高中政治 税收及其种类课件7 新人教版必修1.ppt

第九课纳税与征税 税收及其种类 1 税收的基本特征 1 何谓税收 禾 兑 税收 国家为实现其职能 凭借政治权力 依法无偿取得财政收入的基本形式 主体 征税的目的 不是凭经济条件 不是随心所欲而是依据税法 不需报偿 国家财政收入的主要来源 有国必有税有税必有法 赋税是喂养政府的娘奶 税法是税收的法律依据和法律保障 税收的基本含义 主体 目的 凭借 依据 特点 地位 为实现国家职能 政治权力 法律 无偿取得 财政收入的基本形式 强制性 无偿性 固定性 税收的基本特征 国家 2 税收的基本特征 基本特征 强制性 无偿性 固定性 是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 项目 特征 强制性 无偿性 固定性 税 利 债 费 具体分析 只为一元税款 行政拘留15天河北省石家庄矿区曾发生过一起个体户暴力抗税案件 该区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手 被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获 为维护税法尊严 当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定 强制性 法制性 税收基本特征之间的关系 1 税收的无偿性要求它具有强制性 强制性是无偿性和固定性得以实现保证 2 强制性和无偿性要求税收必须具有固定性 税收的 三性 集中体现了税收的特殊性 2 我国税收的种类 增值税 营业税 消费税 关税 企业所得税 个人所得税 矿产税 城镇土地使用税 契税 车船使用税 2 我国税收的种类 1 增值税 属流转税 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工 修理劳务以及进口货物的单位和个人 基本税率17 商品销售额 税率 上一环节已缴税金 避免重复征税 防止偷漏税 有利于生产的专业化发展和财政收入稳定增长 某服装厂从纺织厂购进一批布料 服装厂应付的款项总计9945元 其中 布料的销售价为8500元 纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元 8500元乘以17 的增值税税率 这笔增值税由纺织厂上缴国家 并在开具给服装厂的增值税发票上明示 服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场 服装的销售价为15000元 纺织厂缴纳的增值税是由谁直接负担的 服装厂应缴纳的增值税是多少 服装厂缴纳的增值税是由谁直接负担的 纺织厂缴纳的增值税是由服装厂直接负担的 服装厂缴纳的增值税是1105元 即15000 17 1445 1105元 服装厂缴纳的增值税是由百货商场直接负担的 服装厂应缴纳的增值税 15000元 17 1445 1105元 商品销售额 15000元上一环节已缴税金 1445元 刘翔税后至少有338万奖金 李宇春主动缴纳个人所得税近21万 高考状元的奖金收税吗 国家税务总局表示 因高考成绩优异而获得的个人奖金应该缴纳个人所得税 个税的应税项目 工资 薪金所得 稿酬所得 利息 股息 红利所得 财产租赁所得 承包承租 特许权使用 劳务报酬 偶然所得 个体户经营所得 2 个人所得税 2 我国税收的种类 国家对个人所得额 纯收入 征税 个人所得额 纯收入 在我国境内居住满一年从我国境内外取得所得的个人 以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 累进税率 高收入者多纳税 低收入者少纳税 国家财政收入的重要来源 调节收入分配 实现社会公平的有效手段 计算 如果一个人的月工资应税所得额为4000元 那么他应缴纳的税款是多少 500 5 2000 500 10 4000 2000 15 475 如何计算个人所得税 个人所得税速算法 应纳税额 应税所得额 适用税率 本等级速算扣除数 如果一个人的月工资应税所得额为4000元 那么他应缴纳的税款是多少 4000 15 125 475 税种 征税对象 促进生产的专业化和体现公平竞争 也有利于财政收入的稳定增长 比例税率 避免对经营额重复征税 且防止前一环节企业的偷漏税行为 我国境内销售货物或提供加工 修理修配劳务及进口货物的单位和个人 生产经营中的增值额 增值税 国家财政收入的重要来源 调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 超额累进税率和比例税率 工薪所得实行超额累进税率 纳税人所得越多 税率越高 反之税率越低 1 国内有住所且获得境内外所得的个人 2 国内无住所但在境内居住满一年且获得境内外所得的个人 3 不在境内居住或居住不满一年且获得境内所得的个人 个人所得 个税 作用 税率 特点 意义 纳税人 税收及种类 基本含义 基本特征 强制性无偿性固定性 紧密联系 缺一不可 我国税收的种类 1 五大类税 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 国家为实现其职能 凭借政治权力 依法无偿取得财政收入的基本形式 2 我国增值税的含义及其作用 3 我国个人所得税的含义及其作用 达标训练 1 马克思说 赋税是喂养政府的奶娘 这说明 a 税收的强制性 无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志b 税收是取之于民 用之于民的c 财政收入是国家 政府实现其职能的物质保证 而税收是取得财政收入的最基本形式d 国家及其政府是赋税制度的产物 2 税收的三个基本特征是紧密联系的 表现为 税收的无偿性要求它具有强制性 税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 三者性质相同 密不可分 三者缺一不可 统一于税法a b c d 3 对税收基本特征之间的关系理解正确的是 a强制性决定无偿性b强制性决定固定性c无偿性决定强制性d无偿性决定固定性 bd 3 2005年1月 北京市第一中级人民法院对一起震惊全国的惊天税案作出一审判决 以虚开增值税专用发票罪等罪名 判处陈学军等死刑 剥夺政治权利终身 没收全部财产 1 上述材料说明了什么经济现象 2 国家严厉惩处虚开增值税专用发票等偷税行为有何意义 3 上述材料对公民有何启示 1 材料主要说明税收具有强制性特征 虚开增值税专用发票等偷税行为要受法律制裁 2 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 虚开增值税专用发票等行为 造成国家税收流失 影响国家职能的充分发挥 破坏了社会主义市场经济秩序和法制建设 因此 国家要依法制裁 3 作为公民 应懂得依法纳税是公民的基本义务 将自觉纳税看成是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现 树立自觉诚信纳税和纳税光荣的思想意识 同各种违犯税法的行为做斗争 参考答案 1 省级人民政府 国务院部委和中国人民解放军军以上单位 以及外国组织 国际组织颁发的科学 教育 技术 文化 卫生 体育 环境保护等方面的奖金 2 国债和国家发行的金融债券利息 3 按照国家统一规定发给的补贴 津贴 4 福利费 抚恤金 救济金 5 保险赔款 6 军人的转业费 复员费 哪些所得可