2018年初级会计职称经济法基础模拟试题和答案

2018年初级会计职称经济法基础模拟试题和答案1单选题甲公司未在法定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该公司采取的措施是()。A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.核定其应纳税额D.由税务机关工作人员到甲公司征收税款参考答案：C参考解析：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。参考教材P380。2单选题根据支付结算法律制度的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的是()。A.银行汇票不得用于支取现金B.银行汇票可以用于个人款项结算C.银行汇票应当自出票日起10日内提示付款D.银行汇票必须按出票金额付款参考答案：B参考解析：(1)选项A：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金(但要求申请人和收款人均为个人，方可使用现金银行汇票);(2)选项B：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票;(3)选项C：银行汇票应当自出票日起。1个月内提示付款;(4)选项D：银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。参考教材P144、P145、1146。3单选题甲公司签发票据给乙公司，乙公司背书转让给丙公司，丙公司背书转让给丁公司，丁公司拟背书转让给戊公司时票据凭证背书栏已经填满，丁公司遂加贴了粘单，戊公司取得票据后又将票据背书转让给庚公司。根据票据法律制度的规定，应当在票据和粘单粘接处签章的是()。A.丙公司B.丁公司C.戊公司D.庚公司参考答案：B参考解析：粘单上的第一记载人(丁公司)，应当在票据和粘单的粘接处签章。参考教材P140。4单选题根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳耕地占用税的是()。A.占用林地建设厂房B.占用市郊菜园建设公路C.占用果园建设旅游度假村D.占用市区工厂土地建设商品房参考答案：D参考解析：(1)选项A：占用林地、牧草地等其他农用地建房或者从事非农业建设的，征收耕地占用税;(2)选项BCD：耕地，是指用于种植农作物的土地，包括菜地、园地，其中园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。参考教材P361、P362。5单选题甲企业为居民企业、增值税一般纳税人，2016年因管理不善导致一批材料被盗，该批材料成本为10万元，对应的增值税进项税为1.7万元，取得保险公司赔款6万元，材料损失已经过税务机关核准。有关甲企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的原材料损失金额，下列计算列式正确的是()。A.10-6=4(万元)B.10+1.7=11.7(万元)C.10-1.7-6=2.3(万元)D.10+1.7-6=5.7(万元)参考答案：D参考解析：(1)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除;在本题中，甲企业的材料系因管理不善损失，其对应的进项税额不得抵扣，应随同存货损失一并在企业所得税前扣除，排除选项AC。(2)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除，选项D正确。参考教材P236、P240。6单选题甲酒厂2016年12月销售药酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物押金0.585万元、优质费2.34万元。已知药酒消费税税率为10%，增值税税率为17%。有关甲酒厂当月销售药酒应缴纳的消费税税额，下列计算列式正确的是()。A.(10+0.585)10%=1.06(万元)B.(10+0.585+2.34)10%=1.29(万元)C.10+0.585(1+17%)10%=1.05(万元)D.10+(0.585+2.34)(1+17%)10%=1.25(万元)参考答案：D参考解析：(1)对酒类生产企业销售酒类产品(啤酒、黄酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应在收取时并人酒类产品销售额(价税分离)，征收消费税;(2)销售药酒的同时收取的优质费，属于消费税的价外费用，亦应价税分离后并人销售额征收消费税。因此，甲酒厂当月销售药酒应缴纳的消费税税额=10+(0.585+2.34)(1+17%)10%=1.25(万元)。参考教材P217、P219。7单选题甲公司(增值税一般纳税人)，2016年12月采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，A型洗衣机含增值税销售单价3510元/台，旧洗衣机作价117元/台。有关甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额，下列计算正确的是()。A.50351017%=29835(元)B.50(3510-117)(1+17%)17%=24650(元)C.503510(1+17%)17%=25500(元)D.50(3510-117)17%=28840.5(元)参考答案：C参考解析：(1)除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;(2)甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额=503510(1+17%)17%：25500(元)。参考教材P172。8单选题甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出1000万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。有关甲公司计算缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发费用，下列计算列式正确的是()。A.2000-1000=1000(万元)B.600010%=600(万元)C.200010%=200(万元)D.(1000+6000)10%=700(万元)参考答案：D参考解析：财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例;因此，甲公司可以扣除的房地产开发费用=(1000+6000)10%=700(万元)。参考教材P313。9单选题郑某2016年12月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。郑某从该奖金中取出3000元通过当地某非营利性社会团体向农村义务教育捐赠。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。有关郑某中奖收入应缴纳的个人所得税，下列计算列式正确的是()。A.(12000-3000)20%=1800(元)B.12000(1-30%)20%=1680(元)C.(12000-600-400-3000)20%=1600(元)D.(12000-600-400)(1-30%)20%=1540(元)参考答案：A参考解析：(1)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中“全额”(而非按应纳税所得额的30%)扣除，选项BD排除。(2)偶然所得项目以每次收入额全额作为应纳税所得额，不扣减任何支出，选项C错误。参考教材P276、P277。10单选题根据支付结算法律制度的规定，有权受理失票人公示催告申请的人民法院是()。A.票据收款地法院B.票据支付地法院C.失票人所在地法院D.出票人所在地法院参考答案：B参考解析：失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。参考教材P136。11单选题甲公司因企业重整与李某解除劳动合同，已知李某在甲公司工作期限为15年，合同解除前12个月李某的平均工资为10000元，上年度当地职工月平均工资为3000元。有关劳动合同解除时甲公司应向李某支付的经济补偿金，下列计算列式中，正确的是()。A.3000312=108000(元)B.3000315=135000(元)C.1000012=120000(元)D.1000015=150000(元)参考答案：A参考解析：李某的月工资已经超过本地区上年度职工月平均工资3倍，甲公司应向李某支付的经济补偿金=当地上年度职工月平均工资3倍工作年限(最高不超过12年)=3000312=108000(元)。参考教材P61。12单选题甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中，应当依法计算缴纳个人所得税的是()。A.返休工资1500元B.国债利息500元C.稿酬所得3000元D.保险赔款5000元参考答案：C参考解析：(1)选项A：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税;(2)选项B：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税;(3)选项C：稿酬所得3000元应缴纳的个人所得税=(3000-800)14%=308(元);(4)选项D：保险赔款免征个人所得税。参考教材P286。13单选题根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是()。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的参考答案：D参考解析：选项D：属于主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算的情形。参考教材P318。14单选题对下列规范性文件所作的判断中，不正确的是()。A.全国人民代表大会常务委员会颁布的环境保护税法属于基本法律B.国务院发布的企业财务会计报告条例属于行政法规C.西藏自治区人民代表大会发布的西藏自治区立法条例属于自治法规D.财政部发布的金融企业国有资产转让管理办法属于部门规章参考答案：A参考解析：选项A：由全国人民代表大会制定颁布的法律属于基本法律，而环境保护税法由全国人民代表大会常务委员会颁布，属于一般法律。参考教材P9。15单选题甲煤矿2016年12月开采原煤100万吨并作出下列行为，其中无需缴纳资源税的是()。A.直接对外销售80万吨B.移送职工食堂使用2万吨C.移送第一车间10万吨加工成洗煤待售D.投资于乙煤制品加工企业8万吨参考答案：C参考解析：(1)选项A：生产销售原煤应缴纳资源税;(2)选项BD：视同销售原煤，应缴纳资源税;(3)选项C：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税(纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送环节不缴纳资源税，待洗选煤销售时再计算缴纳资源税)。参考教材P349。16单选题根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的是()。A.商用客车以整备质量吨位数为计税依据B.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据C.游艇以艇身长度为计税依据D.商用货车以辆数为计税依据参考答案：C参考解析：(1)选项A：商用客车以辆数为计税依据;(2)选项B：机动船舶以净吨位数为计税依据;(3)选项D：商用货车以整备质量吨位数为计税依据。参考教材P329。17单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是()。A.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司参考答案：D参考解析：选项D：既未依照中国法律成立，实际管理机构亦未在境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于非居民企业。参考教材P230。18单选题根据支付结算法律制度的规定，下列票据日期中，属于票据必须记载事项的是()。A.背书日期B.出票日期C.承兑日期D.保证日期参考答案：B参考解析：选项ACD：均属于相对记载事项，如未记载，由法律予以规定，不影响票据行为的效力。(1)选项A：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书;(2)选项C：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期;(3)选项D：保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。参考教材P139、P140、P141、P142。19单选题甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司购买乙公司一台挖掘机。合同成立后，甲公司以乙公司为收款人签发支票支付了购买价款。下列选项中，属于引起买卖合同法律关系发生的法律事实是()。A.甲公司B.乙公司C.签订买卖合同的行为D.签发支票的行为参考答案：C参考解析：本题涉及两个法律关系：(1)买卖合同法律关系;(2)支票法律关系。甲公司和乙公司(选项AB)是上