销售合同审计报告

1/14销售合同审计报告#股份有限公司经营性审计报告报告接收人审计目录一、审计结论及建议.3一）审计结论.3二）审计建议.4二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情况.4一）公司概况.4二）组织结构.5三）内部控制制度制定及执行情况.51、内部控制制度制定情况.52/142、内部控制制度执行情况.63、存货管理及流程抽查情况.74、融资租赁业务流程抽查情况.75、资金支付审批流程抽查情况.8三、预算执行和绩效考核情况.9一）XX年至XX年公司预算考核情况.9二）各部门XX年收入、利润完成情况.9三）各部门XX年收入、利润完成情况.10四）绩效考核.10四、项目管理情况.10五、财务报表事项抽查情况.123/14一）货币资金/网银支付抽查情况.12二）存货抽查情况.13三）应收账款抽查情况.13四）预付账款抽查情况.15五）无形资产/知识产权抽查情况.15根据XX年度内部审计工作计划的安排，按照公司审计制度的规定，审计监察部于XX年月25日至XX年月日对#进行了XX年度和XX年度经营性审计。本次审计的主要范围是对#内部控制制度制定及执行情况进行抽查、评价；对预算执行和绩效考核情况进行审核、评价；对项目核算管理情况进行抽查、评价；对财务报表信息的真实性、财产的完整性安全性进行抽查测试，重点抽查范围包括：货币资金管理、存货管理、应收账款管理、预付账款管理和无形资产管理。在审计过程中，我们实施了包括抽样检查、审核会计凭证及原始凭证、检查会计账簿、收集相关制度流程及资料、核对相关纪录、访谈相关人员等认为必要的审计程序。现将内部审计情况报告如下：4/14一、审计结论及建议一）审计结论#自200年成立以来，公司销售收入和净利润取到了连续增长的好业绩，其中XX年及XX年实现销售收入亿元，净利润万元，实现了较快发展；目前公司拥有发明专利项，计算机软件著作权项，经认定的软件产品项，国家重点新产品项，火炬计划项目1项，北京市自主创新产品项。从管理、技术到市场、服务等各方面，公司的整体实力和创新能力全面得到提升并进入了快速发展期，取得了较好的成绩，我们认为取得成功的主要原因有以下几个方面：一是自XX年#改制后，健全和完善了企业法人治理结构；通过员工持股办法，将核心员工的利益与企业发展的长远利益结合在一起，保持了核心团队的稳定；二是公司主营产品定位准确；以总裁#为核心的团队团结紧密，沟通有效；公司经营得到母公司的支持；三是公司始终把技术创新和管理创新作为企业持续稳定发展的动力，加强项目精细化管理，依靠自主研发不断提升核心竞争力，在最近二年，得到了体现；四是公司牢牢把握资金管理和效率主线，开展预算5/14管理和绩效考核，在资金安全和资产保值增值等方面取得了较好的成效。二）审计建议针对在审计中发现的问题，提出如下建议：一是建议加强财务内部控制基础管理工作，如：尽快建立公司存货管理制度、建立销售管理制度、财务软件增设进销存管理模块、针对网上银行建立相应的监督管理制度等；二是当前公司高管团队中管理岗位高管未到位，建议公司管理团队中及时配备相应岗位高管，加强内部控制和全面风险管理工作；三是公司在融资租赁方面的业务，占用资金规模巨大，毛利单薄，经审计，当前整个业务流程处理尚可，但在实际运作中发现无法规避全部风险，由于该项业务的特点，建议公司管理层加强管控并慎重实施此项业务；四是公司应收账款、预付款项净额、存货累计占用资金巨大，虽然公司资金管理从历年看没有发现大的风险和坏账，但建议管理层引起重视，加强资金监管和业务各环节的管控，防范风险，确保资金安全。二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情况一）公司概况6/14北京#股份有限公司是一家知识密集型的高新技术企业，隶属于中国集团北京有限公司，成立于XX年，于XX年12月完成了企业股份制改制，改制后的企业注册资本为人民币-万元。#的主要经营业务是通信系统软硬件产品开发、计算机信息技术及应用系统研究与开发、计算机信息系统集成与服务。二）组织结构三）内部控制制度制定及执行情况1、内部控制制度制定情况为了规范管理，控制经营风险，#根据自身特点和管理需要，已经建立相应的管理制度共项，其中涉及法人治理结构方面制度项、财务管理方面制度项、担保管理制度项、采购管理制度1项、项目管理制度1项、资产管理制度项、技术与质量管理制度1项、人力资源管理制度-项。1）法人治理结构方面公司已按照公司法、证券法和其他有关法规规定，结合公司实际经营特点，制定了公司章程、股东大会议事规则、董事会议事规则、经理工作细则、关联交易决策制度和监事会议事规则等制度。公司章程根据公司法的规定，明确了相关股东权利义务，股东大会的职责和议事规则，明确董事会、7/14监事会的构成和议事规则。2）财务管理方面在贯彻执行企业会计准则、企业会计制度方面，公司根据具体情况制定了企业财务制度、企业财务内部控制制度、采购和资金支出审批管理办法、费用报销管理办法、个人现金借支管理办法、资金授权委托书和印鉴管理办法制度，重点附件：专项审计报告参考样本审计报告*审字*第*号：我们接受委托，审计了贵公司*年*月至*年*月?海淀区创新资金?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴项目合同书?中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则与海淀园创新资金资助补贴项目合同书进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：8/14一、企业及项目基本情况*公司系*年*月*日注册成立的有限责任公司，由*工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号*；注册资本：人民币*万元；法定代表人：*；公司住所：*。公司经营范围：*公司于*年*月*日取得*号高新技术企业批准证书，并于*年*月*日通过高新技术企业资格复核。项目基本情况:二、资金合同有关规定贵公司于*年*月*日申报?*?项目，并与中关村科技园区海淀园管理委员会于*年*月*日签订了海淀园创新资金资助补贴项目合同书，合同书编号：*，取得创新资金总额为*万元人民币的无偿资助，用于?*?项目的投入。项目执行期为*年*月至*年*月。项目投资总额为*万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额*万元，计划新增投资*万元，其中创新资金资助*万元。创新资金用途规定：创新资金必须用于购臵生产用9/14配套仪器设备、新产品的开发及研制等。项目执行阶段的经济指标：合同规定，在合同执行期内：应实现累计销售收入*万元累计交税总额*万元累计净利润*万元三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况经审计，合同执行情况如下：项目投资到位情况：我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：1、截止到*年*月*日已到位的总投资额为*万元，其中立项时已完成投资*万元，新增投资*万元，其中：海淀区创新资金*万元企业自筹资金*万元其他*万元项目资金支出情况：我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：1、截止*年*月*日，本项目实际支出资金*万元，其中：项目产品开发及试制*万元其中：购臵仪器、设备*万元购臵生产设备*万元流动资金*万元销售费用*万元基建*万元其他*万元合计*万元经济指标完成情况：10/14截止*年*月*日，贵公司各项经济指标完成情况如下：1、项目实现收入：经审计贵公司提供的创新资金资助项目?*?的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司?*项目?的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*元，其中：2、项目成本：根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*元，其中：3、项目税金根据项目应计缴的税金增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*元，税项及对应税额明细如下：至前12个月的时间，如审计上一个月是XX年10月，则填写时间为XX年11月至XX年10月）+需要说明的其他情况4、项目应承担的期间费用：贵公司生产、销售的产品仅为资金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计*元，其中：注：*年*月至*年*月期间费用*元。11/145、项目实现利润：项目执行期间共累计实现利润总额*元，其中：间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是XX年10月，则填写时间为XX年11月至XX年10月）四、其他非技术指标完成情况：截止到*年*月*日，公司资产总额*万元，负债总额*万元，所有者权益*万元。公司共有*人。本报告仅供?*?项目的?海淀园创新资金资助补贴项目合同书?验收使用。附送：1、项目财务报告附注2、?*?项目执行情况表3、企业成长情况及有关指标完成情况一览表北京*会计师事务所中国注册会计师:中国?北京公司年月日至年月日承担“”项目的财务执行情况明细表及审计报告目录一、审计报告12/14二、已审项目执行情况明细表及附注1项目经费投入情况明细表2项目经费支出情况明细表3项目经费实际支出与预算支出差异明细表4购臵、试制、改造设备费用及设备租赁费明细表5材料费用明细表6测试化验加工费用明细表7国际合作与交流费用明细表8其他经费支出明细表9.项目经济指标完成情况明细表10.财务执行情况明细表附注三、执业机构营业执照及执业许可证复印件页码审计报告审计编号ABC公司：我们审计了后附的单位年月日至年月日承担“”项目的财务执行情况明细表及附注，项目财务执行情况包括本项目的经费收支情况以及合同规定的经济目标的执行情况。项目财务执行情况明细表已由管理层按照监管机构的规定编制以满足监管要求。一、管理层对明细表的责任按照企业会计准则、深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定，提供本项目真实、合13/14法、完整的明细表以满足监管要求是管理层的责任。这种责任包括：设计、执行和维护必要的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。选择和运用恰当的会计政策；作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则以及深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见14/14我们认为，ABC公司年月日至年月日承担“”项目的财务执行情况明细表及其附注已经按照企业会