后仍无法收回的贷款 8 开立信用证 办理承兑汇票 开具保函等发生垫款时 凡开证申请人和保证人由于上述 1 至 6 项原因 无法偿还 垫款 农村信用社经追偿后仍无法收回的垫款 9 银行卡被伪造 冒用 骗领而发生的应由农村信用社承 担的净损失 10 助学贷款逾期后 农村信用社在确定的有效追索期内 并依法处置助学贷款抵押物 质押物 向向担保人追索连带责任 后 仍无法收回的贷款 11 农村信用社发生的除贷款本金和应收利息以外的其他 逾期 3 年无法收回的其他应收款 12 已经超过诉讼时效的贷款 13 符合 财政部关于印发 的通知 财金 2005 50 号 规定的被认定为呆账条件之一的信 贷资产 14 借款人无力偿还贷款 即使处置抵 质 押物或向担 保人追偿也只能收回很少的部分 预计贷款损失率超过85 精品文档 9欢迎下载 损损失失类类参参考考特特征征 a 借款人和担保人依法宣告破产 关闭 解散 并终止法人 资格 银行经对借款人和担保人进行追偿后 未能收回的贷款 b 借款人遭受重大自然灾害或者意外事故 损失巨大且不能 获得保险补偿 或者已保险补偿后 确实无能力偿还部分或全部 贷款 银行经对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后未能收回 的贷款 c 借款人虽未依法宣告破产 关闭 解散 但已完全停止经 营活动 被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销 吊销营 业执照 终止法人资格 银行经对借款人和担保人进行清偿后 未能收回的贷款 d 借款人触犯刑律 依法受到制裁 其财产不足归还所借贷 款 又无其他贷款承担者 银行经追偿后确实无法收回的贷款 e 由于借款人和担保人不能偿还到期贷款 银行诉诸法律经 法院对借款人和担保人强制执行 借款人后担保人均无财产可执 行 法院裁定终结执行后 银行仍然无法收回的贷款 f 由于上述 a 至 e 项原因 借款人不能偿还到期贷款 银行 对依法取得的抵贷资产 按评估确认的市场公允价值入账后 扣 除抵贷资产接受费用 小于贷款办席的差额 经追偿后仍无法收 回的贷款 精品文档 10欢迎下载 g 开立信用证 办理承兑汇票 开具保函等发生垫款时 开 证申请人和保证人授予上述 a 至 f 项原因 无法偿还垫款 银行 经追偿仍无法收回的垫款 h 经国务院专案批准核销的贷款 资料之四 损失类贷款 专业银行举例尚有 经国税部门未能核销的贷款 预计贷款损失在90 以上 说明 1 1 正正常常 关关注注 次次级级 可可疑疑类类贷贷款款的的基基本本分分类类标标准准是是各各类类贷贷 款款的的风风险险表表现现基基本本特特征征形形式式 采采用用的的是是列列举举法法 不不可可能能穷穷尽尽 它它 们们只只是是贷贷款款分分类类的的重重要要参参考考因因素素 2 分类中 关键是要把握借款人的还款能力和贷款的损失程 度 并结合担保分析后进行初分结果调整 依据核心定义 确定 分类结果 延伸阅读 从 2004 年起 国有独资商业银行 股份制商业银行两类银行 将奉行国际标准 取消原来并行的贷款四级分类制度 全面推行 五级分类制度 贷款五级分类制度是根据内在风险程度将商业贷款划分为 正正 常常 关关注注 次次级级 可可疑疑 损损失失五五类类 这种分类方法是银行主要依 据借款人的还款能力 即最终偿还贷款本金和利息的实际能力 确定贷款遭受损失的风险程度 其中后三类称为不良贷款 此前 精品文档 11欢迎下载 的贷款四级分类制度是将贷款划分为正常 逾期 呆滞 损失四 类 五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准 这种 方法是建立在动态监测的基础上 通过对借款人现金流量 财务 实力 抵押品价值等因素的连续监测和分析 判断贷款的实际损 失程度 也就是说 五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量 能更准确地反映不良贷款的真实情况 从而提高银行抵御风险的 能力 以前对银行不良贷款的分类方法是 一逾两呆 逾期贷款 是指借款合同到期未能归还的贷款 呆滞贷款是指逾期超过一年 期限仍未归还的贷款 呆账贷款则指不能收回的贷款 这是一 种根据贷款期限而进行的事后监督管理方法 一逾两呆 的不 足就是掩盖了银行贷款质量的许多问题 比如根据贷款到期时间 来考核贷款质量 就会引发借新还旧的现象 这样就很容易将一 笔不良贷款变为正常贷款 而实际上并没有降低风险 这种分类 法很难甚至根本无法达到提高信贷资产质量的目的 而五级分类 法正是克服了它的有关弱点 可以及时反映商业银行的盈亏状况 因此成为改良贷款质量管理方法的选择 贷款的五级分类仅提供了一种贷款的分类方法 与风险为标 准的分类方法并不一致 因此 像 贷款风险的五级分类 这样 的提法是错误的 编编辑辑本本段段我我国国现现行行贷贷款款五五级级分分类类制制度度的的局局限限 精品文档 12欢迎下载 1 过度依赖主观判断 在依赖主观判断的贷款分类体系中 同类贷款的分类结果基本上正确 但是不同类贷款之间的界线比 较模糊 分类结果难以保持一致性 2 重在贷款事后检查 不能提供资产质量恶化的早期预警 如对借款人的合同执行情况 项目的进展情况和经营情况进行跟 踪调查 提醒借款人及时筹备资金按时还本付息 对逾期贷款本 息进行催收工作等 虽然能够在很大程度上做到对贷款进行动态 监测 但是对资产质量恶化早期预警发挥不了作用 只能在贷款 不能还本付息时才能发现其恶化 商业银行也难以利用五级分类 决定是否发放贷款 贷款限额有多大 贷款的利率水平及对抵质 押 担保的要求等 3 分类结果是粗线条分类 五级分类对正常类贷款划分过粗 仅划分为二级 不能区分其风险 贷款余额在这两级上过于集中 然而其风险大小并不一样 完善的银行内部风险贷款评级体系应 该对五级分类进一步细化 将正常贷款分类5 7 类 并从风险 管理的角度采取不同管理方法 4 利用贷款五级分类计提贷款准备难以覆盖银行的信用风险 按照我国监管部门的规定 五级分类在很大程度上涵盖的仅是贷 款余额 而且不是商业银行整个的风险暴露或敞口 loan exposure 所谓信贷风险暴露或敞口不仅包括借款人已提取的 贷款 还应包括部分未提取的贷款 即承诺未贷部门 而且 对 于如何计量表外或有负债项目的信用风险缺乏明确的规定 精品文档 13欢迎下载 5 五级分类不能区分借款人风险和债项风险 五级分类综合 考虑借款人和贷款的风险要素 在很大程度上既不是客户评级 也不是贷款评级 这也从另一侧面反应出贷款五级分类主要的用 途是仅